2.2.3.1. Vai trò của Nhà nước đối với bảo hiểm xã hộị
Thứ nhất, Nhà nước xây dựng hệ thống pháp luật về bảo hiểm xã hội
Hệ thống pháp luật BHXH là cơ sở pháp lý cho hoạt động BHXH của một nước bao gồm luật, các văn bản dưới luật về BHXH. Luật là những văn bản quy phạm pháp luật có tính pháp lý cao nhất và là công cụ quản lý vững chắc nhất mà mọi tổ chức, cá nhân phải tuân thủ. Nhà nước có trách nhiệm xây dựng hệ thống pháp luật về BHXH và ban hành việc thực hiện chúng trong phạm vi cả nước.
Việc xây dựng hệ thống pháp luật về BHXH có khác nhau tùy thuộc vào tình hình kinh tế - chính trị - xã hội của mỗi nước. Các qui định luật về BHXH có thể được đặt trong một luật chung như: Luật lao động, Luật công chức, Luật dân sự, hay Luật quân nhân, hoặc ban hành riêng luật về BHXH đểđiều chỉnh các mối quan hệ liên quan đến hoạt động BHXH. Luật BHXH do Quốc hội thông qua và có phạm vi áp dụng trong cả nước. Những nước có tổ chức theo Bang thì Luật có thể do Quốc hội Bang thông qua nhưng không được trái với các điều luật của Liên bang. Ngoài luật về BHXH, Nhà nước còn ban hành các văn bản dưới luật về BHXH nhằm giải thích rõ, hướng dẫn cụ thể việc thi hành về một số nội dung, vấn đề có liên quan đến lĩnh vực BHXH. Trong quá trình vận động và phát triển, Pháp luật
BHXH cũng sẽ có những phát sinh chưa đáp ứng với yêu cầu thực tiễn. Vì vậy, Nhà nước luôn phải tự điều chỉnh, bổ sung các nội dung, các điều khoản của Luật BHXH cho phù hợp đảm bảo mục tiêu giữ vững ổn định xã hội trong sự phát triển bền vững
Thứ hai, Nhà nước xây dựng các chính sách, chếđộ và các văn bản định hướng cơ bản cho các hoạt động BHXH.
Để hoạt động tài chính có hiệu quả, phục vụ cho các đối tượng thụ hưởng BHXH và góp phần lành mạnh hóa nền tài chính quốc gia, Nhà nước quy định về
mức đóng, mức hưởng BHXH quy định trách nhiệm của mỗi bên khi tham gia BHXH; quy định các chế độ và quản lý quỹ BHXH, quy định về kiểm tra, kiểm toán. Nhà nước định hướng đầu tưđể tăng trưởng quỹ BHXH. Lĩnh vực đầu tư phải sinh lợi đồng thời phải có độ an toàn cao, thậm chí được bảo hộ để tránh rủi rọ Chính vì vậy, hoạt động đầu tư quỹ BHXH ở nhiều nước thường do hội đồng quản lý BHXH quyết định, nhưng Nhà nước vẫn giữ vai trò định hưởng để bảo đảm an toàn cho quỹ BHXH.
Thứ ba, Nhà nước thực hiện việc thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính BHXH, đảm bảo cho các bên tham gia BHXH thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm của mình, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp của họ.
- Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ tham gia BHXH. Theo quy định của pháp luật, NLĐ phải có trách nhiệm đóng BHXH trên cơ sở tiền lương, thu nhập của mình, đồng thời NSDLĐ cũng phải có trách nhiệm đóng BHXH cho NLĐ mà mình thuê mướn. Nhưng trên thực tế, NSDLĐ thường có hành vi lẩn tránh trách nhiệm này như: khai giảm số lao động, khai giảm tiền lương... Vì vậy, thông qua các hoạt động thanh tra, các cơ quan quản lý nhà nước có liên quan sẽ buộc người lao
động và người sử dụng lao động thực hiện nghĩa vụ của mình với cơ quan BHXH. - Thanh tra, kiểm tra việc thực hiện các chếđộ BHXH đối với NLĐ. Đây là hoạt động rất quan trọng của các cơ quan Nhà nước trong lĩnh vực BHXH. Hoạt
đúng, hưởng đủ, đồng thời hạn chế sự gian lận (trả thiếu, trả chậm hoặc không trả..) của cơ quan BHXH trong việc chi trả các chếđộ trợ cấp BHXH cho NLĐ khi họđủ điều kiện thụ hưởng BHXH.
- Thanh tra, kiểm tra các hoạt động tài chính của các cơ quan BHXH. Các cơ
quan quản lý nhà nước có thể có những hoạt động kiểm tra việc thu, chi và quản lý tài chính của các cơ quan BHXH để kịp thời giải quyết những bất hợp lý, những tồn tại trong hoạt động tài chính của cơ quan BHXH. Thực hiện thanh tra nếu phát hiện có nghi vấn hoặc không minh bạch trong việc thu hoặc chi trả BHXH.
- Giải quyết các khiếu nại, tố cáo, tranh chấp BHXH. Đây là một trong những hoạt động có tính thường xuyên của quản lý Nhà nước về BHXH. Đối tượng tham gia BHXH rất đa dạng với nhiều mối quan hệ khác nhau và lợi ích khác nhaụ Vì vậy những tranh chấp về quyền lợi có thể xảy rạ Chính sách BHXH thường vận
động qua nhiều giai đoạn và có điều chỉnh, bổ sung, nên việc đảm bảo quyền lợi cho người thụ hưởng không phải khi nào cũng được giải quyết tốt. Người thụ hưởng có quyền khiếu nại với các cơ quan nhà nước về những bất hợp lý khi thực hiện các chếđộ BHXH (như thời gian đóng BHXH, cách tính trợ cấp và một sốưu đãi khác trong BHXH...). Các cơ quan nhà nước phải có trách nhiệm giải quyết những khiếu nại theo thẩm quyền của mình từ thấp đến caọ
Thứ tư, Nhà nước bảo hộ và bảo trợ cho các hoạt động BHXH. Khác với các loại hình bảo hiểm khác, đối với BHXH, Nhà nước thực hiện các chức năng bảo hộ
và bảo trợ nhằm đảm bảo ASXH quốc giạ Nhà nước có những bảo hộđặc biệt đối với quỹ BHXH, nhằm đảm bảo không bị ảnh hưởng của những biến động về kinh tế
và xã hội; đặc biệt là những biến động về tài chính. Nhà nước bảo hộ quyền lợi cho các công dân của mình khi tham gia BHXH (quyền được hưởng các trợ cấp BHXH;
đảm bảo giá trị của các trợ cấp…); bảo hộ giá trị của quỹ BHXH; bảo hộ các khoản
đầu tư của quỹ BHXH… Nhà nước hỗ trợ về tài chính cho quỹ BHXH trong những trường hợp quỹ bị thâm hụt, hoặc không có khả năng chi trả vì những lý do bất khả
2.2.3.2. Lựa chọn mô hình bảo hiểm xã hội phù hợp với điều kiện kinh tế, xã hộị Trong lịch sử, xét dưới góc độ tài chính BHXH, có thểđưa ra hai mô hình cơ
bản đó là BHXH theo mô hình Nhà nước phúc lợi (mô hình W.H.Beveridge) và bảo hiểm xã hội theo mô hình kinh tế thị trườngcó đóng - có hưởng (mô hình Otto Von Bismark). Tuy nhiên trong thực tế khó có thểđưa ra một trường hợp cụ thể nào chỉ
áp dụng một loại mô hình mà là một sự kết hợp các mô hình tạo nên sựđa dạng của hệ thống BHXH nhằm hướng tới sự gia tăng độ bao phủ người tham gia và thụ
hưởng BHXH. [66]
Thứ nhất, BHXH theo mô hình Nhà nước phúc lợị Theo mô hình này hệ
thống an sinh xã hội bao gồm cả hai trụ cột là an sinh xã hội đóng hưởng (BHXH) và an sinh xã hội không đóng hưởng (các trợ cấp xã hội khác) đều do Nhà nước tổ
chức quản lý.
Nguồn tài chính để thực hiện việc chi trả các chế độ BHXH như hưu trí, tử
tuất, mất sức lao động (trừ bảo hiểm thất nghiệp và TNLĐ) được thực hiện thông qua các khoản thuế chung. NLĐ và NSDLĐ đóng thuế thu nhập theo một tỷ lệ nhất
định căn cứ vào mức thu nhập để Nhà nước đảm bảo các nhu cầu chi trả. Quỹ
BHXH không hạch toán độc lập mà trên cơ sở nhu cầu chi thực tế để điều chỉnh nguồn thu, cân đối trong NSNN. Australia và Nam Phi là ví dụ điển hình cho việc thực hiện mô hình nàỵ Các quốc gia thực hiện chi trả trợ cấp BHXH từ thuế như
Anh, Đan Mạch có sự phối hợp giữa nguồn thuế quốc gia và nguồn thuế địa phương, trong đó nguồn thuếđịa phương thường chiếm tỷ lệ cao (chiếm 90% nguồn tài chính nhưở Đan Mạch). Ở các nước Bắc Âu, nhà nước đảm bảo an sinh xã hội cho toàn bộ người dân dựa trên nguồn thuếđóng góp của toàn xã hội vào NSNN.
Về đối tượng được BHXH. Theo mô hình này, mọi người dân được hưởng các chế độ BHXH từ hệ thống chăm sóc sức khỏe quốc gia như trợ cấp tuổi già,
ốm đau, thai sản (trừ trợ cấp thất nghiệp và TNLĐ) mà không căn cứ vào hoạt động nghề nghiệp. Mọi NLĐ khi về già ở một độ tuổi nhất định (tùy thuộc quy định của mỗi quốc gia) không phân biệt là NLĐ trong khu vực có hưởng lương hay không hưởng lương đều sẽđược nhận lương hưu do NSNN chi trả. Mức hưởng lương hưu
của mọi người già đều như nhaụ Tuy nhiên, có nước điều chỉnh mức hưởng nếu tại thời điểm được hưởng người hưởng còn có mức thu nhập khác, vì vậy những đối tượng thụ hưởng này sẽ phải được thẩm tra trước khi được chi trả, có nước lại không quan tâm đến thu nhập khác của người thụ hưởng.
Theo pháp luật hiện hành của Australia, với người 65 tuổi là nam, và 63 tuổi là nữ áp dụng từ 1/7/2005 đã cư trú tại Australia 10 năm liên tục ( có thẩm tra các khoản thu nhập khác nếu có trước khi chi trả, trừ người mù) thì đều được nhận lương hưụ Ngoài lương hưu, người già còn được cấp thẻ BHYT, trợ cấp chăm sóc, trợ cấp thuốc men và một số chếđộ khác. Tại Australia các chếđộ BHXH ngắn hạn như ốm đau, thai sản người lao động cũng không phải đóng BHXH mà chính phủ
chi trả toàn bộ [26].
Theo mô hình này, mức hưởng đầy đủ có thể đạt được ngay lập tức đối với mọi cá nhân đủ tuổi theo luật định tại thời điểm mô hình đó bắt đầu hoạt động, vì vậy mức thuế cần thiết để đủ chi trả cho mô hình hoạt động cũng ngay lập tức phải tăng đến mức cao nhất. Mô hình này mang tính chất an sinh xã hội nhiều hơn, không thể hiện rõ nguyên tắc đóng - hưởng của BHXH, tạo ra sự bình quân trong thụ hưởng và sẽ gặp thách thức lớn trong thực hiện khi dân số bước vào thời kỳ già hóạ Đối tượng chi trả quá nhiều, nguồn chi chiếm tỷ trọng lớn trong NSNN ảnh hưởng đến các khoản chi trả khác của Nhà nước.
Thực tế hiện nay, các nước thực hiện mô hình này đang đối mặt với sự gia tăng quá mức của việc chi trả do vấn đề già hóa dân số, đối tượng phải chi trả quá lớn do đó, nguồn chi chiếm tỷ trọng lớn. Trước thách thức này các nước sử dụng mô hình này đã buộc phải đưa ra giải pháp tăng độ tuổi làm việc, khuyến khích việc
đóng BHXH tự nguyện bổ sung đối với người lao động trong khu vực có hưởng lương.Song biện pháp này đang gặp phải sự không đồng tình của xã hội, vì vậy rất ít nước thực hiện mô hình nàỵ
Thứ hai, BHXH theo mô hình kinh tế thị trường, có đóng- có hưởng. Đây là mô hình phổ biến và được áp dụng ở nhiều quốc gia hiện nay với đặc điểm cơ bản nguồn thu BHXH có được là do người thụ hưởng đã đóng trước đó. Theo mô hình
này, nhà nước xây dựng các chính sách BHXH và thực hiện phần lớn thông qua hình thành các tổ chức quỹ BHXH (cơ quan hoạt động sự nghiệp). Nhà nước có thể
giao một phần nào đó về hoạt động của BHXH cho các tổ chức xã hội đảm nhận. Thực hiện BHXH theo mô hình này, người lao động tham gia BHXH phải đóng phí BHXH. NSDLĐ cũng phải đóng phí cho người lao động mà mình thuê mướn. Quỹ
BHXH theo mô hình này được hình thành chủ yếu từ sựđóng góp của các bên tham gia BHXH và các nguồn thu khác như lãi đầu tư nguồn quỹ tạm thời nhàn rỗi, từ sự
nộp phạt của các doanh nghiệp chậm nộp BHXH. Quỹ BHXH độc lập với NSNN và
được quản lý bởi một cơ quan sự nghiệp (quỹ BHXH hay cơ quan BHXH). Cơ quan này có trách nhiệm nhận tiền đóng góp của các đối tượng tham gia BHXH, tổ chức chi trả các chếđộ BHXH và tiến hành đầu tư quỹđể sinh lời theo luật định.
Hiện nay, trên thế giới BHXH theo mô hình này được tổ chức thực hiện theo 4 mô hình sau:
Một là, mô hình đóng - hưởng với mức hưởng xác định trước (PAYG - Pay as you go). Mô hình này được áp dụng ở nhiều nước trên thế giớị Bản chất của mô hình này là lấy phần đóng góp của những người đang lao động để chi trả bảo hiểm cho những người thuộc diện hưởng lợị Nguyên lý hoạt động của mô hình PAYG là số thu đảm bảo đủđể chi trả cho đối tượng được hưởng trong cùng một thời kỳ, tức là không có tồn dư quỹ. Tuy nhiên trên thực tế thì có phần tồn dư quỹ và mức tồn dư có thể tăng lên hoặc hoặc giảm đi tùy thuộc vào sự thay đổi, cơ cấu, số lượng người đóng - hưởng. Cùng với hoạt động thu phí và chi trả thì vẫn có hoạt động quản lý, phát triển quỹ.
Đối tượng tham gia BHXH gồm NLĐ và NSDLĐ đóng phí cho cơ quan BHXH, cơ quan BHXH sử dụng nguồn phí này để chi trả cho các đối tượng hưởng các chếđộ BHXH. Do mức hưởng của các đối tượng thuộc diện hưởng là xác định trước nên mô hình này được gọi là mô hình mức hưởng xác định trước. Ưu điểm của mô hình này tính chia sẻ, tương trợ cao theo quan điểm lấy số đông bù số ít. Tuy nhiên mô hình này nhạy cảm với sự biến động dân số, nếu dân sốổn định, tỷ lệ
Nguợc lại, nếu tỷ lệ giữa người tham gia BHXH với người hưởng BHXH thay đổi theo xu hướng giảm đi thì tính không bền vững của hệ thống dễ xảy ra và việc điều chỉnh bằng cách tăng mức đóng, hạ mức hưởng sẽ tạo ra sự bất bình đẳng giữa các thế hệđóng hưởng.
Để áp dụng mô hình PAYG cần có những điều kiện: thứ nhất, NLĐ và NSDLĐ có nhận thức đúng và đóng phí vào quỹ BHXH để có thể đủ cho việc chi trả cho những đối tượng thuộc diện hưởng lợi; thứ hai, phải có nền kinh tế tăng trưởng và số người đóng cao hơn số người hưởng.
Hai là, mô hình đóng, hưởng với mức đóng xác định trước bắt buộc (MDC-
Mandatory Defined Contribution). Mô hình này có sự khác biệt so với mô hình PAYG là phí thu từđối tượng tham gia BHXH được cơ quan BHXH (của nhà nước) đầu tư
thông qua các quỹ đầu tư tư nhân trong thị trường tài chính và mức chi trả cho đối tượng hưởng các chếđộ BHXH phụ thuộc vào đóng góp của họ và tiền sinh lời từđầu tư phát triển quỹ sau khi trừđi các chi phí cần thiết khác như chi phí quản lý…
Khi đối tượng tham gia BHXH gặp rủi ro hoặc đến tuổi nghỉ hưu (nếu đáp
ứng yêu cầu về số năm đóng) thì họđược nhận khoản bồi thường hay hưu trí do các quỹ tư nhân chi trả.
Đặc điểm của mô hình này là tính tiết kiệm cao (tích lũy cá nhân) Theo hướng tích lũy nhiều sẽ được hưởng nhiều, tích lũy ít, hưởng ít. Vì vậy còn được gọi là mô hình tài khoản tiết kiệm cá nhân. Ưu điểm của mô hình này là không phụ
thuộc vào sự biến động dân số. Việc áp dụng mô hình này góp phần thúc đẩy trách nhiệm cá nhân, hỗ trợ cho thị trường tài chính phát triển ổn định. Nhưng nhược
điểm của mô hình này là tính tương trợ thấp, mức độ chia sẻ rủi ro không caọ
Điều kiện để thực hiện mô hình này là: thứ nhất,chính phủ phải có sự đảm bảo nguồn chi trả BHXH ở mức tối thiểu, đặc biệt khi thị trường tài chính khủng hoảng; thứ hai, phải có một hệ thống chếđộ kiểm soát chặt chẽđể đảm bảo mô hình thành công.
Ba là, mô hình tài khoản cá nhân tượng trưng (Notional Defined contribution- NDC). Mô hình này thực chất là sự pha trộn giữa mô hình PAYG và mô hình MDC.
Mô hình này được thực hiện ở một số nước trên thế giới là Latvia, Italia, Kirgiz, Ba