Trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm vềđảm bảo tài chính cho BHXH của một số nước trên thế giới, có thể rút ra 4 bài học kinh nghiệm đối với Việt Nam như sau:
Thứ nhất, tăng cường vai trò của Nhà nước đối với BHXH
Cần thiết phải tăng cường vai trò của nhà nước đối với BHXH nhằm đảm bảo tài chính cho BHXH. Vai trò của Nhà nước thể hiện ở việc xây dựng các văn bản pháp quy về BHXH và ban hành thực hiện. Sau đó hướng dẫn, kiểm tra, thanh tra các tổ chức, cá nhân thực hiện chính sách BHXH. Định hướng cho các hoạt
động BHXH và bảo hộ, bảo trợ cho quỹ BHXH trong những trường hợp cần thiết nhằm đảm bảo duy trì sựổn định bền vững cho quỹ.
Thứ hai, hoàn thiện về thiết chế chính sách BHXH
Từng bước hoàn thiện về thiết chế chính sách BHXH theo hưởng mở rộng
đối tượng tham gia BHXH, tăng dần độ bao phủ BHXH để đảm bảo quyền được tham gia BHXH của NLĐ.
Nên dựa vào mức thu nhập tháng để làm căn cứ đóng BHXH (Hàn Quốc) thay vì căn cứ vào thang, bảng lương như hiện nay, tỷ lệđóng góp vào quỹ nên cân
đối, hài hòa giữa người lao động và người sử dụng lao động. Thực tế hiện nay ở
nước ta, còn có sự chênh lệch rất lớn giữa mức lương và mức thu nhập thực tế. Nếu căn cứ vào mức lương để đóng BHXH thì tương ứng mức hưởng BHXH cũng rất thấp, không đảm bảo được mức sống tối thiểu cho người hưởng lương hưụ
Thứ ba, mở rộng hình thức bảo hiểm xã hội tự nguyện đặc biệt là đối với đối tượng là nông dân.
Bên cạnh quỹ BHXH công do Nhà nước đài thọ cần thiết lập các quỹ BHXH tự nguyện bổ sung. Phát triển và mở rộng các loại hình BHXH theo nguyên tắc
đóng - hưởng. Nhà nước hỗ trợ một phần khi quỹ BHXH không đủ.
Thứ tư, từng bước thực hiện các cải cách như: - Cải cách cách tính lương hưu
- Tăng tuổi nghỉ hưụ
Từ các số liệu về thu, chi và đầu tư quỹ BHXH chúng ta thấy tình hình cân đối quỹ BHXH giai đoạn 2007- 2012 như sau (Bảng 3.18) Bảng 3.18: Tình hình cân đối quỹ BHXH giai đoạn 2007-2012 Đơn vị: Tỷđồng TT Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 2011 2012 1 Quỹ BHXH bắt buộc 1.1 Tổng thu BHXH (∑Ty) 89.422 112.882 135.182 164.251 201.278 260.994
+Tồn quỹ năm trước chuyển sang. 61.838 74.958 91.522 106.763 129.088 157.041 + Số phát sinh tăng trong năm (thu
BHXH và lãi từ hoạt động đầu tư) 27.584 37.924 43.660 57.488 72.190 103.953 1.2 Tổng chi BHXH (∑Cy) 14.464 21.360 28.419 35.163 44.237 60.375 1.3 Tồn quỹ cuối năm 74.958 91.522 106.763 129.088 157.041 200.619 Mức độ bền vững (Itcy) 0,162 0,189 0,210 0,214 0,219 0,231 2 Quỹ BHXH tự nguyện 2.1 Tổng thu BHXH (∑Ty) - 11,43 86,1 366,5 605,1 1.039,6
Tồn quỹ năm trước chuyển sang. - - 11,4 85,5 314,1 608,3 Số phát sinh tăng trong năm - 11,43 74,7 281,0 291,0 431,299 2.2 Chi BHXH (∑Cy) - 0,003 0,6 25,4 23,8 61,299 2.3 Tồn quỹ cuối năm 11,4 85,5 241,1 608,3 978,0 Mức độ bền vững (Itcy) 0,0002 0,006 0,069 0,039 0,058 3 Quỹ BH thất nghiệp 3.1 Tổng thu BHXH(∑Ty) - - 3.668 9.589 16.830 25.203
Tồn quỹ năm trước chuyển sang. - - - 3.668 8.980 15.580 Số phát sinh tăng trong năm - - 3.668 5.921 7.850 9.623
3.2 Chi BHXH (∑Cy) - - - 609 1.250 3.028
3.3 Tồn quỹ cuối năm - - 3.668 8.980 15.580 21.815
Mức độ bền vững (Itcy) 0 0,06 0,074 0,12
Nguồn:[2],[3],[4],[5],[6],[7],[8],[9],[10],[11],[12],[13]
Qua bảng số liệu trên ta thấy tỷ lệ tổng số chitrên tổng số thu quỹ BHXH bắt buộc có chiều hướng tăng lên. Tỷ lệ số chi trên số thu của BHXH tự nguyện chưa phản ánh đúng thực trạng chính sách do đây là loại hình BHXH mới, thời gian triển khai ngắn nên đối tượng hưởng không nhiềụ Tổng số thu trên tống số chi quỹ
khủng hoảng kinh tế toàn cầu, mặt khác do công tác quản lý chi BHTN còn nhiều hạn chế dẫn đến quỹ BHTN bị lạm dụng
3.2.4. Thực trạng về đảm bảo công bằng đối với các đối tượng tham gia bảo hiểm xã hộị
3.2.4.1 Đảm bảo quyền được tham gia bảo hiểm xã hộị
Từ năm 1995, thực hiện đổi mới trong hoạt động BHXH, phạm vi, sốđối tượng tham gia BHXH theo quy định của pháp luật đã từng bước được mở rộng đến mọi người lao động trong các thành phần kinh tế. Năm 2006 Quốc hội đã ban hành luật BHXH, quy định ngoài BHXH bắt buộc có thêm BHXH tự nguyện và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN). Như vậy, nhờ sự điều chỉnh của hai bộ luật, người lao động, người dân đều có quyền tham gia BHXH và ngành BHXH là cơ quan tổ chức thực hiện 2 bộ
luật đó.Nếu như trước năm 1995 đối tượng được BHXH là cán bộ công nhân viên chức nhà nước và lực lượng vũ trang thì nay tất cả những người lao động làm công ăn lương trong các đơn vị thuộc mọi thành phần kinh tế đều là đối tượng tham gia bảo hiểm xã hộịSố liệu vềđối tượng tham gia BHXH được thể hiện qua bảng 3.19.
Bảng 3.19: Sốđối tượng lao động tham gia BHXH từ năm 2003 đến năm 2013
Đơn vị tính: Người STT Năm BHXH bắt buộc BHXH tự nguyện BH thất nghiệp Tổng sốđối tượng BHXH 1 2003 5.387.257 - - 5.387.257 2 2004 5.819.983 - - 5.819.983 3 2005 6.189.962 - - 6.189.962 4 2006 6.746.553 - - 6.746.553 5 2007 8.172.502 - - 8.172.502 6 2008 8.539.467 6.110 - 8.545.577 7 2009 8.814.931 41.193 - 8.856.124 8 2010 9.441.246 81.319 7.206.231 16.728.728 9 2011 10.104.497 96.400 7.968.231 18.169.128 10 2012 10.436.868 139.643 8.304.774 18.881.285 11 2013 10.800.000 173.000 8.600.000 19.370.000 Nguồn;[8],[9],[10],[11],[12],[13]
Số liệu ở Bảng 3.19 cho thấy giai đoạn 2003- 2013 số lao động tham gia BHXH hàng năm đều tăng, năm sau cao hơn năm trước. Năm 2003 là năm đầu tiên thực hiện Nghị định số 01/2003/NĐ-CP của Chính phủ, đối tượng tham gia BHXH
được mở rộng nhưng sốđối tượng tham gia BHXH chỉ tăng được 2,68% so với năm 2002, đến năm 2004 số lao động tham gia BHXH đã tăng gần 19% so với năm 2002 và trên 8,5% so với năm 2003, năm 2007 bắt đầu thực hiện Luật BHXH đối tượng tham gia BHXH bắt buộc là 8.172.502 người, tăng 304,84% so với năm 1995 và
đến năm 2012 đối tượng tham gia BHXH bắt buộc là 10.436.868 ngườị
Tuy nhiên, số lao động tham gia BHXH trong các khu vực khác nhau cũng khác nhaụKhu vực hành chính sự nghiệp là khu vực có tính ổn định cao, do vậy người lao động tham gia BHXH biến động không nhiều, mỗi năm tăng trung bình chỉ khoảng 4-5%.[52, tr.20]
Khu vực doanh nghiệp Nhà nước đang trong giai đoạn tích cực chuyển đổi hình thức sở hữu, cổ phần hóa, bán, khoán cho thuê và giải quyết cho nhiều lao
động dôi dư nghỉ việc theo nghị định số 41/2002/NĐ-CP ngày 11/4/2002 của Chính phủ, do vậy số lao động tham gia BHXH của khu vực doanh nghiệp Nhà nước giai
đoạn này đều giảm hàng năm. Nếu so năm 2008 với năm 2003 số lao động khu vực doanh nghiệp Nhà nước tham gia BHXH chỉ còn bằng 75,8%.[52,tr.20]
Khu vực ngoài quốc doanh từ khi thực hiện Nghịđịnh số 01/2003/NĐ-CP và nhất là từ khi thực hiện luật BHXH, số lao động tham gia BHXH luôn tăng caọ
Đến năm 2009 số lao động tham gia BHXH khu vực ngoài quốc doanh tăng gần 1,424 triệu người, bằng 37% so với năm 2003. Nếu so với năm 2002 thì số lao động tham gia BHXH tăng 1,576 triệu ngườị Như vậy số lao động tham gia BHXH giai
đoạn 2003-2012 của khu vực ngoài quốc doanh có tốc độ tăng cao nhất. [52, tr.20]
Đối với khu vực ngoài công lập, người lao động tham gia BHXH cũng tăng
đáng kế. Năm 2003 số lao động khu vực hộ kinh doanh cá thể đăng ký tham gia BHXH chưa có, bắt đầu từ năm 2005 người lao động khu vực này mới bắt đầu tham gia BHXH. Tuy số lao động chưa nhiều nhưng trong 7 năm qua số lao động khu vực này tham gia BHXH đã tăng lên 3 lần. [52, tr.20]
Như vậy, trong giai đoạn này người lao động tham gia BHXH khu vực Nhà nước không tăng nhiều, thậm chí giảm, nhưng tốc độ lao động tham gia BHXH khu vực ngoài quốc doanh và ngoài công lập tăng đáng kể, góp phần mở rộng mạng lưới BHXH đến mọi người lao động.
Từ tháng 1/2009 thực hiện bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) đối với đối tượng tham gia bảo hiểm bắt buộc. Đến hết năm 2012 đã có trên 8,3 triệu người tham gia, quỹ BHTN đã thu được gần 8 nghìn tỷđồng và trên 4.500 người lao động đăng ký thất nghiệp trong đó có trên 1.000 người đã hoàn thiện hồ sơđể được hưởng BHTN. Theo báo cáo của BHXH, tính đến ngày 31/5/2013, cả nước có 60,6 triệu người tham gia BHXH, tăng hơn 2,8 triệu người (4,9%) so với cùng thời điểm năm 2012. Trong đó số người tham gia BHXH tự nguyện là 146.000 người, tăng hơn 24.000 người (19,8%).
3.2.4.2. Đảm bảo sự công bằng trong mức đóng và mức hưởng.
Thứ nhất, mức đóng, căn cứđóng và tỷ lệđóng BHXH đối với các đối tượng tham gia BHXH được quy định tại Điều 91-92 Luật BHXH Việt Nam như sau:
- Đối với BHXH bắt buộc: Luật BHXH quy định, từ tháng 1/2007 đến tháng 12/2009 mức đóng bằng 20% tiền lương, tiền công tháng (trong đó người sử dụng lao động đóng 15%, người lao động đóng 5%). Từ tháng 1/2010 đến tháng 12/2011
đóng bằng 22% mức tiền lương, tiền công tháng (người sử dụng đóng 16%, người lao động 6%). Từ tháng 1/2012 đến tháng 12/2014 đóng bằng 24% (người sử dụng lao động đóng 17%, người lao động 7%). Từ năm 2014 trở đi mức đóng bằng 26% (người sử dụng lao động đóng 18%, người lao động đóng 8%). [51]
- Đối với BHXH tự nguyện: Hàng tháng người tham gia BHXH sẽđóng bằng 16% mức thu nhập do người tham gia BHXH lựa chọn. Từ năm 2010 trở đi cứ 2 năm 1 lần, người lao động đóng thêm 2% cho đến khi đạt mức đóng là 22%. Mức thu nhập do người tham gia BHXH lựa chọn (gọi tắt là mức thu nhập tháng) thấp nhất bằng lương tối thiểu chung, cao nhất bằng 20 lần lương tối thiểu chung [51]. Như
vậy, với việc quy định cụ thể mức đóng BHXH tự nguyện cũng như khống chế mức tối thiểu và mức tối đa khi tham gia BHXH tự nguyện, Luật BHXH đã tạo ra tiền đề
- Đối với bảo hiểm thất nghiệp: NLĐđóng BHTN bằng 1% tiền lương, tiền công tháng đóng BHTN. NSDLĐ đóng bằng 1% quỹ tiền lương, tiền công tháng đóng BHTN của những NLĐ tham gia BNTN.Nhà nước hỗ trợ từ ngân sách bằng 1% quỹ
lương, tiền công tháng đóng BHTN của những NLĐ tham gia BHTN và mỗi năm chuyển tiền một lần. [51]
Thứ hai, mức hưởng và điều kiện hưởng các chế độ BHXH. Mức hưởng và
điều kiện hưởng tùy thuộc vào từng loại chếđộ BHXH, cụ thế là. Một là, đối với loại hình BHXH bắt buộc
- Chế độ bảo hiểm ốm đaụ Sau những lần sửa đổi bổ sung, hoàn thiện, cho
đến nay chếđộ BHXH này được áp dụng cho 2 đối tượng là NLĐ tham gia BHXH bị ốm đau, tai nạn rủi ro phải nghỉ việc hoặc NLĐ có con dưới 7 tuổi bị ốm phải nghỉ việc để chăm sóc con và có xác nhận của cơ sở y tế (trừ trường hợp ốm đau do tự hủy hoại sức khỏe, sử dụng ma túy và chất gây nghiện khác). Luật BHXH Việt Nam quy định NLĐ được hưởng trợ cấp BHXH tối đa từ 40 đến 70 ngày trong một năm tùy thời gian đã đóng BHXH và điều kiện làm việc. Mức hưởng trợ cấp BHXH
ốm đau bằng 75% mức tiền lương đóng BHXH trước khi nghỉ ốm (đối với người thuộc lực lượng vũ trang hưởng 100%), trường hợp bị mắc bệnh phải điều trị dài ngày thì sau thời hạn nghỉ còn phải tiếp tục điều trị mức hưởng của những ngày sau đó bằng 65% hoặc 55% hoặc 45% tùy vào thời gian đã đóng BHXH. Nếu sức khỏe vẫn còn yếu thì được nghỉ dưỡng sức không quá 10 ngày trong năm với mức hưởng 25% mức lương tối thiểu chung [51].
Như vậy, việc quy định thời gian hưởng chếđộốm đau được hưởng tối đa trong năm là hợp lý, đảm bảo được nguyên tắc đặt ra của BHXH. Mặt khác phần quỹ chi trả
chếđộốm đau hoàn toàn do NSDLĐđóng góp nên việc quy định khống chế thời gian hưởng chếđộ ốm đau là cần thiết, thể hiện trách nhiệm của cả NSDLĐđối với NLĐ. Mức hưởng chếđộốm đau quy định nhìn chung là hợp lý, góp phần ổn định cuộc sống cho NLĐ trong trường hợp ốm đau phải nghỉ việc, đồng thời cũng đảm bảo được tính công bằng giữa các đối tượng thụ hưởng cũng như khắc phục được sự lạm dụng trong thực tế.
- Chế độ bảo hiểm thai sản.NLĐ nữđược hưởng chếđộ trợ cấp thai sản trong các trường hợp sau: mang thai, sinh con; NLĐ nữ nhận con nuôi dưới 4 tháng tuổi; NLĐđặt vòng tránh thai, thực hiện các biện pháp triệt sản.
Mức hưởng trợ cấp thai sản bằng 100% mức bình quân tiền lương, tiền công tháng đóng BHXH của 6 tháng liền kề trước khi nghỉ việc.
Lao động nữ sau thời gian hưởng chế độ thai sản theo quy định của Luật BHXH mà sức khỏe vẫn còn yếu thì được nghỉ dưỡng sức phục hồi sức khỏe từ 5 đến 10 ngày trong một năm. Mức hưởng một ngày bằng 25% mức lương tối thiểu chung hoặc 40% mức lương tối thiểu chung nếu nghỉ dưỡng sức tại các cơ sở tập trung [51].
Những quy định trên nhìn chung là hợp lý và được NLĐ chấp nhận, không có phát sinh trong quá trình thực hiện. Mức hưởng các chế độ bảo hiểm thai sản là hợp lý đảm bảo sự công bằng giữa các đối tượng lao động tham giạ
- Chếđộ bảo hiểm TNLĐ-BNN. NLĐ được hưởng chế độ bảo hiểm TNLĐ- BNN khi có đủ các điều kiện theo quy định tại Điều 39 Pháp luật BHXH (2007). Tùy thuộc vào mức suy giảm khả năng lao động do TNLĐ-BNN được hưởng trợ
cấp 1 lần hoặc hàng tháng. Bị suy giảm khả năng lao động từ 5% đến 30% thì hưởng mức trợ cấp 1 lần với mức hưởng tính theo mức suy giảm khả năng lao động. Bị suy giảm khả năng lao động từ 31% đến 100% thì hưởng trợ cấp hàng tháng với mức hưởng tính theo mức suy giảm khả năng lao động. Trường hợp chết do TNLĐ- BNN thì thân nhân được hưởng trợ cấp 1 lần bằng 36 tháng lương tối thiểu chung và hưởng chếđộ tử tuất theo quy định [51]
Việc quy định cụ thể vềđiều kiện hưởng bảo hiểm TNLĐ-BNN hàng tháng đã tạo thuận lợi cho cơ quan BHXH trong việc giải quyết chếđộ cho NLĐ. Mức hưởng trợ cấp TNLĐ-BNN cũng đã đảm bảo hợp lý, công bằng cho các đối tượng thụ hưởng.
- Chếđộ bảo hiểm hưu trí.NLĐ tham gia BHXH bắt buộc khi đủ 60 tuổi đối với nam và 55 tuổi đối với nữ có thời gian đóng BHXH đủ 20 năm trở lên (đối với người thuộc lực lượng vũ trang thì tuổi nghỉ hưu thấp hơn 5 tuổi) thì được hưởng bảo hiểm hưu trí với mức hưởng tính theo số năm đóng BHXH.
Trường hợp NLĐ nghỉ việc nhưng không đủđiều kiện hưởng lương hưu thì
năm tính bằng 1,5 tháng mức bình quân của tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH hoặc có thể bảo lưu thời gian đóng BHXH để tiếp tục tham gia BHXH.
Mức hưởng lương hưu hàng tháng của NLĐ đủđiều kiện quy định tại Điều 50 của Luật BHXH thì được tính bằng 45% mức bình quân tiền lương, tiền công tháng đóng BHXH quy định tại Điều 58, 59 hoặc Điều 60 của Luật này tương ứng