Hiện nay, đa số các nhà cung cấp đều tiến hành xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khoản phải thu khách hàng của họ, nên định kỳ hàng tháng, hàng năm các nhà cung cấp sẽ gửi đối chiếu công nợ qua mail hoặc bằng văn bản. Doanh nghiệp căn cứ vào biên
20
bản đối chiếu công nợ tiến hành kiểm tra, xác nhận số dư nợ phải trả trên sổ chi tiết tài khoản. Nếu có chênh lệch thì kiểm tra lại với chứng từ để chỉnh sửa số liệu cho đúng.
Kế toán công nợ cần thường xuyên đối chiếu số liệu với phòng thu mua để đảm bảo không bỏ sót hóa đơn nào và đảm bảo số tiền thanh toán là chính xác.
Cần thường xuyên đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết tài khoản với sổ cái tài khoản để có thể phát hiện chỉnh sửa lỗi sai kịp thời.
21
Kết luận chương 2: Trong chương 2, khóa luận đã trình bày về khái niệm, tài khoản sử dụng, chứng từ sử dụng, cách thức hạch toán, kiểm soát nội bộ đối với khoản phải thu của khách hàng phải trả cho người bán. Nhằm hệ thống lại kiến thức về khoản phải thu của khách hàng, phải trả cho người bán góp phần đưa ra nhận xét kiến nghị về thực trạng kế toán công nợ phải thu của khách hàng phải trả cho người bán của Công ty TNHH Y Phục Vi Na.
22
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁCH HÀNG, PHẢI TRẢ CHO NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH Y PHỤC VI NA
Chương 3 sẽ trình bày về cách thức hạch toán cũng như bộ chứng từ mà Công ty TNHH Y Phục Vi Na sử dụng để phản ánh công tác kế toán phải thu khách hàng và phải trả cho người bán. Từ đó cung cấp cho người đọc cái nhìn tổng quan hơn về thực trạng kế toán tại công ty góp phần đưa ra nhận xét và kiến nghị ở chương 4.
3.1 Kế toán phải thu khách hàng