Công ty Cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 (PECC1), là doanh nghiệp tư vấn hàng đầu của Ngành điện Việt Nam đã và đang thực hiện toàn bộ công tác tư vấn thiết kế, khảo sát, thí nghiệm... và là tư vấn chính cho nhiều dự án công trình điện quan trọng, quy mô lớn, phức tạp của Việt Nam cũng như ở CHDCND Lào và Campuchia. Hoạt động chính của Công ty là tư vấn các dịch vụ kỹ thuật và xây dựng các công trình điện, thuỷ lợi, công trình công nghiệp dân dụng, xây lắp và đàu tư nguồn điện. Các lĩnh vực kinh doanh cụ thể của Công ty như sau:
a. Đầu tư và quản lý dự án: Thực hiện quản lý đầu tư xây dựng các công trình nhà máy điện; sản xuất kinh doanh điện năng và kinh doanh bất động sản.
b. Khảo sát: Thực hiện khảo sát địa hình, địa chất thuỷ văn, môi trường, dân sinh, kinh tế - xã hội các dự án... và công tác quan trắc biến dạng công trình thuỷ lợi, thuỷ điện, nhiệt điện.
c. Thi công xây lắp: Thực hiện đào hầm phục vụ công tác thi công và thí nghiệm, gia cố xử lý nền móng công trình xây dựng, xây thúy điện nhỏ và lưới điện phân phối, công trình dân dụng...
d. Lập thí nghiệm: Lập đề cương, dự toán công tác thí nghiệm chuyên ngành, khảo sát địa chất các công trình Thủy điện, Nhiệt điện, Đường dây và Trạm, Thủy lợi, Giao thông, Công nghiệp và xây dựng dân dụng, ... Các loại mẫu: “Đất, đá, cát cuội sởi, nước” với mục đích đánh giá, phân loại theo tiêu chuẩn hiện hành trong và ngoài nước phục vụ lập báo cáo khảo sát Địa chât công trình, thiết kế, thi công xây lắp.
e. Tư vấn thiết kế: Thực hiện tư vấn đầu tư xây dựng, tư vấn lập quy hoạch và tư vấn thực hiện dự án
f. Tư vấn môi trường: PECC1 là tố chức có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực Tư
vân bảo vệ môi trường. Các công trình do PECC1 thực hiện luôn được tôi ưu hóa về mặt kinh tế kỹ thuật đồng thời hài hòa về khía cạnh môi trường - xã hội trong mọi giai đoạn nghiên cứu. PECC1 đã chủ trì thực hiện tư vấn môi trường cho nhiều dự án năng lượng quy mô lớn.
Các lĩnh vực kinh doanh chính của Công ty là Khảo sát, Thiết kế, Tư vấn Xây lắp hệ thống điện thường chiếm tỷ trọng 70-80% của doanh thu Công ty. Bên cạnh đó là lĩnh vực kinh doanh điện (bán điện) chiếm từ tỷ trọng 20-30% của doanh thu Công ty.
3,1.4, Tồ chức bộ máy quản lý tài chính của Công ty
3.1.4.1. Cơ cấu tô chức bộ máy quản lý tài chính của Công tỵ
Hiện tại, toàn bộ công tác kế toán tài chính của Công ty cồ phàn Tư vấn Xây dựng Điện 1 đều do Phòng Tài chính Ke toán đảm nhiệm. Phòng Tài chính Ke toán gồm có 1 Kế toán trưởng kiêm nghiệm Trưởng phòng và chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp các bộ phận gồm:
- Kế toán tổng họp: Có nhiệm vụ kiểm tra tính pháp lý của chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà các cán bộ công nhân viên hoàn ứng báo cáo quyết toán của bộ phận văn phòng công ty, tập hợp các nhật ký, bảng kê của các kế toán để lên báo cáo quyết toán của bộ phận văn phòng công ty, tập hợp chi phí và phân bổ chi phí cho các dự án/công trình đầu tư.
- Kế toán ngân hàng: có nhiệm vụ tập hợp chứng từ thu, chi về tiền gửi ngân hàng, tiền vay ngân hàng, làm thù tục cho vay, giúp lãnh đạo phòng ban trong việc theo dõi trả nợ đúng hạn, đúng cam kết trong khế ước vay nhân hàng
- Kế toán kho: Có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ kịp thời tình trạng nhập, xuất và tồn kho từng loại vật tư hàng hoá trên cơ sở giám sát tình hình thực hiện kế hoạch mua bán hàng
- Kế toán thanh toán nội bộ: Theo dõi việc mua và bán hàng, đối chiếu với các đơn vị cơ sở trực thuộc về tình hình vay vốn và hoàn trả vốn cho công ty, phân bố các khoản chi phí cho đơn vị trực thuộc. Có nhiệm vụ theo dõi các
khoản thanh toán với các đơn vị bên ngoài và theo dõi các khoản thanh toán với mọi bộ phận trong công ty
- Kế toán tài sản cố định và công cụ dụng cụ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định và công cụ dụng cụ, đồng thời còn theo dõi các khoản trích khấu hao của cácTSCĐ và việc phân bổ chi phí sử dụng CCDC trong đơn vị
- Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm theo dõi và quản lý tiền mặt tại quỹ cụ thể làm nhiệm vụ thu, chi tiền mặt khi có phiếu thu và phiếu chi.
Phòng Tài chính Kế toán có chức năng nhiệm vụ chi tiết như sau: a. Chức năng:
- Hoạch định, tham mưu và đề xuất chiến lược tài chính trình Ban Tổng Giám đốc Công ty: dự báo những yêu cầu tài chính, dự toán ngân sách hàng năm,
lên kế hoạch chi tiêu. Tổ chức xây dựng kế hoạch tài chính dựa trên kế hoạch kinh doanh của Công ty và tổ chức theo dõi, đôn đốc việc thực hiện các kế hoạch tài chính đã xây dựng.
- Tham mưu, đề xuất việc khai thác, huy động và sử dụng các nguồn vốn phục vụ theo quy định và quy chế của Công ty.
- Thực hiện quản lý danh mục đầu tư, quản lý rùi ro tài chính của Công ty.
- Tham mưu cho lãnh đạo Công ty trong lĩnh vực quàn lý các hoạt động kế toán và tài chính, đánh giá sử dụng tài sản, nguồn vốn theo quy định cùa pháp luật hiện hành.
- Tổ chức bộ máy kế toán và hướng dẫn áp dụng việc hạch toán kế toán. Tổ chức kiểm tra việc hạch toán kế toán theo đúng chế độ kế toán hiện hành.
- Xây dựng và quản lý hệ thống thông tin quản lý tài chính, tạo thành nguồn thông tin và dữ liệu đáng tin cậy, hỗ trợ quá trình ra quyết định của Ban Tổng Giám đốc.
b. Nhiệm vụ:
- Đề xuất chiến lược tài chính Công ty phù hợp với từng giai đoạn phát triển, phù hợp với tình hình thị trường.
- Thu thập, phản ánh, xử lý và tông hợp thông tin vê tình hình kinh doanh, tình hình sử dụng vốn của Công ty. Theo dõi lợi nhuận và chi phí, điều phối củng cố và đánh giá dữ liệu tài chính, chuẩn bị các báo cáo theo yêu cầu cùa lãnh đạo Công ty.
- Thực hiện so sánh, phân tích những sai biệt giữa kế hoạch tài chính, kế hoạch chi tiêu và điều chỉnh phù hợp với thực tế.
- Đề xuất phương hướng, giải pháp nhằm cải thiện công tác quản lý tài chính của Công ty.
Như vậy Phòng Tài chính - Kế toán của Công ty chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến nghiệp vụ kế toán và hoạch định việc quản lý tài chính của Công ty. Việc kiêm nghiệm hai chức năng quan trọng khiến cho Phòng Tài chính - Ke toán không thể thực hiện tốt cả hai nhiệm vụ cùng một lúc khi Công ty mở rộng về quy mô và nguồn lực.
3.1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 trong năm 2018-2020 được thể hiện thông qua các chỉ số tài chính, chỉ số hoạt động kinh doanh chính của Công ty như sau:
Bảng 3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 trong năm 2018 - 2020
Đơn vị: Tỷ đồng
T
Tiêu chí
2018
2019 2020
Giá tri• %tăng/giảm
so 2018 Giá tri• %tăng/giảmso 2019 A- Tài chính
Tài sản ngắn hạn 880,838 922,136 4.69% 877,359 -4.86%
Tài sản dài han• 822,143 773,013 -5.98% 724,886 -6.23%
Tông Tài sản 1,702,981 1,695,150 -0.46% 1,602,245 -5.48% Nợ phải trả 1,409,495 1,401,251 -0.58% 1,322,147 -5.65% Nợ phải trá ngắn han• 837,357 868,450 3.71% 844,771 -2.73% Nợ phải trả dài hạn 572,138 532,801 -6.88% 477,376 -10.40% Vốn chủ sở hữu 293,486 293,898 0.14% 280,099 -4.70% Tổng Nguồn vốn 1,702,981 1,695,150 -0.46 % 1,602,245 -5.48% B-Hoạt động kinh doanh
Doanh thu thuần 655,988 560,606 -14.54% 631,827 12.70%
Giá vốn hàng bán 472,647 456,208 -3.48% 501,024 9.82%
% G VHB/DT 72% 81% 79% -2.56%
Doanh thu tài chính 1,783 25 -98.62% 149 504.91%
Chi phí tài chính 85,446 77,205 -9.64% 79,539 3.02%
- Chi phí lãi vay 85,446 77,205 -9.64% 79,539 3.02%
% CP lãi vay/DT 13% 14% 5.73% 13% -8.59%
Chi phí bán hàng 4,480 4,461 -0.42% 79,539 1682.90%
% CP BH/DT 1% 1% 16.53% 13% 1481.92%
Chi phí QLDN 67,684 17,651 -73.92% 37,549 112.74%
%CPBH&QLDN/DT 10% 3% -69.49% 6% 88.76%
Lãi thuân từ hoat•
động kinh doanh 183,341 104,398 -43.06% 130,804 25.29%
Lơi nhuân • • khác (7,132) (3,421) -52.04% (3,862) 12.91%
Lơi• • nhu ân trước thuế 20,382 7,6Ổ5 -91.73% 8,210 387.26%
%lợi nhuận trước
thuế/DT 3% 0.3% -90.33% 1% 332.33%
Lơi nhuân sau thuế• • 2,494 497 -80.07% 1,184 138.15%
%lợi nhuận sau
thuế/DT 0.4% 0.1% -76.68% 0.2% 111.31%
Nguôn: Bảo cáo tài chỉnh năm 20ỉ8-2020 của PECCỈ
Qua bảng dữ liệu trên, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2018 - 2020 có những nét nổi bật như sau:
a. Tình hình hoạt động kinh doanh cùa Công ty trong năm 2019 so với năm 2018
Năm 2019, chỉ tiêu tài sản, nguồn vốn, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận ròng đều giảm so với năm 2018 với tỷ lệ lần lượt là 0.46%, 0.469%, 90%, và 43%; chỉ tiêu doanh thu năm 2019 cũng giảm so với năm 2018, tỷ lệ là 14.54%. Doanh thu bán điện năm 2019 đạt 560,606 tỷ đồng, so với năm 2018 giảm 95,382 tỷ đồng; so với kế hoạch đề ra từ đầu năm, doanh thu bán điện năm 2019 tăng 91,306 tỷ đồng, tỷ lệ tăng hơn 19 % (kế hoạch là 469,300 tỷ đồng).
Năm 2019, lợi nhuận trước thuế cũa công ty giảm mạnh so với năm 2018 với tỷ lệ tương ứng là 91.73%; lợi nhuận sau thuế là 497 tỷ đồng, giảm mạnh 1,977 tỷ đồng, tương ứng với mức giảm 76.68%. Tình hình tài sản, nợ phải trả: Tổng tài sản có xu hướng giảm nhẹ qua các năm, năm 2019 giảm 0.46% so với nàm 2018; nợ phải trả giảm 8,244 tỷ, tương ứng với mức giảm 0.58%.
Tình hình sử dụng vốn của công ty năm 2019 có sự biến động nhiều so với năm 2018 theo hướng tích cực, việc đi vay để tài trợ cho các hoạt động tư vấn xây dựng của công ty giảm dần qua các quý, điều này thể hiện việc công ty đã cân đối được dòng tiền, tích cực thu hồi vốn để trả nợ, hạn chế đi vay; Năm 2019, Công ty vay 304,103 tỷ đồng, trả nợ 402,580 tỷ đồng; đến thời điểm kết thúc năm tài chính 2019, Công ty đã trả được trên 100 tỷ đồng tiền vay. Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu cùa Công ty vẫn chiếm tỷ lệ thấp (khoảng 18,82%) so với tổng nguồn vốn, cho thấy nguồn vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh của Công ty trong năm 2019 được tài trợ chủ yếu từ vốn vay ngắn hạn nên có thể ảnh hưởng đến khả năng cân đối tài chính của công ty trong năm tiếp theo. Năm 2019, Công ty đã trích lập dự phòng gần 37 tỷ đồng nợ phải thu ngắn hạn của khách hàng từ các năm trước, việc này ảnh hưởng nghiêm trọng tới lợi nhuận của công ty, dẫn đến trong năm tài chính 2019, Công ty chỉ đạt 497 tỷ đồng lợi nhuận sau thuế. Ngoài việc trích lập dự phòng thì Công ty đã thực hiện một số điều chỉnh dẫn đến lợi nhuận của Công ty giảm như:
- Hạch toán đúng chi phí lãi vay của dự án kinh doanh điện (cho năm 2017);
- Tích cực thanh toán tiền lương, bảo hiểm của CBCNV (Tiền lương năm 2019 tăng 15% so với năm 2018);
- Thực hiện tương đối đầy đủ các nghĩa vụ tài chính phát sinh trong năm và xử lý một phần nghĩa vụ tồn tại từ các năm trước (lương, thuế, trả các khoản nợ, vay, V.V.).
b. Tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2020 so với năm 2019 Trước tình hình nhu cầu thị trường ngày càng giảm, mức độ cạnh tranh ngày càng cao, Công ty đã tích cực, chủ động thu thập thông tin các dự án chuẩn bị triển khai, nắm bắt nhu cầu phát triển đa dạng và ngày càng cao của ngành điện
và của khách hàng, mở rộng thị trường tới các lĩnh vực thủy lợi và năng lượng tái tạo. Trong năm 2020, Công ty đã ký nhiều hợp đồng mới với tổng giá trị khoảng 603 tỷ đồng, tãng khoảng 13,8% so với năm 2019; trong đó, các hợp đồng thuộc lĩnh vực thuỷ lợi (là lĩnh vực kinh doanh mới của Công ty) khoảng 70 tỷ (chiếm tỷ trọng 11,6%).
Doanh thu của Công ty chủ yếu từ hai lĩnh vực chính là khảo sát-thiết kế (KSTK) và phát điện. Đối với nhà máy thuỷ điện Sông Bung 5, do năm 2020 là một năm khô hạn, ít mưa tại khu vực Quảng Nam-Đà Nằng nên doanh thu phát điện không đạt như kế hoạch. Sản lượng điện trong năm chỉ đạt 146,4 triệu kWh, doanh thu đạt 162 tỷ đồng, tương đương 63,4% năm 2019 và đạt 81% kế hoạch năm. Đối
với lĩnh vực khảo sát thiết kế, Công ty đã thực hiện nhiều giải pháp để đảm bảo chất lượng và tiến độ đối với các hợp đồng đã ký kết, đồng thời đẩy mạnh tìm kiếm hợp đồng mới, tích cực nghiệm thu các công việc đã thực hiện. Kết quả doanh thu lĩnh vực khảo sát thiết kế đã đạt 493,933 tỷ đồng, vượt kế hoạch năm 17,6% và tăng
8,2% so với năm 2019.
Tổng doanh thu đạt 631,827 tỷ đồng, vượt kế hoạch năm 6,04%. Lợi nhuận trước thuế đạt 8,210 tỷ đồng, tương đương 474% kế hoạch năm và 387.26% năm 2019. Lợi nhuận sau thuế đạt 1,184 tỷ đồng, tương đương 138.15% năm 2019. Trong năm 2020, các khoản phải thu ngắn hạn cùa khách hàng trong năm 2020
chiêm tỷ trọng 24% tông tài sản, biên động tăng nhẹ 18% so với thời điêm cuôi năm 2019. Các khoản phải thu tập trung vào các Ban Quản lý dự án và các đơn vị trực thuộc EVN. Mặt khác, năm 2020 Công ty phải nộp bổ sung thuế TNDN phát sinh năm 2019 do áp dụng Nghị định 20/2019/NĐ-CP ngày 24/2/2019 về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết với giá trị là 12,1 tỷ đồng. Do vậy lợi nhuận sau thuê giảm tương ứng.
3.2. Thực trạng quản lý tài chính của Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 giai đoạn 2018-2020
3.2.1. Lập kê hoạch tài chính
Lập kê hoạch tài chính là một trong những nhiệm vụ đóng vai trò quan trọng và là cơ sở đề Công ty tiến hành các quyết định tài chính chuẩn xác và khoa học. Dựa trên cơ sở phân tích môi trường, điêu kiện của hoạt động tài chính và những cơ hội cũng như thách thức phải đối mặt, Công ty tiến hành xây dựng và hoạch định kế hoạch tài chính cho những năm sau đó. Phòng Tài chính Kê toán là nơi chịu trách nhiệm về việc phân tích tình hình tài chính và lập các kế hoạch tài chính cho Công ty. Dựa vào các thông tin kế toán được tồng hợp và xử lý, các tỷ số tài chính được tính toán, tông hợp thành báo cáo định kỳ theo quy định.
Đôi với Công ty Cô phân Tư vân Xây dựng Điện 1, trong thời gian vừa qua việc • •lập1 kế hoạch tài• chính cũng được ^2 • •thực hiện• • vì nhiều mục tiêu khác nhau cho từng năm khác nhau, hoặc nhằm mục tiêu tăng trường doanh thu, hoặc nhằm mục tiêu giúp doanh nghiệp tồn tại, hoặc nhằm mục tiêu tối thiểu chi phí,... tùy thuộc vào điều kiện thực tế của từng năm. Như trong nãm 2018, Công ty cổ phần Tư vấn Xây dựng Điện 1 đã đặt ra mục tiêu kinh doanh năm 2019 là doanh thu năm 2019 đạt khoảng 496,300 tỷ đồng, chủ yếu đến từ lĩnh vực sản xuất kinh doanh truyền thống của Công ty (khảo sát, tư vấn thiết kế- xây lắp, bán điện) và lợi nhuận sau thuế không lỗ. Đồng thời, kế hoạch quản lý tài chính trong năm 2019 của Công ty đặc biệt nhấn mạnh đến công tác thu hồi nợ và trả nợ của Công ty như: Tích cực và linh