định nhu cầu tiền mặt cần dự trữ trong quá trình sản xuất kinh doanh:
Có thể nói vốn bằng tiền là loại tài sản mà bất kì doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng thừơng xuyên trong quá trình sản xuất kinh doanh. Nó là phƣơng tiện để thực hiện các khoản chi tiêu và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.Việc lập dự toán tiền mặt dựa trên dự kiến của các nhu cầu sử dụng tiền mặt và nguồn cung ứng tiền mặt. Tuy nhiên không phải doanh nghiệp nào có nhiều tiền mặt thì tốt, sẽ làm ăn hiệu quả mà quan trọng với nguồn vốn hiện có của mình doanh nghiệp phải có kế hoạch chi tiêu, mua sắm sao cho hợp lí và hiệu quả nhất. Và quan trọng hơn là phải xác định mức tồn quỹ hợp lí đủ để đáp ứng nhu cầu tức thời của doanh nghiệp, tránh tình trạng tiền nhàn rỗi, gây ứ động vốn ảnh hƣởng tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Hiện tại công ty có lập dự toán tiền mặt nhƣng không đƣa vào sổ sách. Hàng tuần kế toán tổng hợp ƣớc tính tổng tiền thu đƣợc và chi ra sau đó tiến hành cân đối thu chi :
+) Nếu thu > chi: có kế hoạch thanh toán nợ trƣớc hạn.
+) Nếu thu < chi : có kế hoạch vay thêm để đủ tiền hoạt động.
Việc dụ toán nhƣ trên là không đƣợc tính toán một cách chặt chẽ nên rất dễ dẫn đến sự sai lệch trong việc dự toán của mình.Trong thời điểm nào đó sự sai lệch này sẽ làm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bị đình trệ, khả năng thanh toán và uy tín của công ty giảm.
Từ cơ sở trên ta thấy, để xác định lƣợng tiền mặt cần dự trữ hợp lí thì trƣớc hết là quản lí vốn bằng tiền một cách hiệu quả và chặt chẽ hơn. Công ty cần phải xác lập một mức dự trữ tiền mặt tối thiểu hợp lí, luôn sẵn sàng để phục vụ cho quá trình hoạt động của công ty. Trên cơ sở cân đối dòng tiền thu vào, chi ra cho từng hoạt động đồng thời bảo đảm mức tồn quỹ tiền mặt cần thiết, công ty sẽ có kế
hoạch sử dụng vốn bằng tiền dƣ thừa , hoặc thông qua vay mƣợn... để bù đắp lƣợng tiền thiếu hụt trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Công ty nên áp dụng kế toán quản trị trong việc dự toán tiền mặt và lập sổ sách để làm cơ sở cho việc quản lí tôt hơn. Nội dung bảng dự toán gồm 4 phần:
Phần thu: phản ánh dòng tiền có trong kỳ, gồm số tiền tồn đầu kỳ và số sẽ thu vào trong kỳ. Số sẽ thu vào trong kỳ sẽ căn cứ vào điều khoản thanh toán trong các Hợp đồng mua nhà, căn hộ chung cƣ, Hợp đồng xây lắp, Hợp đồng thuê nhà,...
Phần chi: Dự toán các khoản sẽ chi trong kỳ nhƣ chi lƣơng cho công nhân viên, chi cho công tác quản lý doanh nghiệp..Đối với chi bên xây lắp thì sẽ hỏi Ban quản lý dự án để biết đƣợc những công trình nào có quyết toán khối lƣợng công trình từ đó lên kế hoạch chi bao nhiêu.
Phần cân đối thu chi: lấy tổng thu – tổng chi.
Nếu thu > chi thì sẽ có kế hoạch đầu tƣ vốn nhƣ: gửi ngắn hạn vào Ngân hàng có lãi suất cao, đầu tƣ vào chứng khoán,...
Nếu thu < chi thì có kế hoạch vay tiền ngân hàng.
Phần tài chính: phản ánh số tiền vay, trả nợ vay, kể cả lãi trong kỳ kế toán