Tình hình hoạt động chi phí của cơng ty qua 3 năm sẽ được thể hiện ở bảng bên dưới sau đây.
Bảng 3.9: Phân tích tình hình chi phí
của cơng ty TNHH Huỳnh Thanh Sơn giai đoạn (2009-2011)
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
CHỈ TIÊU Số tiền (nghìn đồng) % (nghìn đồng)Số tiền % Số tiền (nghìn đồng) % Giá vốn hàng bán 6.065.504 68,51 10.313.611 78,32 8.495.316 66.96 Chi phí tài chính 15.201 0,17 181.041 1,37 393.179 3,10 Chi phí quản lý DN 1.845.329 20,84 2.673.200 20,31 3.799.215 29,94 Chi phí khác 927.630 10,48 - - - - Tổng chi phí 8.853.654 100 13.167.852 100 12.687.710 100
(Nguồn: Trích từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty TNHH Huỳnh Thanh Sơn qua 3 năm)
Chi phí cĩ vai trị rất quan trọng vì muốn tạo ra doanh thu thì cần phải bỏ vốn đầu tư vào để mua sản phẩm dịch vụ, đồng thời tiêu thụ sản phẩm dịch vụ đĩ. Vì thế, chi phí được xem là yếu tố đầu vào của quá trình hoạt động kinh doanh và nĩ cĩ ảnh hưởng rất lớn đến kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty.
Do đĩ, ta cần xem xét những yếu tố tác động đến chi phí để cĩ biện pháp đúng đắn trong việc tiết kiệm chi phí mà nâng cao hiệu quả h oạt động kinh doanh. Qua bảng 3.9 ta thấy tổng chi phí cũng như doanh th u tăng dần qua 3 năm, để hiểu rõ nguyên nhân của sự biến động này ta đi xem xét cụ thể từng yếu tố của chi phí: + Giá vốn hàng bán: Bao gồm tất cả các chi phí đầu vào đ ể mua hàng hĩa dịch vụ. Năm 2010, giá vốn tăng 4.248. 107 nghìn đồng tương ứng 70% so với năm 2009, đồng thời chiếm tỷ trọng 78, 32% trên tổng chi phí. Đến năm 2011 con số này giảm đáng kể chỉ cịn 8.495.316 nghìn đồng, giảm 1.818. 295 nghìn đồng ứng với tố c độ
17,6% so với năm 2010 nhưng xét về mặt tỷ trọng thì lại giảm xuống và chiếm 67 % trên tổng chi phí. Nguyên nhân chủ yếu làm cho giá vốn hàng bán tăng c ao về mặt giá trị trong năm 2010 là do cơng ty đã tăng lượng hàng hĩa bán ra và chi phí mua vào cũng tăng.
+ Chi phí tài chính: Ta thấy chi phí tài chính cĩ sự tăng dần qua 3 năm nhưng với mức biến động tương đối thấp. Trong năm 2009 chi phí tài chính là 15.201 nghìn đồn g chiếm 0,17% trên tổng chi phí. Năm 2010 chi phí tài chính tăng lên 181.045 nghìn đồng tăng 165. 840 nghìn đồng tương ứng 1,1% so với năm 2009 và chiếm tỷ trọng 1,37% so với tổng chi phí. Đến năm 2011 chi phí tài chính lại tiếp tục tăng lên 393.179 nghìn đồng ứng với mức tăng 212.139 nghìn đồng tương ứng 117,2% so với năm 2010 . Nguyên nhân chính làm cho chi phí tài chính tăng mạnh trong năm 2011 là do cơng ty bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu tăng chi phí tài chính.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: Đây là khoản mục chi phí cĩ ảnh hưởng đến chất lượng của việc điều hành và quản lý cơng việc. Khoản mục này cĩ sự tăng dần qua các năm như sau: Năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp là 1.845. 329 nghìn đồng chiếm tỷ trọng 20,84% so với tổng c hi phí. Năm 2010 là 2.673.200 nghìn đồng, tăng 827.871 nghìn đồng tương ứ ng 44,9% so với năm 2009, xét về tỷ trọng thì khoản mục này chiếm 20, 3% trong tổng chi phí. Nhưng đến năm 2011 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên rất nhanh đạt 3.799.215 nghìn đồng tăng 1.126.014 nghìn đồng ứng với tốc độ tăng gần 30% so với năm 2010. Nguyên nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2011 biến động theo xu hướng tăng nhanh là do tiền lương phải trả c ho người lao động và chi phí đào tạo tăng theo chính sách quản lý của đơn vị nhằm nân g cao trình độ cho cán bộ, cơng nhân viên.
+ Chi phí khác: Đây là khoản mục cĩ tính chất bất thường, chiếm tỷ trọng và cĩ ảnh hưởng tương đối thấp trong tổng cơ cấu chi phí .
Tĩm lại: Qua phân tích trên ta thấy tình hình tổng chi phí cĩ x u hướng tă ng nhanh trong năm 2011, nguyên nhân ảnh hưởng đến vấn đề này là do sự tác động chủ yếu của 2 yếu tố giá vốn hàng bán và chi phí phí quản lý doanh nghiệp đã biến động mạnh và cĩ xu hướng tăng dần. Tuy nhiên, nhìn chung thì tổng chi phí vẫn cịn ở mức khá cao, do đĩ cần cĩ biện pháp thích hợp để kiểm sốt các khoản mục chi phí nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của cơng ty.