II. Hoạt động kinh doanh
1. Các căn cứ lập kế hoạch
2015 2016 2017 DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 98.5 97.73 97.71 DT hoạt động tài chính 0.0039 0.012 0.00012 Thu nhập khác 1.49961 2.258 2.28988 0 20 40 60 80 100 120 DT thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ DT hoạt động tài chính Thu nhập khác
Đối với một doanh nghiệp sản xuất, chức năng sản xuất là một chức năng quan
trọng nhất trong doanh nghiệp, là chức năng bắt đầu của hoạt động sản xuất kinh doanh và là khởi điểm của mọi hoạt động kinh tế. Doanh nghiệp chỉ có thểtồn tại và phát triển khi sản phẩm của doanh nghiệp đó được thị trường chấp nhận, doanh thu có được tối thiểu phải đảm bảo bù đắp được chi phí sản xuất, các khoản phải nộp của doanh nghiệp. Do đó
công tác lập kếhoạch sản xuất là cực kỳquan trọng, với mục tiêu giúp hoạt động sản xuất của doanh nghiệp không chỉ tạo ra những sản phẩm tốt mà còn phải tiến tới việc tối ưu
hóa việc sử dụng các yếu tố sản xuất, tăng lợi nhuận. Vậy ta thử xem công tác lập kế
hoạch của công ty cổphần may Vinatex Hương Trà đãđáp ứng được yêu cầu hay chưa? Để chuẩn bị cho lập kế hoạch, các cán bộ kế hoạch xác định những căn cứ
quan trọng cần phải có để xây dựng kế hoạch sản xuất. Những căn cứ mà họ dựa vào bao gồm:
Căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong năm trước và những định hướng phát triển của công ty trong năm kếhoạch.
Công ty tính toán tình hình thực hiện kế hoạch năm trước đạt bao nhiêu phần
trăm, tìm hiểu mã hàng nào không đạt chỉ tiêu và tìm rõ nguyên nhân. Từ đó rút ra
kinh nghiệm và bổsung cho việc lập kế hoạch năm sau. Về cơbản bản kếhoạch tổng thể được xây dựng trên chỉ tiêu của kế hoạch năm trước có điều chỉnh, theo định
hướng phát triển của công ty, theo biến động của thị trường và khả năng sản xuất tại công ty.
Căn cứ vào năng lực sản xuất của nhà máy. Các chuyền trưởng của xưởng may theo yêu cầu của phòng kếhoạch sẽcung cấp cho họnhững thông tin vềtình hình sản xuất hiện tại của xưởng may: năng suất bình quân hiện tại của một công nhân, khả năng sản xuất của hệthống dây chuyền kỳkếhoạch, mặt mạnh của từng chuyền.Đồng thời yêu cầu phòng kỹthuật cung cấp các thông tin kỹ thuật của hệthống dây chuyền sản xuất và kế hoạch sữa chữa hàng năm, kế hoạch sữa chữa lớn và những dựbáo về
khả năng sản xuất của nhà máy trong năm kếhoạch.
những sản phẩm đã sản sản xuất trước đó thì việc triển khai lập kếhoạch và thực hiện nó rất thuận lợi. Cònđối với những mã hàng mới, kết cấu sản phẩm hoàn toàn thay đổi so với những mãhàng đã sản xuất trước đó thì việc xác định nguyên phụliệu, các yêu cầu vềkỹ
thuật và quá trình thực hiện kếhoạch đòi hỏi phải thật chi tiết và hết sức cẩn trọng. Vì nếu chỉ sai về một chi tiết trong bảng màu nguyên phụ liệu cũng đủ để mã hàng đó không được xuất đi, từ đó tổn thất mà phòng kếhoạch đem lại cho công ty là rất lớn.
Căn cứ vào yêu cầu tiến độ giao hàng. Các đơn đặt hàng đều quy định rõ ngày phải giao hàng và kế hoạch giao hàng: hàng được giao một lần hay nhiều lần, mỗi lần giao với số lượng bao nhiêu, vào thời gian xác định nào. Căn cứ vào đó cán bộ
kếhoạch xác định tiến độsản xuất.
Căn cứ vào quy định hiện hành của nhà nước.
Bất kỳ một doanh nghiệp nào muốn hoạt động kinh doanh trên đất nước Việt
Nam đều phải chấp hành luật và những quy định mà luật pháp đặt ra. Đó là các quy
định về thuế, tiền lương trả cho người lao động , vềan toàn vệ sinh lao động. Doanh nghiệp phải nắm những thay đổi để điều chỉnh phù hợp.
Đây là toàn bộ những căn cứ mà cán bộ kếhoạch sử dụng để lập kế hoạch sản xuất cho công ty. Theo tôi trong bước xác định căn cứ lập kế hoạch sản xuất vẫn còn thiếu sót đó là chưa đề cập đến nhu cầu thị trường. Nhu cầu thị trường được xác định
thông qua các đơn hàng ( thường thì cácđơn hàng này là của khách hàng truyền thống của công ty. Ngoài ra còn có một số đơn hàng mới nhờ kết quả tìm kiếm của phòng kinh doanh IDC), Hợp đồng đã ký kết với khách hàng, thị phần của công ty hiện tại trên thị trường và trên địa bàn hoạt động, tổng nhu cầu thị trường. Cán bộ kế hoạch phải nắm rõ vềnhu câu thị trường vìđể xác định lượng hàng hóa cho năm kếhoạch thì nhu cầu vềthị trường là yếu tốrất quan trọng. Một khách hàng họcó nhu cầu đặt hàng
nhưng việc chọn công ty nào đó để đặt hàng là điều không hềdễdàng. Họphải so sánh về giá cả, chất lượng, ưu đãi,…Do vậy để có thể đưa ra một con số chính xác về sản
lượng hàng hóa sản xuất thì cần thiết phải dựa vào nhu cầu thị trường.
Trình tựlập kếhoạch sản xuất tại công ty CP may Vinatex Hương Trà được biểu diển theo sơ đồLập kếhoạch nhưsau:
Sơ đồ 2.2 : Quy trình lập kế hoạch sản xuất tại công ty CP may Vinatex Hương Trà.
Nguồn: Phòng kếhoạch sản xuất.
Bước 1:Lập kếhoạch năng lực sản xuất
Kế hoạch năng lực sản xuất do trưởng phòng kế hoạch sản xuất xây dựng,
thông qua các căn cứ đã xácđịnhởtrênđểdựbáo nhu cầu sửdụng công xuất của công
ty trong năm kế hoạch. Kế hoạch này do tổng giám đốc công ty cổphần may Vinatex
Hương Trà và tổng giám đốc công ty tổng IDC phê duyệt.
Bước 2: Lập kếhoạchsản xuất tổng thể.
Phòng kếhoạch sản xuất sẽtiến hành tổng hợp và phân tích thông qua tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất của công ty trong năm trước, cũng như những mục tiêu
trong năm kếhoạch để từ đó trưởng phòng kế hoạch sản xuất sẽ là người trực tiếp lập bảng kếhoạch này. Đây là bản kếhoạch tổng quát nhất đáp ứng được những mục tiêu
Lập kếhoạch sản xuất tổng thể (KH năm) Lập kếhoạch sản xuất tháng Lập kếhoạch sản xuất theo mã hàng Kiểm tra và thực hiện kế Lập kếhoạchnănglực sản xuất Lập kếhoạch tiến độsản xuất
trong năm kếhoạch. Do vậy bản kếhoạch này sẽphải được tổng giám đốc của công ty
CP May Vinatex Hương Trà là ông Nguyễn Long Dũng và tổng giám đốc công ty Tổng IDC là ông Lê Mạc Thuấn phê duyệt. Vì tính chất của một bản kếhoạch tổng thể
là không thể thay đổi nếu đãđược phê duyệt. Do vậy, đây là bước quan trọng nhất . Nó làđiều kiện cần và đủ đểthực hiện các bước tiếp theo trong quy trình lập kếhoạch sản xuất của công ty.
Bước 3: Lập kếhoạch sản xuất tháng.
Sau khi bản kếhoạch tổng thể được phê duyệt, Trưởng phòng kếhoạch tiếp tục lập kế hoạch sản xuất tháng dựa trên các chỉ tiêu về sản lượng, doanh thu trong bảng kếhoạch tổng và được phê duyệt bỡi tổng giám đốc công ty.
Bước 4: Lập kếhoạch tiến độsản xuất
Kếhoạch tiến độsản xuất được lập ra dựa vào kếhoạch sản xuất tổng thểvà kế
hoạch sản xuất tháng. Thông qua bản kế hoạch này công ty sẽ biết được mã hàng nào
được sản xuất trước, mã hàng nào sản xuất sau. Kến hoạch này do trưởng phòng kế
hoạch phê duyệt.
Bước 5: Lập kếhoạch sản xuất theo mã hàng
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất tháng, kế hoạch tiến độ sản xuất, tính đồng bộ
của nguyên phụliệu và định mức vật tư kỹthuật do phòng kỹthuật và bộphận cải tiến
ban hành đểcác cán bộmặt hàng thuộc phòng kếhoạch sản xuất lập kếhoạch sản xuất theo từng mã hàng vàđưa cho trưởng phòng kếhoạch sản xuất phê duyệt.
Bước 6: Kiểm tra và thực hiện kê hoạch.
Căn cứvào bản kế hoạch theo mã hàng, các cán bộ mặt hàng có nhiệm vụtheo giỏi, kiểm tra, đôn đốc và hổ trợ các bộ phận thực hiện kế hoạch theo từng công việc liên quan.
Trong quá trình triển khai may các mã hàng, trưởng các chuyền may và phòng kế hoạch kho phải báo cáo tình hình sản xuất cho các cán bộ mặt hàng và trưởng phòng kế hoạch sản xuất thông qua mail, điện thoại hay gặp trực tiếp. Sau đó trưởng
phòng kếhoạch sản xuất sẽbáo cáo lên tổng giám đốc tình hình thực hiện kếhoạch để
có những giải pháp điều chỉnh kịp thời.
3.Nội dung của bản kế hoạch sản xuất
3.1 Kếhoạch năng lực sản xuất
Năng lực sản xuất trởthành yếu tốràng buộc trong nhiều quyết định của hoạt động quản trịsản xuất và tác nghiệp. Số lượng sản phẩm là bao nhiêu thì hiệu quả trong giai đoạn sản xuất cụthể nào đó, là nhân tốgiới hạn trong hoạch định sản xuất ngắn hạn.
Dựbáo nhu cầu sử dụng công suất, các cán bộkếhoạch dựa vào “năng lực sản xuất thực tế” làm căn cứ để xây dựng. “Năng lực sản xuất thực tế là sản lượng đạt
được thông qua các ca làm việc bình thường trong ngày hay trong tuần, khi đó phương
tiện sản xuất không đạt được hiệu quả cao nhất”. Theo định ngĩa này, năng lực sản xuất thực tế của công ty phụthuộc: Phụ thuộc vào cách bố trí, phụ thuộc vào trình độ
tay nghề của người lao động, phụ thuộc vào sự vắng mặt của người công nhân, phụ
thuộc vào sựtrễnải trong việcđồng bộnguyên phụliệu,…
Dựbáo nhu cầu sửdụng công suất liên quan đến các bước:
Dựbáo nhu cầu vềsản phẩm. thông qua bảng diễn giải doanh thu đầu người:
Doanh thu lao động cũ toàn công ty năm kếhoạch sẽdựa vào doanh thu thực tế
cao nhất trong tháng của nămthực hiện kếhoạch năm trước. Từ đó xác định
Doanh thu lao động cũ trực tiếp = Doanhthu lao động cũ toàn công ty×100÷65
Doanh thu lao động mới trực tiếp=doanh thu lao động mới toàn công ty×100÷65
(65 là tỷlệphần trăm của lượng lao động trực tiếp)
Ta tính được: sản lượng của mỗi chuyền bằng cách dựa vào lao động bình quân,
doanh thu đầu người trực tiếp và số ngày sản xuất. Tổng sản lượng các chuyền trong
tháng ta tính ra được sản lượng và doanh thu trong năm kếhoạch.
Dựa vào những kết quả thu được vềnhu cầuthi trường năm kếhoạch đã dựbáo
máy và các tác động :
Tác động vềnguồn vốn và các nguồn lực khác. Chúng không phải lúc nào cũng đầy đủsẳn có một cách hiệu quả đểthõa mãn nhu cầu.
Tác động của tính không chắc chắn của dựbáo
Các tác động này được nhận thức và lượng hóa dựa trên kinh nghiệm của cán bộsản xuất.
Qua nghiên cứu tình hình thực tế của công ty, tôi nhận thấy công tác lập kế
hoạch còn có những hạn chế:
Hạn chếtrong hoạt động dựbáo nhu cầu sản phẩm hoàn toàn dựa vào những số liệu về tình hình thực hiện kế hoạch của năm trước , thiếu đi tính dự báo về thị trường năm kế hoạch, về mục tiêu chiến lược của công ty đặt ra. Ngoài ra trong hoạt động cân đối giữa năng lực sản xuất thực tế với nhu cầu dự kiến. Cán bộ kế
hoạch dựa vào kinh nghiệm của bản thân để lượng hóa các yếu tố: tính không chắc chắn của dự báo, tác động của nguồn lực trong công ty đến việc thực hiên kếhoạch.
Mà chưa xây dựng hay áp dụng một phương pháp toán học nào để lượng hóa các
tác động đến hoạt động sản xuất.
3.2 Nội dung kếhoạch sản xuất tổng thể.
Cán bộkếhoạch sẽtổng hợp những đơn hàng đã ký với khách hàng trong kỳkế
hoạch, vềsố lượng, vềloại sản phẩm và thời gian giao hàng. Cùng với các thông tin về năng lực sản xuất của nhà máy, kếhoạch nhu cầu năng lực sản xuất đểxây dựng kế
hoạch sản xuất tổng thể, dựa trên phân tích tình hình sản xuất tiêu thụcủa nămxây dựng kếhoạch để xác định các chỉtiêu:
Xác định chỉtiêu tổng sản lượng sản phẩm cho năm kếhoạch 2018. Chỉtiêu
này được xây dựng chủyếu dựa vào:
Kết quảsản xuất , tiêu thụcủa công ty năm trước năm kếhoạch.
Dựa vào các đơn hàng đã ký kết được, các khách hàng truyền thống của công ty.
Dựa vào dựbáo nhu cầu năm kếhoạch.
Bảng 2.7: Năng lực hàng hóa dự kiến năm 2018. NGÀY SX CHUYỀN CHỦNG LOẠI HÀNG HÓA NĂNG LỰC HÀNG HÓA TỔNG CỘNG Năm 2018 1 JACKET 905032 2 PAINT 118082 3 SUIT 144620 4 TROUSER 87310 5 BLAZER 53848 6 COAT 37312 TỔNG CỘNG 1,346,204 Nguồn : Phòng kếhoạch sản xuất
Tổng sản lượng của toàn nhà máy năm 2018 (năm kế hoạch) khoảng 1.346.204 chiếc, chú trọng sản xuất những mặt hàng mang lại lợi nhuận kinh tế cao đang có lợi thếcạnh tranh.
Dựbáo sản lượng sản xuất của công ty được xác định thông qua công tác phân tích tổng hợp từ kết quả thực hiện trong năm kế hoạch trước đó và năng lực sản xuất của công ty mà không hề xác đinh thông qua dự báo nhu cầu của thị trường. Khách hàng có nhu cầu đặt gia công một mặt hàng áo Jacket, nhưng việc quyết định đặt gia công tại công ty của mình hay không là cảmột quá trình ra quyết định dựa trên những phân tích ,so sánh về giá cả,về chất lượng sản phẩm, về thái độ làm việc của công
ty,…Thế nhưng các cán bộ kế hoạch của công ty lại phớt lờ đi, không quan tâm khi xác định tổng khối lượng của toàn nhà máy trong năm kếhoạch.
3.3 Nội dung kếhoạch sản xuất tháng.
Cán bộ kế hoạch căn cứ vào kế hoạch sản xuất tổng thể để lập kế hoạch sản xuất cho các tháng. Bản kế hoạch này sẽ được chuyển cho giám đốc công ty kiểm tra và tham khảo. Sau khi thống nhất, kếhoạch sản xuất sẽ được đưa xuống cho các quản
đốc phân xưởng thực hiện.
Nội dung của bản kế hoạch này nêu rõ được sản lượng, chủng loại sản phẩm, các mã hàng cần sản xuất trong tháng.
Sau khi kếhoạch tháng được xây dựng hoàn chỉnh,các cán bộkếhoạch bắt tay vào việc lập kếhoạch sản xuất theo mã hàng. Kếhoạch này được xây dựng căn cứ vào kếhoạch tháng.
Thông qua các chỉ tiêu đó, bảng kế hoạch sản xuất tháng sẽ được thểhiện qua bốn thành phần chính.
• Thành phần thứnhất: Bao gồm chuyền, công ty có tổng cộng 13 chuyền; Lao
động, lao động bình quân của mỗi chuyền khoảng từ 30-42 nhân công; Khách hàng, khách hàng của công ty là 100% Carmel; Mã hàng; Cán bộmặt hàng, trong công ty CP
May Vinatex Hương Trà có 4 cán bộ mặt hàng thuộc phòng kế hoạch sản xuất, họ có nhiệm vụtheo giỏi, đốc thúc quá trình nguyên phu liệu đồng bộvà trong quá trình sản xuất các mã hàng mà họ chịu trách nhiệm; Cán bộ mặt hàng IDC của công ty Tổng cũng là những người theo giỏi và đốc thúc khâu đồng bộnguyên phụliệu khi được các cán bộ mặc hàng của công ty yêu cầu; Chủng loại hàng chủ yếu mà công ty nhận sản xuất là hàng áo Jacket. Cụthể ở
Bảng 2.8: kế hoạch sản xuất tháng 10/2018 trong chuyền 1
CHUYỀN LĐ K. HÀNG MÃ HÀNG CBMH NM CBMH IDC C. LOẠI 1 40 Carmel FN 13570 Thanh Jacket Carmel FN 13577 Phấn Carmel FN
13722 Thanh Nghi Jacket
Carmel FN
13797
TOTAL
Nguồn : Phòng kếhoạch sản xuất
• Thành phần thứhai: Sản lượng , dựa vào sản lượng dựkiến trong bảng kế
hoạch tổng , người lập kếhoạch dựa vào công thức sau đểtính sản lượng hàng hóa và doanh thu cho mỗi chuyền như sau: