Chỉ tiêu chủ yếu để xác định mức độ trọng yếu là:
Năm nay Năm trước - Doanh thu
- Chi phí
- Lợi nhuận sau thuế - Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn
- Tài sản cố định và đầu tư dài hạn - Nguồn vốn
- Chỉ tiêu khác
Lý do lựa chọn mức độ trọng yếu: ………... ………..
Xác định mức độ trọng yếu cho từng mục tiêu kiểm toán ………… ………..
Khả năng có những sai sót trọng yếu theo kinh nghiệm của những năm trước và rút ra những từ những gian lận và sai sót phổ biến. Xác định các nghiệp vụ và sự kiện kiểm toán phức tạp bao gồm cả kiểm toán những khế ước kế toán.
- Phương pháp kiểm toán đối với các khoản mục:
+ Kiểm tra chọn mẫu ………. + Kiểm tra các khoản mục chủ yếu ……… + Kiểm tra toàn bộ 100% ………...
4-Nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm toán:
- Đánh giá những thay đổi quan trọng của các vùng kiểm toán …….. - Ảnh hưởng của công nghệ thông tin……….. - Công việc kiểm toán nội bộ………
5- Phối hợp chỉ đạo, giám sát, kiểm tra:
- Sự tham gia của các kiểm toán viên khác………... - Sự tham gia của chuyên gia tư vấn pháp luật và các chuyên gia thuộc lĩnh vực khác.
- Số lượng đơn vị trực thuộc phải kiểm toán……….
- Kế hoạch thời gian………. - Yêu cầu nhân sự ……… + Giám đốc (Phó giám đốc) phụ trách ……… + Trưởng phòng phụ trách ……….. + Trưởng nhóm kiểm toán ……….. + Trợ lý kiểm toán 1 ………... + Trợ lý kiểm toán 2 ………... + …..
6- Các vấn đề khác:
- Kiểm toán sơ bộ; - Kiểm kê hàng tồn kho;
- Khả năng liên tục hoạt động kinh doanh của đơn vị; - Những vấn đề đặc biệt phải quan tâm;
- Những điều khoản của hợp đồng kiểm toán và những trách nhiêm pháp lý khác;
- Nội dung và thời hạn lập báo cáo kiểm toán hoặc những thông báo khác dự định gửi cho khách hàng.
7- Tổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể:
T T Yếu tố hoặc khoản mục quan trọng Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Mức trọng yếu Phươn g pháp kiểm toán Thủ tục kiểm toán Tham chiếu 1 2 3 …
- Phân loại chung về khách hàng:
Rất quan trọng Quan trọng Bình thường - Khác:…………..
PHỤ LỤC SỐ 03
Thư của Ban giám đốc CPA HANOI Số: /CPA HANOI – GT
Hà Nội, ngày 15 tháng 01 năm 2007
THƯ CỦA BAN GIÁM ĐỐC CPA HANOI
Kính gửi: BAN HIỆU TRƯỞNG
TRƯỜNG CÔNG NHÂN KỸ THUẬT VIỆT XÔ SÔNG ĐÀC/c ÔNG LÊ VĂN CUNG – HIỆU TRƯỞNG C/c ÔNG LÊ VĂN CUNG – HIỆU TRƯỞNG
Trước tiên, công ty kiểm toán và kế toán Hà Nội xin gửi tới quý ban lời chúc sức khoẻ và thành công trong việc điều hành quản lý của quý ban.
Chúng tôi chân thành cảm ơn quý ban đã tạo điều kiện cho chúng tôi gửi thư chào hàng cung cấp dịch vụ kiểm toán BCTC năm 2006 của Quý công ty.
CPA HANOI có đội ngũ chuyên gia và nhân viên có nhiều năm kinh nghiệm về tài chính, kế toán kiểm toán, thuế… Quý ban hoàn toàn yên tâm vì đã hợp tác với một hãng làm việc chuyên nghiệp để có thể đánh giá được tình hình tài chính của cơ quan. Trên cơ sở đó, chúng tôi có thể đưa ra những gợi ý giúp quý ban quản lý hoạt động kinh doanh một cách có hiệu quả hơn.
Một lần nữa xin trân trọng cảm ơn Quý ban đã tạo cơ hội này cho chúng tôi được giới thiệu về dịch vụ của mình. Chúng tôi tin tưởng rằng với đội ngũ nhân viên giàu kinh nghiệm sẽ có khả năng đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về dịch vụ của Quý ban và với mức phí kiểm toán hợp lý sẽ là căn cứ và cơ sở để Quý ban lựa chọn chúng tôi là kiểm toán viên và nhà tư vấn cho đơn vị hiện tại và trong tương lai.
Chúng tôi rất hân hạnh được tiếp kiến Ban Giám đốc trong một ngày gần nhất.
Đại diện CPA HANOI
Nguyễn Ngọc Tỉnh Tổng Giám đốc
CPA số D.0132/KTV
PHỤ LỤC SỐ 04: BẢNG CĐKT & BC KQKD CỦA CÔNG TY X
CÔNG TY X
Địa chỉ : Huyện Eakar – Tỉnh Đắc Lắc
Điện thoại : 050 – 625300 Fax : 050 625 657
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/ 12/ 2006 Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN Thuyết minh 31/12/2006 01/01/2006 (1) (3) (4) (5)
A TÀI SẢN NGẮN HẠN