1. Tiền thu bán hàng 01 4.949.887 2.705.735 2. Tiền thu từ các 02 221.604 937.115
khoản phải thu
3. Tiền thu từ các
khoản khác 03 0 0
4. Tiền đã trả cho
người bán 04 1.292.190 1.039.566
5. Tiền đã trả cho công
nhân viên 05 1.898.796 1.648.843
6. Tiền đã nộp thuế thu
nhập doanh nghiệp 06 0 36.736
7. Tiền đã trả cho các
khoản nợ phải trả khác 07 462.569 1.331.516 8. Tiền đã trả cho các
khoản khác 08 0 0
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
SXKD 20 1.517.936 (377.075)
Theo bảng lưu chuyển tiền tệ ta thấy dòng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của năm 2011 là 1.474.213.000, trong khi năm 2012 là -413.811.000. Điều này cho thấy phương thức hoạt động ở năm 2012 không hiệu quả so với năm 2011, dòng tiền năm 2012 là số âm thể hiện sự yếu dần về vốn, công ty cần tăng cường hơn nữa cách quản lý dòng tiền này. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này:
Tiền thu bán hàng năm 2011 là 4.949.887.000 đồng nhưng sang 2012 chỉ còn lại đạt 2.705.735.000 đồng chủ yếu do bán sản phẩm ít hơn trước.
Tiền thu từ các khoản phải thu năm 2012 tăng 715.511.000 đồng (937.155 221.604.00) so với năm 2011. Nguyên nhân cũng dễ hiểu là do cuối năm 2011 các khoản phải thu nhiều hơn trước, trong khi năm thu tiền bình quân của công ty tương đối nhanh (đặc trưng ngành nghề), nên công ty sẽ thu được các khoản đó rất nhanh.
Tiền trả người bán năm 2012 giảm 252.624.000 đồng so với năm 2011 do mức độ hoạt động thấp nên việc mua hàng cũng ít hơn, đồng thời phương thức thanh toán hàng cho người bán cũng không thay đổi nên tất nhiên lượng tiền trả người bán giảm.
thuế phải nộp cũng lần lượt thấp hơn năm 2011 là 249.953.000 đồng và 6.987.000 đồng.
Tiền phải trả cho các khoản nợ khác tăng từ 462.569.000 đồng lên 1.331.516.000 đồng. Công ty nên xem xét bản chất khoản mục này để tìm cách cải thiện.
Trong bảng lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh thì khoản tiền thu bán hàng được xem là quan trọng nhất, nó cho biết khả năng hoạt động của doanh nghiệp. Vì thế ta xem xét bảng số liệu sau để thấy mối quan hệ của dòng tiền và khả năng hoạt động của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu Kỳ 1 Kỳ 2
Tiền thu bán hàng 4.949.887.000 2.705.735.000
Doanh thu 5.836.242.000 3.530.086.000
Tỉ lệ tiền thu bán hàng / doanh thu 84.81% 76,65%
Qua bảng phân tích ta thấy:
Lượng tiền thu bán hàng, doanh thu, tỉ lệ tiền thu bán hàng/doanh thu giảm dần. Ta xét thấy doanh thu năm 2012 giảm và tiền thu từ bán hàng cũng giảm so với năm 2011 thoạt nhìn ta thấy đây là đều tất nhiên không bàn cãi, nhưng tỉ lệ tiền thu bán hàng/doanh thu cũng giảm, chứng tỏ phần không được thanh toán ngày càng lớn. Tình trạng này sẽ gây khó khăn về ngân quỹ. Khi doanh thu giảm mạnh, doanh nghiệp đang trong tình trạng thua lỗ, nếu lượng tiền vào không cùng nhịp sẽ gây nguy cơ thiếu vốn hoạt động. Thực tế có thể công ty muốn tạo những làm ăn lâu dài nên cho khách hàng nợ, nhưng chính sách này rất mạo hiểm, công ty nên chú ý hơn về yếu tố khách hàng.
Qua phân tích ta thấy các chỉ tiêu đơn như tiền thu bán hàng hay doanh thu có ý nghĩa với việc nghiên cứu một doanh nghiệp, nhưng khi so sánh 2 chỉ tiêu đó với nhau, ta khám phá ra nhiều khía cạnh khác mà doanh nghiệp phải quan tâm. Ở bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh còn một số chỉ tiêu cần phân như: tỉ lệ tiền thu các khoản phải thu/các khoản phải thu đầu kỳ để biết được doanh nghiệp thu được bao nhiêu từ các khoản phải thu trước; hay
tỉ lệ tiền đã trả cho người bán/giá trị dịch vụ mua vào để biết dòng tiền ra. Nhưng các chỉ tiêu này không tác động lớn hoặc tương tự như những chỉ tiêu đã phân tích ở trước, nên không được công ty quan tâm lắm.
Kết luận:
Qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh ta thấy cách quản lý dòng tiền của doanh nghiệp vẫn chưa tốt. Công ty nên tăng cường thêm các dòng tiền vào đặc biệt là các khoản thu từ bán hàng và giảm dòng tiền ra bằng cách tiết kiệm các chi phí nhân công một cách hợp lý. Có như vậy dòng tiền thuần sẽ dương và ngày càng tăng, công ty sẽ vững hơn về việc sử dụng vốn.