6. Cấu trúc đề tài
2.1.5. Phương pháp kiểm toán và tổ chức thực hiện
Phương pháp kiểm toán của Sao Việt dựa trên các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Phương pháp kiểm toán tập trung vào đánh giá rủi ro, do đó sẽ hạn chế việc mở rộng công việc phải thực hiện ở các khu vực ít rủi ro hơn. Chúng tôi sẽ thực hiện cuộc kiểm toán theo các giai đoạn sau:
❖ Giai đoạn 1: Chuẩn bị và lập kế hoạch kiểm toán.
• Tổ chức các cuộc tiếp xúc với các thành viên chủ chốt của Công ty;
• Thu thập các thông tin chung về Công ty;
• Xác định phạm vi công việc và kế hoạch kiểm toán tổng thể;
• Tổ chức thảo luận sơ bộ với Công ty;
• Soát xét sơ bộ các báo cáo tài chính, các ghi chép kế toán và tài liệu của Công ty;
• Thành lập nhóm kiểm toán và phân công riêng công việc cho từng thành viên;
• Thảo luận kế hoạch kiểm toán với Ban giám đốc và giới thiệu nhóm kiểm toán
với Ban Giám đốc Công ty.
❖ Giai đoạn 2: Thực hiện kiểm toán.
Công việc kiểm toán sẽ bao gồm nhưng không giới hạn các công việc sau:
• Kiểm tra tính tuân thủ hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty;
• Kiểm tra soát xét việc ghi chép kế toán và sổ sách kế toán của Công ty;
• Kiểm tra lập và soạn thảo báo cáo tài chính.
• Soát xét các thủ tục thanh toán, các cam kết khác về tín dụng và thanh toán;
• Soát xét kiểm soát các thủ tục đấu giá, mua sắm tài sản mới và thanh toán cho các khoản đầu tư dở dang;
• Phân tích tình hình biến động về vốn của Công ty trong năm;
• Gửi thư xác nhận đối với các tài khoản ngân hàng, đầu tư, phải thu phải trả;
• Quan sát thực tế đối với tài sản cố định chủ yếu của Công ty và kiểm tra việc phản ánh các tài sản đó tại ngày lập Bảng cân đối kế toán;
• Đánh giá tính đúng đắn của Hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty trong việc quản lý tiền mặt, hàng tồn kho, tài sản cố định để khẳng định tính hiện hữu, sở
hữu và giá trị của tiền mặt, tài sản cố định và hàng tồn kho tại ngày kết thúc kỳ kế toán;
• Phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, hiệu quả kinh doanh và khả năng tài chính của Công ty;
• Thực hiện các thủ tục kiểm toán khác hoặc các thủ tục thay thế cần thiết trong từng trường hợp cụ thể.
• Sau khi kết thúc công việc kiểm toán tại Công ty, chúng tôi sẽ thực hiện tổng hợp kết quả kiểm toán, ghi nhận lại những nội dung công việc thực hiện cũng như đưa ra những khuyến nghị mà chúng tôi cho rằng Ban Giám đốc Công ty cần quan tâm về công tác tài chính kế toán, hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
• Giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán;
• Chuẩn bị dự thảo Báo cáo Kiểm toán và Thư quản lý;
• Gửi các Báo cáo dự thảo cho Ban Giám đốc Công ty;
• Hoàn chỉnh và phát hành chính thức Báo cáo Kiểm toán, Thư quản lý.
2.2.Thực trạng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt