động tiền gửi tại NHTM
Việc đánh giá hệ thống KSNB có thể hỗ trợ cho các nhà quản lý của các NHTM ngăn chặn kịp thời được các gian lận và sai sót trong hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm nhằm giúp cho các quy trình gửi tiền và các quy định liên quan liên quan đến hoạt động KSNB được thiết kế chặt chẽ và an toàn khiến các rủi ro tiền gửi có thể được ngăn ngừa. Hơn nữa, các tiêu chí đánh giá tính hữu hiệu của KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm là một trong các công cụ tạo nên tính hữu hiệu trong hoạt động này của ngân hàng. Dựa trên tiêu chuẩn của COSO 2013, tính hữu hiệu của KSNB tại các NHTM được đánh giá dựa trên các tiêu chí:
• Môi trường kiểm soát
Đây là môi trường mà trong đó toàn bộ hoạt động kiểm soát nội bộ được triển khai, môi trường hoạt động kiểm soát được hoạt động khi các đảm bảo được các nội dung sau:
NHTM cho ban hành dưới dạng văn bản các quy tắc và chuẩn mực phòng ngừa ban lãnh đạo cùng với các nhân viên lâm vào tình thế xung đột quyền lợi với ngân hàng, kể cả việc ban hành các quy định xử phạt thích hợp khi các quy tắc chuẩn mực này bị vi phạm.
- Ngân hàng đã phổ biến rộng rãi các quy tắc, chuẩn mực nêu trên, đã yêu cầu tất cả các nhân viên kí bản cam kết tuân thủ những quy tắc, chuẩn mực được thiết lập. - Tư cách đạo đức, hành vi ứng xử và hiệu quả công việc của lãnh đạo là tấm
- Ngân hàng cần có sơ đồ tổ chức hợp lý đảm bảo công tác quản lý (lập kế hoạch, tổ chức, quản lý nhân sự, lãnh đạo và kiểm soát) được triển khai chính xác, kịp thời, hiệu quả.
- Ngân hàng có bộ phận KSNB hoạt động theo các chuẩn mực của kiểm toán Nhà nước và kiểm toán quốc tế. Bộ phận kiểm toán nội bộ phải có khả năng hoạt động hữu hiệu do được trực tiếp báo cáo độc lập, cởi mở với cơ quan kiểm toán cấp trên hoặc với các lãnh đạo cao cấp của tổ chức.
- Ngân hàng có các văn bản quy định chung cũng như hướng dẫn cụ thể trong hoạt động quản lý tổng thể và trong các hoạt động chuyển ngân.
- Ngân hàng có hệ thống văn bản thống nhất quy định chi tiết việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá nhân viên, đề bạt, trả lương, phụ cấp để khuyến khích mọi người làm việc liêm chính, hiệu quả.
- Ngân hàng đã sử dụng “Bản mô tả công việc” quy định rõ yêu cầu kiến thức và chất lượng nhân sự cho từng vị trí trong tổ chức.
- Ngân hàng không đặt ra những chuẩn mực, tiêu chí thiếu thực tế hoặc những danh sách ưu tiên, ưu đãi, lương thưởng bất hợp lý tạo cơ hội cho các hành vi vô kỉ luật,
gian dối, bất lương.
- Ngân hàng áp dụng những quy tắc, công cụ kiểm toán phù hợp với những chuẩn mực thông dụng đã được chấp nhận cho loại hình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình đảm bảo kết quả kiểm toán không bị méo mó sai lệch do sử dụng các chuẩn mực, công cụ kiểm toán không phù hợp.
- Ngân hàng thường xuyên luân chuyển nhân sự trong các khu vực vị trí nhạy cảm. Quan tâm, nhắc nhở, bảo vệ quyền lợi của những người làm việc trong các khu vực vị trí độc hại, nặng nhọc theo đúng quy định.
• Đánh giá rủi ro
Đánh giá rủi ro là quá trình xác định các rủi ro nhằm đạt được mục tiêu quản lý nội bộ từ đó tạo ra một cơ sở hoạt động quản lý nhằm giảm thiểu các rủi ro đó. Quá trình đánh giá rủi ro sẽ tính toán và xem xét, hỗ trợ cho các nhân viên đánh giá tính hiệu năng (dựa trên các con số hao hụt) và hiệu quả (dựa trên khung giờ) của mỗi quy trình. Khi các cơ sở đo lường này được triển khai thì các rủi ro sẽ được ngân hàng xác định và định lượng qua các tiêu chí
- Đánh giá các rủi ro cốt yếu có thể diễn ra trong linh vực hoạt động và quy trình của từng nghiệp vụ, phân công cụ thể những bộ phận kinh doanh được giao nhiệm vụ nhằm mục đích tra cứu và theo dõi sát sao các quy trình có thể xảy ra rủi ro
- Thành lập các công cụ có thể cho phép các nhân viên báo cáo về những sự kiện giao dịch cùng với các quy trình có mức rủi ro phù hợp
- Phải luôn điều tra, theo dõi và giải quyết kịp thời các vấn đề liên đến rủi ro, từ đó xác định những phương pháp xử lý tạm thời sẽ được thay thế hoàn toàn bằng những biện pháp cụ thể và triệt để hơn trong hệ thống quản lý của ngân hàng
- Đánh giá kết quả hoạt động và sự cải thiện về sự kiểm soát và giám sát của chiến lược rủi ro và các kết quả đạt được so với các mục tiêu ban đầu được đề ra
• Hoạt động kiểm soát
Những hoạt động kiểm soát có thể được gộp thành hai nhóm chính đó là kiểm soát phòng ngừa và kiểm soát phát hiện. Kiểm soát phòng ngừa được thể hiện ở việc thiết lập những chính sách và thủ tục mang tính chuẩn mực, phân công trách nhiệm hợp lý và ủy quyền, phê duyệt. Kiểm soát phát hiện được thể hiện dưới dạng thực hiện báo cáo đặc biệt, đối chiếu hay kiểm tra định kỳ. Và khi tiến hành kiểm soát thì các hành động kiểm soát phải đạt được:
- Phân chia trách nhiệm thích hợp: Khi phân chia không cho phép một cá nhân hay một bộ phận nào được thực hiện toàn bộ quy trình nghiệp vụ mà phải phân chia cho nhiều bộ phận tham gia. Mặt khác các chức năng của một ngân hàng cần có là chức năng ghi sổ, chức năng kiểm soát, chức năng thực hiện, chức năng bảo quản tài sản phải được phân chia trách nhiệm thích hợp
- Phê chuẩn đúng đắn: Tất cả các nghiệp vụ hoạt động đều phải được phê chuẩn bởi các cấp quản lý trong phạm vi quyền hạn cho phép. Đối với phê chuẩn chung thì phải đưa ra được các chính sách chung để cấp dưới thực hiện và khi thực hiện thì không
cần phải xét duyệt lần nữa. Riêng đối với phê chuẩn cụ thể thì người quản lý phải phê chuẩn cho từng nghiệp vụ một cách cụ thể
- Kiểm soát hệ thống sổ sách, chứng từ:
+ Biểu mẫu chứng từ đầy đủ , rõ ràng + Đánh số trước liên tục
+ Lập kịp thời
+ Thiết kế sổ sách
+ Ghi chép kịp thời, chính xác + Bảo quản và lưu trữ
+ Kiểm soát vật chất
- Phải hạn chế được việc tiếp cận tài sản bằng cách sử dụng các thiết bị bảo vệ, hạn chế người tiếp cận và bảo vệ thông tin.
- Kiểm kê đúng giá trị của tài sản, xác định được quyền đối với tài sản đó
- Khi tiến hành kiểm tra lại việc thực hiện các loại thủ tục kiểm soát khác phải xác định được chúng có đầy đủ hay không, có mang lại hiệu quả hay không để có thể phát hiện các biến động bất thường, tìm ra nguyên nhân và xử lý kịp thời.
• Hệ thống thông tin và truyền thông
- Chất lượng hệ thống là tốt khi các nội dung sau được đảm bảo rằng ngân hàng thường xuyên cập nhật các thông tin quan trọng cho ban lãnh đạo và những người có thẩm quyền.
- Hệ thống truyền thông của ngân hàng đảm bảo cho nhân viên ở mọi cấp độ đều có thể hiểu và nắm rõ các nội quy, chuẩn mực của tổ chức, đảm bảo thông tin được cung
cấp kịp thời, chính xác đến các cấp có thẩm quyền theo quy định.
- Ngân hàng đã thiết lập các kênh thông tin cho phép nhân viên báo cáo về các hành vi, sự kiện bất thường có khả năng gây thiệt hại cho ngân hàng.
- Ngân hàng đã lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa sự truy cập, tiếp cận của những người không có thẩm quyền.
• Quá trình giám sát
Đây là quá trình theo dõi và đánh giá chất lượng KSNB để đảm bảo việc này được triển khai, điều chỉnh và cải thiện liên tục và Hệ thống này hoạt động tốt nếu: - Ngân hàng có hệ thống báo cáo cho phép phát hiện các sai lệch so với chỉ tiêu,
kế hoạch đã định. Khi phát hiện sai lệch, doanh nghiệp đã triển khai các biện pháp điều chỉnh thích hợp.
- Việc kiểm toán nội bộ được thực hiện bởi người có trình độ chuyên môn thích hợp và người này có quyền báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách cao hơn và cho ban lãnh đạo.
- Những khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ được phát hiện bởi kiểm toán nội bộ hoặc kiểm toán độc lập được báo cáo trực tiếp và kịp thời với cấp phụ trách cao hơn, kể cả ban lãnh đạo để điều chỉnh đúng lúc.
- Ngân hàng đã yêu cầu các cấp quản lý trung gian báo cáo ngay với lãnh đạo về mọi trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, về các vi phạm nội quy, quy định của doanh
nghiệp cũng như quy định của luật pháp hiện hành có khả năng làm giảm uy tín Ngân hàng và gây thiệt hại về kinh tế.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm luôn là vấn đề được các NHTM ưu tiên quan tâm, nhờ có hệ thống KSNB mà các ngân hàng đã giảm thiểu được một số rủi ro có nguy cơ xảy ra với điều kiện các rủi ro này vẫn ở mức chấp nhận được. Việc phát hiện kịp thời các rủi ro này đã giúp cho các NHTM nâng cao được hiệu quả kinh doanh của mình.
Chương 1 đã cung cấp những thông tin cần thiết giúp người đọc có cái nhìn sơ bộ về hệ thống lý luận cơ sở của KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại các NHTM cùng với những bộ phận cấu thành nên hệ thống KSNB của ngân hàng. Qua đó chúng ta có cái nhìn tổng quan về những nhân tố góp phần ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của KSNB tại ngân hàng đối với hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm. Bên cạnh đó, sử dụng một số kỹ thuật hữu ích như kỹ thuật phân tích, thu thập thông tin số liệu hỗ trợ cho việc đánh giá được tính hữu hiệu của hệ thống KSNB đối với hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm của ngân hàng
Đây là các kiến thức bao hàm về cơ sở và định hướng để tiếp tục nghiên cứu tính trạng hữu hiệu của KSNB đối với hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định.
CHƯƠNG 2:
2.1. Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Nam Á - chi nhánh Tân Định2.1.1. Khái quát về Ngân hàng TMCP Nam Á