III. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
35. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo)
35.1 Chi phí thuế TNDN (tiếp theo)
Ngàn VND
Năm nay Năm trước
Tổng (lỗ) lợi nhuận kế toán trước thuế (1.406.287.691) 806.212.213 Các khoản điều chỉnh tăng (giảm)
Điều chỉnh tăng
Lỗ từ các công ty con 1.724.866.566 393.289.083
Lợi thế thương mại phân bổ 150.494.855 29.056.524
Lợi nhuận chưa thực hiện trên hợp nhất 44.218.911 241.817.159
Thay đổi chi phí phải trả 22.000.000 96.333.509
Tiền phạt 20.886.781 8.878.441
Các chi phí không có chứng từ hợp lệ 12.810.335 55.649.676
(Lỗ) lãi từ việc thanh lý công ty con 2.724.776 (29.925.898)
Các khoản khác 19.321.536 5.216.413
Điều chỉnh giảm
Chi phí lãi vay (đã được khấu trừ) được vốn hóa vào dự án
trên báo cáo tài chính hợp nhất (89.797.577) (182.693.504)
Dự phòng các khoản đầu tư vào công ty con (193.300.955) -
Lợi nhuận miễn thuế (148.789.308) (728.821.481)
Chênh lệch tỷ giá 30.902.557 (16.665.539)
Lãi (lỗ) từ các công ty liên kết (11.710.281) 1.898.163
Chi phí trích trước năm trước được khấu trừ trong năm nay (1.010.629) (2.499.412)
Thu nhập cổ tức (112.725) (230.425)
Các khoản khác (8.711.778) (3.349.750)
Thu nhập chịu thuế ước tính năm hiện hành chưa cấn trừ lỗ
năm trước 168.505.373 674.165.172
Lỗ các năm trước chuyển sang (17.821.889) (14.063.566)
Thu nhập chịu thuế ước tính năm
hiện hành sau khi cấn trừ lỗ năm trước 150.683.484 660.101.606 Thuế TNDN ước tính năm hiện hành 10.928.559 145.222.353
Điều chỉnh thuế TNDN trích (thừa) thiếu năm trước (617.096) 8.326.623
Chi phí thuế TNDN hiện hành ước tính 10.311.463 153.548.976
Thuế TNDN phải trả đầu năm 66.474.849 14.193.628
Tăng từ hợp nhất kinh doanh 11.678.693 8.331.737
Thuế TNDN đã trả trong năm (25.424.754) (109.599.492)
Thuế TNDN phải trả cuối năm 63.040.251 66.474.849
Trong đó:
Thuế TNDN phải trả (TM số 22) 64.559.662 67.994.260 Thuế TNDN nộp thừa (TM số 22) (1.519.411) (1.519.411)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày
B09-DN/HN
35. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo)
35.2 Thuế TNDN hiện hành
Thuế TNDN hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải trả của Tập đoàn được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
35.3 Thuế TNDN hoãn lại
Tập đoàn đã ghi nhận một số khoản tài sản thuế TNDN hoãn lại và thuế TNDN hoãn lại phải trả với các biến động trong năm như sau:
Ngàn VND
Bảng cân đối kế toán
hợp nhất Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất Số cuối năm Số đầu năm
(Trình bày lại - TM số 40)
Năm nay Năm trước
Tài sản thuế TNDN hoãn lại
Lợi nhuận chưa thực hiện loại trừ trên
hợp nhất 91.119.227 82.941.387 8.177.840 44.905.635
Các khoản lỗ tính thuế được chuyển sang
các năm sau của các công ty con - - - (110.825.458)
91.119.227 82.941.387 8.177.840 (65.919.823)
Thuế TNDN hoãn lại phải trả
Chi phí lãi vay vốn hoá khi hợp nhất 248.544.686 189.506.405 59.038.281 (18.950.639)
Dự phòng khoản đầu tư 38.660.191 - 38.660.191 -
Chênh lệch tỷ giá hối đoái - 3.333.108 (3.333.108) 3.333.108
287.204.877 192.839.513 94.365.364 (15.617.531)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày vào ngày 31 tháng 12 năm 2016 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày
B09-DN/HN