- Khoản cho vay phải thu từ công ty mẹ của
37. QUẢN LÝ RỦI RO
VND 31/12/2013 VND 31/12/2014 VND 31/12/2013 VND
1 USD 21.365 21.080 21.365 21.080
1 EUR 25.702 28.890 N/A N/A
Dưới đây là bảng phân tích các tác động có thể xảy ra đối với lợi nhuận thuần sau thuế của Tập đoàn và Công ty, sau khi xem xét mức hiện tại của tỷ giá hối đoái và sự biến động trong quá khứ cũng như kỳ vọng của thị trường tại ngày 31 tháng 12. Phân tích này dựa trên giả định là tất cả các biến số khác sẽ không thay đổi, đặc biệt là lãi suất, và bỏ qua ảnh hưởng của các dự báo bán hàng và mua sắm:
Ảnh hưởng đến lợi nhuận thuần sau thuế
Tập đoàn
VND’000 VND’000Công ty
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
USD (mạnh thêm 1%) – giảm lợi nhuận thuần sau thuế (30.765.439) (334.701)
EUR (yếu đi 11%) – tăng lợi nhuận thuần sau thuế 6.569.005 -
(24.196.434) (334.701)
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
USD (mạnh thêm 1%) – (giảm)/tăng lợi nhuận thuần sau thuế (1.469.838) 25.092.967
EUR (mạnh thêm 5%) – tăng lợi nhuận thuần sau thuế 8.993 -
(1.460.845) 25.092.967
Biến động ngược lại của tỷ giá các đồng tiền có thể có cùng mức độ tác động nhưng ngược chiều đối với lợi nhuận thuần sau thuế của Tập đoàn và Công ty.
Mẫu B09/DN-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Rủi ro lãi suất
Tập đoàn và Công ty không có chính sách gì để giảm nhẹ tính bất ổn tiềm tàng của lãi suất. Tại ngày báo cáo, các công cụ tài chính chịu lãi suất của Tập đoàn và Công ty như sau:
Tập đoàn Công ty
31/12/2014
VND’000 31/12/2013VND’000 31/12/2014VND’000 31/12/2013VND’000
Các công cụ tài chính có lãi suất cố định
Các khoản tương đương tiền 3.400.035.142 4.127.537.944 1.634.500.000 2.233.700.000 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 3.717.598.214 3.287.000.000 2.337.900.000 3.017.600.000
Đầu tư dài hạn khác 144.050.000 - 143.300.000 -
Khoản vay ngắn hạn cấp cho công ty mẹ - 2.123.200.000 - 2.123.200.000
Phí duy trì khoản vay và lãi dự thu từ công
ty mẹ – ngắn hạn - 903.481.809 - 903.481.809
Khoản vay dài hạn cấp cho công ty mẹ 9.619.772.870 6.286.800.000 9.619.772.870 6.286.800.000 Phí duy trì khoản vay và lãi dự thu từ công
ty mẹ – dài hạn 18.975.990 1.725.360.445 18.975.990 1.725.360.445
Khoản vay dài hạn cấp cho các công ty
con - - 50.000.000 -
Khoản vay dài hạn từ các công ty con - - (2.874.312.072) (2.123.200.000) Vay ngắn hạn (3.529.014.071) (1.446.817.077) (2.247.511.608) (898.000.000) 13.371.418.145 17.006.563.121 8.682.625.180 13.268.942.254
Các công cụ tài chính chịu lãi suất thả nổi
Tiền gửi ngân hàng 194.653.511 37.903.644 12.732.772 6.235.638
Vay ngắn hạn (726.243.228) (546.707.351) - (23.035.862)
Vay dài hạn (4.015.512.496) (4.079.279.473) - -
(4.547.102.213) (4.588.083.180) 12.732.772 (16.800.224)
Phân tích độ nhạy cảm của các công cụ tài chính chịu lãi suất thả nổi
Việc tăng 100 điểm cơ bản của lãi suất sẽ làm giảm lợi nhuận thuần sau thuế của Tập đoàn là 37.491 triệu VND và tăng lợi nhuận thuần sau thuế của Công ty là 99 triệu VND (31/12/2013: giảm lợi nhuận thuần sau thuế của Tập đoàn và của Công ty lần lượt là 49.613 triệu VND và 126 triệu VND).
112 113
(d) Giá trị hợp lý
(i) Giá trị ghi sổ
Giá trị ghi sổ của các tài sản và nợ phải trả tài chính được trình bày tại bảng cân đối kế toán, như sau:
Tập đoàn Giá trị ghi sổ
31/12/2014
VND’000 31/12/2013VND’000
Tài sản tài chính
Được phân loại là các khoản cho vay và phải thu:
Tiền gửi ngân hàng (*) 194.653.511 37.903.644
Các khoản tương đương tiền (*) 3.400.035.142 4.127.537.944
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (*) 3.717.598.214 3.287.000.000
Các khoản phải thu ngắn hạn (*) 835.758.366 3.366.532.347
Các khoản phải thu dài hạn (*) 9.643.460.930 8.012.160.445
Đầu tư dài hạn khác (*) 144.050.000 -
Được phân loại là tài sản tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Hợp đồng bảo lãnh tài chính nhận được (**) - -
17.935.556.163 18.831.134.380
Nợ phải trả tài chính
Được phân loại là nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ:
Vay ngắn hạn (*) 4.255.257.299 1.993.524.428
Phải trả người bán (*) 550.485.687 595.598.790
Phải trả người lao động (*) 252.649 20.367.724
Chi phí phải trả (*) 895.243.472 525.285.621
Các khoản phải trả ngắn hạn khác (*) 249.586.246 69.648.864
Phải trả dài hạn khác (*) 24.297.318 16.516.594
Vay dài hạn (*) 4.015.512.496 4.079.279.473
Mẫu B09/DN-HN cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo)
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Công ty Giá trị ghi sổ
31/12/2014
VND’000 31/12/2013VND’000
Tài sản tài chính
Được phân loại là các khoản cho vay và phải thu:
Tiền gửi ngân hàng (*) 12.732.772 6.235.638
Các khoản tương đương tiền (*) 1.634.500.000 2.233.700.000
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn (*) 2.337.900.000 3.017.600.000
Các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác (*) 2.317.622.885 5.378.592.797
Các khoản phải thu dài hạn (*) 9.696.730.897 8.012.160.445
Đầu tư dài hạn khác (*) 143.300.000 -
16.142.786.554 18.648.288.880
Nợ phải trả tài chính
Được phân loại là nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ:
Vay ngắn hạn (*) 2.247.511.608 921.035.862
Phải trả người bán (*) 2.028.927.617 2.491.154.083
Phải trả người lao động (*) 13.693 6.678
Chi phí phải trả (*) 223.087.394 141.907.645
Các khoản phải trả ngắn hạn khác (*) 6.230.748 375.948.952
Phải trả dài hạn khác (*) 135.132.041 -
Vay dài hạn (*) 2.874.312.072 2.123.200.000
Được phân loại là nợ phải trả tài chính được xác định giá trị hợp lý thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Hợp đồng bảo lãnh tài chính đã phát hành (**) - -
7.515.215.173 6.053.253.220
(ii) Giá trị hợp lý
Giá trị hợp lý là giá trị mà một tài sản đó có thể được trao đổi hoặc một khoản nợ có thể được thanh toán giữa các bên có đầy đủ hiểu biết mong muốn giao dịch trong một giao dịch trao đổi ngang giá tại ngày định giá.
(*) Tập đoàn và Công ty chưa xác định giá trị hợp lý của các công cụ tài chính này để thuyết minh trong báo cáo tài chính bởi vì không có giá niêm yết trên thị trường cho các công cụ tài chính này và Chuẩn
114 115
(**) Các hợp đồng bảo lãnh tài chính đã nhận được và phát hành được phân loại là tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nhưng chưa được ghi nhận trong báo cáo tài chính. Giá trị hợp lý của các hợp đồng bảo lãnh tài chính đã nhận được và phát hành chưa được xác định bởi vì không có giá niêm yết trên thị trường cho các công cụ tài chính này và Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam doanh nghiệp hiện không có hướng dẫn về cách tính giá trị hợp lý sử dụng các kỹ thuật định giá.