thị trường chứng khoán Việt Nam.
Theo Báo cáo khảo sát về CBTT trên TTCK năm 2021 do VietStock, Báo Tài chính và cuộc sống (Fili) phối hợp với Hiệp hội các nhà quản trị tài chính Việt Nam (VAFE) thực hiện, cho thấy số lượng lẫn tỉ lệ CTĐC đạt tiêu chuẩn CBTT có sự gia tăng vượt trội với 53.73% công ty tham gia đạt chuẩn so với lần đầu năm 2011 chỉ đạt 3.02%.
Nguồn: VietStock.vn
Qua số liệu đánh giá có sự tích cực và khả quan trong hoạt động CBTT trên TTCK, tuy nhiên đánh giá này chưa phản ánh được toàn bộ tình hình CBTT hiện nay bởi số lượng công ty được đánh giá chỉ ở mức gần ½ CTĐC trên TTCK và các CTĐC tham gia là CTĐC niêm yết. Trong khi thực trạng không tuân thủ nghĩa vụ CBTT của CTĐC còn diễn ra khá phức tạp, cụ thể năm 2018, UBCKNN đã xử phạt 53 CTĐC, tổ chức niêm yết/đăng ký giao dịch vi phạm chế độ báo cáo, CBTT với tổng số tiền phạt 5,3 tỷ đồng, buộc cải chính thông tin 3 trường hợp báo cáo/CBTT không chính xác. Năm 2019, UBCKNN đã xử phạt 93 CTĐC, tổ chức niêm yết/đăng ký giao dịch vi phạm nghĩa vụ báo cáo, CBTT với tổng số tiền phạt 12,6 tỷ đồng, buộc cải chính thông tin 3 trường hợp
45
báo cáo/CBTT không chính xác.64 Năm 2020, UBCKNN đã ra 380 quyết định xử phạt đối với các tổ chức, cá nhân với tổng số tiền phạt và buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp là 22,2 tỷ đồng, trong đó chủ yếu là vi phạm nghĩa vụ CBTT.65 Tại chuyên mục Thanh tra – Giám sát66 trên trang thông tin điện tử của UBCKNN vẫn rất nhiều CTĐC vi phạm nghĩa vụ CBTT như: Mới đây nhất là trường hợp của CTCP Licogi 166 bị xử phạt vì hành vi CBTT không đúng hạn, theo đó ngày 30/6/2021, thanh tra UBCKNN ban hành Quyết định số 162/QĐ-XPVPHC phạt CTCP Licogi 166 số tiền 70.000.000 đồng do công ty CBTT không đúng thời hạn trên hệ thống thông tin của UBCKNN và trên trang thông tin điện tử của Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) các tài liệu: BCTC riêng và hợp nhất quý 2/2019, Báo cáo tình hình QTCT 6 tháng đầu năm 2019, BCTC riêng và hợp nhất bán niên 2019, BCTC kiểm toán năm 2020).
Có thể thấy vi phạm về thời hạn có thể xem là một trong những vi phạm phổ biến nhất đối với nghĩa vụ CBTT, ngoài CTCP Licogi 166, năm 2021, UBCKNN còn ra quyết định xử phạt các trường hợp khác vi phạm về thời hạn như Tổng Công ty Xây dựng Hà Nội – CTCP bị phạt tiền 70.000.000 đồng vì đã CBTT không đúng thời hạn trên hệ thống CBTT của UBCKNN về BCTN năm 2018, nghị quyết ĐHĐCĐ thường niên năm 2019, BCTN năm 2019, BCTN năm 2020. Hay CTCP Du lịch và tiếp thị giao thông vận tải Việt Nam – Vietravel, CBTT không đúng thời hạn đối với rất nhiều tài liệu: giải trình nguyên nhân lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tại BCTC hợp nhất năm 2019 đã kiểm toán và BCTC bán niên hợp nhất năm 2019 soát xét thay đổi từ 10% trở lên so với báo cáo cùng kỳ năm trước, giải trình nguyên nhân chênh lệch 5% lợi nhuận sau thuế trước và sau soát xét trên BCTC bán niên hợp nhất năm 2019 đã kiểm toán, sửa đổi, bổ sung Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty lần thứ 7, biên bản và Nghị quyết ĐHĐCĐ thường niên năm 2020.
Không chỉ dừng lại ở việc CBTT không đúng hạn, nhiều CTĐC bất chấp không công bố hoặc công bố không đầy đủ thông tin như CTCP Đầu tư xây dựng và Kỹ thuật 29 bị phạt tiền 70.000.000 đồng với hành vi không CBTT trên trang thông tin điện tử của HNX, hệ thống CBTT của UBCKNN đối với giải trình ý kiến kiểm toán ngoại trừ
64 Hữu Hoè, “Thúc đẩy sự minh bạch của công ty đại chúng bằng khuyến khích và chế tài”,
https://tinnhanhchungkhoan.vn/thuc-day-su-minh-bach-cua-cong-ty-dai-chung-bang-khuyen-khich-va-che-tai- post233528.html truy cập ngày 3/7/2021
65 Hà Linh, “Lo “sốt vó” với vi phạm công bố thông tin”, https://tinnhanhchungkhoan.vn/lo-sot-vo-voi-vi-pham- cong-bo-thong-tin-post260644.html , truy cập ngày 3/7/2021
46
BCTC năm 2019 hay CTCP Xây dựng Coteccons67 không thể hiện nội dung về giao dịch giữa công ty với người có liên quan trong báo cáo tình hình QTCT năm 2019 và 6 tháng đầu năm 2020.
Đặc biệt hơn là trường hợp rất nghiêm trọng của CTCP Đầu tư quốc tế Viettel với dày đặc những lỗi vi phạm từ không chấp hành thời hạn cho đến không thực hiện công bố như: (i) không CBTT trên trang thông tin điện tử của HNX, trên hệ thống CBTT của UBCKNN và trên trang thông tin điện tử của công ty các tài liệu: thông báo về việc đã ký hợp đồng kiểm toán BCTC năm 2019, 2020 của Công ty, dự thảo Nghị quyết để thông qua từng vấn đề tại ĐHĐCĐ trong tài liệu họp ĐHĐCĐ thường niên các năm 2019, 2020; (ii) không công bố đúng thời hạn trên trang thông tin điện tử của HNX, trên hệ thống CBTT của UBCKNN đồng thời CBTT không đúng thời hạn trên trang thông tin điện tử của công ty các tài liệu: BCTC riêng bán niên năm 2019 đã được soát xét; Giải trình nguyên nhân chênh lệch lợi nhuận sau thuế (LNST) BCTC riêng và hợp nhất so với cùng kỳ năm trước tại BCTC quý 2,4/2019, quý 1/2020; tài liệu: ngày đăng ký cuối cùng để thực hiện quyền tham dự ĐHĐCĐ thường niên năm 2020 (Ngày đăng ký cuối cùng: 14/5/2020); tài liệu họp ĐHĐCĐ thường niên năm 2020; CBTT không đúng thời hạn trên trang thông tin điện tử của công ty về thông tin liên quan đến ứng viên BKS tại ĐHĐCĐ thường niên năm 2020),… và rất nhiều thông tin, tài liệu khác với mức độ vi phạm cực kỳ nghiêm trọng, cho thấy sự bất chấp pháp luật của công ty này.
Ngoài ra còn các trường hợp CBTT sai lệch thông bị xử phạt như CTCP Cơ điện và Xây dựng Việt Nam bị phạt tiền 100.000.000 đồng theo Quyết định số 103/QĐ- XPVPHC ngày 24/05/2021 vì đã có hành vi CBTT sai lệch đối với số liệu lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2019 tại BCTC riêng, BCTC hợp nhất quý 4/2019; đối với thông tin giao dịch giữa công ty với người nội bộ, người có liên quan của người nội bộ tại báo cáo tình hình QTCT năm 2018 và năm 2019; hay CTCP Thương mại Hà Tây bị phạt tiền 85.000.000 đồng và buộc cải chính thông tin với hành vi CBTT sai lệch về số lượng Nghị quyết HĐQT tại báo cáo tình hình QTCT năm 2018, năm 2019 và về giao dịch giữa công ty với người có liên quan của người nội bộ tại Báo cáo tình hình QTCT năm 2019.
67 Xem thêm: Hoàng Hoà, “Ủy ban Chứng khoán xử phạt Coteccons (CTD) về giao dịch “chui” với Unicons và Ricons”, https://nhipsongdoanhnghiep.cuocsongantoan.vn/chung-khoan/uy-ban-chung-khoan-xu-phat-coteccons- ctd-ve-giao-dich-chui-voi-unicons-va-ricons-3563206.html, truy cập ngày 03/7/2021
47
Thông qua, tình hình thực hiện nghĩa vụ CBTT hiện nay cho thấy hai mặt của việc tuân thủ, đối với CTĐC tuân thủ nghĩa vụ CBTT thì việc thực hiện nghĩa vụ này ngày càng nhanh chóng, chính xác và đầy đủ còn đối với nhiều CTĐC muốn tránh né hoặc không chấp hành nghĩa vụ này thì việc phát sinh vi phạm là điều không tránh khỏi với mật độ xuất hiện ngày càng nhiều và càng nghiêm trọng.