Hệ thống kiểm so át nội b ộ và kiểm toán nội b ộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài gồm các yêu cầu và nguy ên tắc S au:
- C ác rủi ro có nguy cơ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải được nhận dạng, đo lường, đánh gi á thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có b iện pháp qu ản lý rủi ro thí ch h ợp. Khi c ó sự thay đổi về mụ c ti êu kinh do anh, S ản phẩm, dị ch vụ và hoạt động kinh doanh mới, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải rà so át, nhận dạng rủi ro li ên quan để xây dựng, sửa đổi, b ổ sung các quy trình, quy định kiểm S oát nội b ộ phù hợp.
- H ạ g ủ hệ hố g iể i h h g h ời
hoạt động hằng ngày của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Kiểm s o át nội b ộ được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh
g h g ư g i dư i hi u hì h h hư:
+ Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; b ảo đảm tách b ạch nhiệm vụ, quy hạ ủ h , h g ổ h í dụ g, hi h h g
h g ư g i;
+ Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, b ộ phận trong việc thực hiện giao dịch;
+ Quy trình thẩm định, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện giao dị ch; b ảo đảm một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán b ộ tham gi a, một người thực hiện giao dịch và một người kiểm s oát giao dị ch, không có cá nhân nào có thể một mình thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dị ch cụ thể, ngoại trừ những gi ao dị ch trong hạn mức được tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cho phép phù hợp với quy định của pháp luật.
- Phân cấp ủy quy ền phải được thiết l ập, thực hiện hợp lý, cụ thể, rõ ràng, h xu g i í h; h g hiệ ù g ú
những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền 1 ợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau; đảm b ảo mọi cán b ộ trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không có điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đí ch cá nhân hoặc che gi ấu hành vi vi phạm quy định của pháp 1u ật và quy định n ội b ộ của tổ chức tín dụng, chi nh ánh ngân hàng nước ngo ài.
- Bảo đảm chấp hành chế độ hạch to án, kế to án theo quy định và phải có hệ thống thông tin nội b ộ về tài chính, về ho ạt động, về tình hình tuân thủ trong tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngo ài và tình hình kinh tế, thị trường b ên ngoài hợp 1ý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành hiệu qu .
- Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải được gi ám S át, b ảo vệ hợp 1ý, an to àn và phải có cơ chế quản 1ý dự phòng độc 1ập nhằm xử 1ý kịp thời những tình huống b ất ngờ, bao gồm cả thi ên tai, cháy, nổ, hệ thống bị xâm nhập, đảm b ảo tuân thủ các quy định về an to àn, b ảo mật hệ thống công nghệ thông tin của ngành ngân hàng, đảm b ảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, 1iên tục của tổ chức tín dụng, chi nhánh
g h g ư g i.
- B , h i ủ ổ h í dụ g, hi h h g h g
nước ngoài đều phải hiểu được tầm quan trọng của hoạt động kiểm S oát nội b ộ; vai trò của từng cá nhân trong quá trình kiểm S oát nội b ộ có 1i ên quan đến chức năng, nhiệm vụ được gi ao và phải thực hiện đầy đủ, hiệu quả các quy định, quy
ì h iể i i qu .
- Người điều hành b ộ phận, đơn vị nghiệp vụ và cá nhân c ó 1i ên quan phải
thường xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu 1ực và hiệu quả của hệ thống kiểm S oát nội b ộ; các tồn tại, b ất cập của hệ thống kiểm so át nội b ộ phải được b áo cáo kịp thời với c ấp quản 1ý trực tiếp; c ác tồn tại, b ất c ập 1 ớn có thể gây tổn th ất hoặc nguy cơ rủi ro phải được b áo c áo ng ay cho Tổng gi ám đố c (Gi ám đố c), Hội đồng qu ị, H i g h h i , B iể .
- C á nhân, b ộ phận ở các cấp của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng
nước ngoài phải thường xuyên, 1i ên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy ị h, quy ì h i ó i qu h i hịu h hiệ ế qu h
hiện hoạt động nghiệp vụ được gi ao trước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và trước pháp luật.
- L ãnh đạo đơn vị, b ộ phận của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngo ài phải b áo cáo về kết quả tự đánh giá về hệ thống kiểm S o át nội b ộ tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại, b ất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất, theo y êu cầu của l ãnh đạo c ấp quản lý trực tiếp.