2.1. Khái quát về Ngân hàng Thương mại cổ phần đầu tư và phát triển ViệtNam Nam
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của BIDV
Ngan hàng thương mại cổ phần Đ ầu tư và phát triển Việt N am, tên tiếng Anh 1 à Bank for Inve Stment and Devel opment of VietN am, viết tắt 1 à BIDV, 1 à 1 trong 4 ngan hàng thương mại nhà nước 1 ớn được thành 1 ập sớm và lau đời nhất Việt Nam. Hiện nay, đị a chỉ trụ S ở chính của BIDV được đặt tại Tháp BIDV, 35 Hàng Vôi, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội. Trong quá trình hình thành, hoạt động và phát triển của mình, BIDV được mang các tên gọi khác nhau phù hợp với từng thời kỳ xay dựng và phát triển của mình.
Theo Quyết định 177/TTg ngày 26/04/1957, BIDV được thành 1 ập với tên gọi đầu ti ên 1à Ngan hàng Kiến Thiết Việt Nam trực thuộ c Bộ Tài Chính với qui mô b an đầu gồm 8 chi nhánh và 200 nh an viên, với nhiệm vụ chủ yếu 1à thực hiện cấp phát, quản 1ý vốn xay dựng cơ b ản từ nguồn vốn ngan sách cho tất cả c ác 1ĩnh vực kinh tế, xã h ội.
Ngày 26/4/1981, theo quyết định số 259-CP của Hội đồng Chính phủ chuyển Ngan hàng Kiến thiết Việt Nam thành Ngan hàng Đầu tư và Xay dựng Việt Nam và trực hu g h g h ư Việ i hiệ ụ hí h h , h y qu
1ý vốn đầu tư xay dựng cơ bản tất cả các 1ĩnh vực của nền kinh tế thuộc kế hoạch Nhà ư .
Ngày 14/11/1990, Chủ tịch Hội đồng bộ trưởng đã có Quyết định số 401-CT đổi tên Ngan hàng Đầu tư và Xay dựng Việt Nam thành Ngan hàng Đầu tư và Phát triển Việ . Đ y hời ỳ h hiệ ườ g ối ổi i ủ Đ g h ư , huyể
đổi từ cơ chế tập trung bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản 1ý của Nhà nước. Ngày 30/11/2011, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 2124/QĐ- TTg iệ h duyệ hươ g ổ h hó g h g Đ u ư h iể Việ Nam hoạt động dưới hình thức 1à ngan hàng thương mại cổ phần (NH TMCP) với tên gọi 1à Ngan hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam (viết tắt 1à BIDV).
và hoạt động số 84/GP-NHNN ngày 23/4/2012 được NHNN Việt Nam cấp với việc hoạt động đầy
đủ các chức năng của một ngân hàng thương mại là kinh doanh đa năng tổng về tiền tệ, tín dụng,
dịch vụ ngân hàng, dịch vụ phi ngân hàng, làm ngân hàng đại lý. Tính đến nay, mạng lưới của BIDV gồm hội sở chính, 01 sở giao dịch, và 126 chi nhánh, với 503 phòng giao dịch, 95 quỹ
Hình 2.1 Cơ cấu hoạt động của BIDV
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDVnăm 2018)
Hình 2.2 Cơ cấu hoạt động của BIDV tại các chi nhánh
2.1.3 Kết quả hoạt động kinh doanh của BIDV giai đoạn từ 2014 - 2018 2.1.3.1 Tổng tài sản
Đơn vị tính: tỷ đồng
Tổng Tài sản
Biểu đồ 2.1: Tổng tài sản giai đoạn 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDVnăm 2017)
Tố C độ tăng b ình quân trong gi ai đoạn 2014 - 2018 chỉ ti êu tổng tài S ản của BIDV là 16,6%. Tính đến ngày 31/12/2018 tổng tài Sản của BIDV đạt 548.386 tỷ đồng tăng khoảng 13%, tương ứng 63.601 tỷ SO với cùng kỳ năm trước, v à tiếp tục l à một trong những Ngân h àng TMCP có quy mô tổng tài S ản dẫn đầu thị trường.
Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài S ản l à hoạt động tín dụng với tỷ trọng 71%, đ ây l à h oạt đ ộng m ang l ại thu nhập chủ yếu cho ngân hàng.
2.1.3.2 Vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu
Đơn vị tính: tỷ đồng
Biểu đồ 2.2: Vốn chủ sở hữu giai đoạn 2014 - 2018
Nhằm nâng C ao năng lực tài chính cũng như đ áp ứng được C ác chuẩn mực quố c tế, BIDV đ ã không ngừng nâng c ao vốn chủ S ở hữu. Vốn chủ S ở hữu tăng qua c ác n ăm v à l à một trong S ố c ác ngân hàng có vốn chủ S ở hữu l ớn của Việt N am, tố c độ tăng trưởng b ình qu ân vốn chủ S ở hữu gi ai đoạn năm 2014 - 2018 là 16,1%. Đến 31/12/2018 vốn chủ Sở hữu của BIDV là 32.040 tỷ đồng tăng 21% tương đương gần 5.545 tỷ đồng S o với cuối năm 2017 do trong năm 2016 BIDV đã phát hành thành công cổ phiếu.
2.1.3.3 Huy động vốn
Biểu đồ 2.3: Hoạt động huy động vốn giai đoạn 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDVnăm 2017)
Tính đến ng ày 31/12/2018 huy động vốn của BIDV đạt 372.156 tỷ đồng tăng g ần 16,4% So v ới 2017 (bao gồm ti en gửi khách hàng và phát hành gi ấy tờ c ó
giá, huy động từ Bảo hiểm xã hội, Kho b ạc Nhà Nước , tien gửi BTC) tăng trưởng tốt, vượ chỉ ti êu kế ho ạch năm 2018 đã đặt ra, đáp ứmg nhu c ầu Sử dụng vốn, đảm b ảo an to àn thanh kho ản của t o àn hệ thống. C ông tác đi e u hành huy động vốn được thực hiện linh ho ạt, gia tăng quy mô gắn với ổn định nen vốn, kiểm S o át chi phí.
2.1.3.4 Kết quả kinh doanh Đơn vị tính: tỷ đồng
Biểu đồ 2.4: Tổng thu nhập và LN trước thuế giai đoạn 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDVnăm 2018)
❖Tổng thu nhập từ hoạt động
Tổng thu nhập từ hoạt động năm 2018 đạt 19.209 tỷ đồng, tăng gần 15,2% (khoảng 2.532 tỷ đồng) S o với 2017, trong đó:
Thu nhập 1 ãi thu ần năm 2018 đạt 13.950 tỷ, tăng 5,6% S o v ới năm 2016, chiếm 73% tổng thu nhập ho ạt động. Tỷ trọng đóng góp củ a thu nhập 1 ãi thuần trong tổng thu nhập ho ạt động gi ảm nhẹ S o với năm 2017 (79%) do trong năm 2018, BIDV đã 5 1 ần hạ 1 ãi suất cho v ay để hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho c ác khách hàng theo chỉ đạo đi ều hành và chủ trương của Chính Phủ, Ngan hàng Nhà nước.
Thu dị ch vụ ròng năm 2018 của BIDV đạt 2.461 tỷ, ↑15% S o với n ăm 2017 góp ph ần tiếp tục giữ vững vị trí 1 à m ột trong những ngan hàng có quy m ô thu dị ch vụ ròng dẫn đầu thị trường. Cơ cấu nguồn thu dị ch vụ chuyển dị ch tí ch cực khi tiếp tục gia tăng các dòng dịch vụ b án 1 ẻ, các S ản phẩm dịch vụ ngan hàng hiện đại. Kết quả một S ố dị ch vụ chính như S au:
- Dịch vụ bảo lãnh: tổng thu đạt 894 tỷ trong năm 2018, mặc dù chịu ảnh hưởng b ất 1 ợi từ thị trường b ất động Sản, từ các dự án triển khai c ác công trình gi ao thông, cơ S ở hạ tầng, tuy nhi ên dị ch vụ b ảo 1 ãnh vẫn tăng trưởng 14%, tương ứng 107,6 tỷ S o v ới năm trước. Đ ay 1 à dòng S ản phẩm có nguồn thu 1 ớn
nhất, chiếm tỷ trọng 36,3% trong tổng thu dịch vụ ròng của BIDV trong năm 2018.
- Dịch vụ thanh toán: thu ròng đạt 890 tỷ trong năm 2018, tăng trưởng
13% so với năm 2017 v à 1 à dòng S ản phẩm có tỷ trọng đóng góp 1 ớn thứ h ai với 36,2% g ổ g hu dị h ụ ò g ủ BIDV 2018.
- Thu phí dịch vụ ròng: T ài trợ thương mại (không b ao gồm dị ch vụ chuyển ti ền quốc tế) đạt 272 tỷ đồng, tăng 14,5% S o với cùng kỳ năm trước. - Dịch vụ thẻ: tăng trưởng 32% so với năm 2017. Năm 2018, Số lượmg thẻ tăng mới đạt hơn 1 triệu thẻ, ho àn thành kế hoạch đề ra và đưa tổng S ố thẻ
lũy kế
lên 6,06 triệu thẻ.
H oạt động kinh do anh mua b án chứmg kho án có kết qu ả tốt, đạt 1.390 tỷ trong năm 2018, gấp hơn 5 lần năm 2017, đóng góp tích cực (7%) vào tổng thu nhập hoạt động củ a BIDV. N ăm 2018, với đi ều kiện thị trường không thực sự thuận lợi, kết quả kinh do anh ngoại hối của BIDV chịu ảnh hưởng không nhỏ. Tuy nhi ên, thu ròng từ ho ạt động kinh do anh ngoại hối n ăm 2018 đạt 163 tỷ, gi ảm 51% S o v ới năm 2017. Trong đó thu từ c ác c ông cụ tài chính phái S inh ti ền
tệ đóng góp chủ yếu vào thu nhập từ ho ạt động kinh do anh ngoại hối của BIDV với tỷ trọng 69% trong năm 2018.
❖ Lợi nhuận trước thuế: củ a BIDV gi ai đo ạn 2014 - 2018 có tố c đ ộ tăng trưởng bình quân là 10,1%. Năm 2018 lợi nhuận trước thuế của BIDV đạt 5.290 tỷ đồng tăng kho ảng 22,3%, ho àn thành 112% kế hoạch Đại hội đồng cổ đông đã , h hiệ í h ủ d hò g ủi , ụ i u
(thu nhập của người lao động, quyền lợi cho cổ đông, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với ngân S ách nhà nước), tỷ Suất lợi nhuận/tổng tài S ản - ROA - l à 0.78%, tỷ Suất l ợi nhuận/vốn chủ S ở hữu - ROE - l à 13,8% (n ăm 2017 tương ứmg l à: ROA = 0,74%, ROE = 12,9%).
Đ ảm b ảo các chỉ tiêu an toàn hệ thống, kiểm toán và định hạng tín nhiệm quốc tế. Hệ S ố CAR luôn duy trì >9% theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước, các chỉ ti êu an to àn thanh khoản đều đảm b ảo đúng quy định.
Như vậy, trong n ăm 2018, mặc dù gặp nhi ều khó kh ăn trong môi trường kinh doanh S ong BIDV đã ki ên định mục tiêu đẩy mạnh kế ho ạch kinh doanh
STT Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2018 1 Nợ đủ tiêu chuẩn - Nợ nhóm 1 159.0 18 74 202.5 233.766 15 273.6 339.092 2 Nợ cần chú ý - Nợ nhóm 2 32.108 28.083 32.415 31.383 25.338 3
Nợ dưới tiêu chuẩn - Nhóm 3 3.5 31 3.5 97 5.2 44 5.8 57 3.946 4 Nợ nghi ngờ - Nhóm 4 864 819 420 825 684 5
Nợ không thu hồi ư - Nhóm 5 1.1 73 07 2.0 58 2.4 79 2.4 4.209 6 Tổng dư nợ (*) 196.6 94 80 237.0 274.303 59 314.1 373.269 7 Nợ x ấu 5.5 68 6.4 23 8.1 22 9.1 61 8.839 8 Tỷ l ệ nợ xấu % 2.83 2.71 2.96 2.92 2.37
được nhiều kết quả đáng ghi nhận như: đảm b ảo tăng trưởng về quy mô trên các chỉ tiêu chính, tăng trưởng thu nhập ròng từ hoạt động, chú trọng đảm b ảo an to àn trong hoạt động thông qua việc trí ch lập dự phòng rủi ro đầy đủ, lành mạnh hóa năng lực tài chính, kiểm S oát nợ xấu và chi phí ho ạt động.
2.1.3.5 Kết quả hoạt động tín dụng của BIDV qua các năm 2014 - 2018 a)Tăng trưởng tín dụng
Đơn vị tính: tỷ đồng
Biểu đồ 2.5: Tăng trưởng tín dụng giai đoạn 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDVnăm 2018)
Dư n ợ tín dụng của BIDV li ên tụ c tăng đều qua c ác năm từ 2014 - 2018. Trong đó, dư nợ cho vay khách hàng đến 31/12/2018 đạt 391.035 tỷ, tăng trưởng 15% S o v ới cuối n ăm 2017. T ăng trưởng tín dụng theo đúng định hướng của Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước đáp ứng nhu cầu vốn cho nền kinh tế, doanh nghiệp, c á nhân, góp phần tăng trưởng GDP của đất nước, đồng thời kiểm S o át cơ cấu, chất lượng tín dụng theo mục tiêu kế hoạch năm. Tăng trưởng tín dụng được kiểm S oát chặt chẽ gắn với chất lượng tín dụng, tập trung ưu tiên đáp ứmg vốn tín dụng cho c ác lĩnh vực như phát triển nông nghiệp nông thôn, tài trợ xuất nhập khẩu, cho vay doanh nghiệp ứmg dụng công nghệ cao, hỗ trợ phát triển doanh nghiệp vừa và nhỏ. B ên cạnh đó, BIDV tiếp tục kiểm S oát cho vay ngoại tệ, kiểm S o át cơ cấu tín dụng theo ngành nghề đảm b ảo đa dạng hó a danh mục và kiểm S oát rủi ro. Cơ cấu tín dụng trung dài hạn được cải thiện: tỷ lệ dư nợ trung dài hạn/tổng dư nợ cuối năm 2018 l à 43,6%, gi ảm 0,5% S o với cuối năm 2017 và gi ảm 1,3% S o v ới cuối năm 2016.
b) Chất lượng tín dụng
Bảng 2.1 : Phân loại nợ giai đoạn 2014 - 2018
(Nguồn: Báo cáo thường niên BIDV)
hàng, l àm tăng nợ xấu của ngân hàng, tác động xấu đến hoạt động kinh doanh ngân hàng, S ong chất lượng tín dụng của BIDV đã được cải thiện đáng kể, thể hiện:
❖ Tỷ lệ nợ đủ tiêu chuẩn (nợ nhóm 1 - nợ tốt) tăng lên đáng kể: Từ mức 80% n ăm 2014 l ên 88% năm 2015 và năm 2016, 87% n ăm 2017 V à n ăm 2018 ở mức 91%; đồng thời tỷ l ệ nợ c ần chú ý (nợ nhóm 2 - nợ có khả năng p hát S inh nợ xấu c ao) từ mức 16% năm 2014 gi ảm xuống còn 11% năm 2015, 2016, 10% năm 2017 V à trong năm 2018 còn ở mức hơn 6%.
❖ Tỷ lệ nợ xấu tiếp tục được khống chế ở mức thấp (dưới 3%): BIDV đã chủ động tí ch cực kiểm S oát chất lượng tín dụng theo mục ti êu đề ra, đánh gi á khả năng thu hồi để có b iện pháp phù hợp với từng khách hàng có dư nợ xấu; thường xuyên rà S oát công tác phân l oại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tại các chi nhánh; chủ động xây dựng kế hoạch, l ộ trình để đảm b ảo phân l oại nợ, trích l ập dự p hòng rủi ro; quyết liệt thu nợ và xử lý nợ b ằng quỹ dự phòng rủi ro... Nhờ vậy tỷ l ệ nợ xấu gi ai đoạn 2014 - 2018 luôn được kiểm S o át ở mức dươi 3%, the o đó n ăm 2014 tỷ l ệ nợ xấu vào kho ảng 2,81% gi ảm xuống còn 2,71% năm 2015, và trong 2 năm 2016, 2017 tăng l ên tương ứmg l à 2,96% và 2,97% d o g i u ủ u hủ g h g i hí h uy h i i h ế u,
2018 ỷ ệ x u gi ò 2,37% h h h ụ i u iể x u ra l à duy trì c on S ố này dưới 3%.
Công tác quản lý rủi ro tín dụng và công tác xử lý nợ xấu tiếp tục được phát huy và chú trọng, to àn hệ thống đã nỗ lực kiểm S oát nợ xấu, danh mục tín dụng được rà So át thường xuy ên để phát hiện kịp thời các khách hàng có biểu hiện yếu kém về tài chính và có tình hình đột biến, có nguy cơ không trả được nợ để chuyển xuống nhóm nợ xấu và đồng thời xây dựng ngay kế hoạch, b iện pháp xử ý. hì hu g, ỷ ệ x u ư iể ở h hơ h hé
(3%), tuy nhi ên vẫn không gi ảm hơn S o với năm trước, dư nợ tín dụng tăng, S ố tuyệt đối nợ xấu tăng qua c ác năm. Điều này đòi hỏi BIDV cần phải chú trọng hơn nữa c ông tác qu ản lý rủi ro tín dụng để vừa tăng trưởng tín dụng nhưng cũng gi ư ỷ ệ x u uyệ ối ươ g ối, hể hiệ ư h ư g
và hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng.
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại BIDV
2.2.1 Cơ sở pháp lý và quy định nội bộ về hệ thống kiểm soát nội bộ tại BIDV
2.2.1.1 Cơ sở pháp lý
Lu ật c ác TCTD 2010 S ố 47/2010/QH12 đ ã được Quố c hộ i nước C ộng hò a xã hộ i chủ nghĩa Việt N am thông qu a ng ày 16 th áng 06 năm 2010, hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011. The o đó, tại đi ều 40 quy định c ác TCTD ph ải xây d g hệ hố g iể hiệu qu , hệ hố g h g i u g
Thông tư 13/2018/TT-NHNN ng ày 18 tháng 05 năm 2018 của NHNN Việt Nam quy định về hệ thống kiểm S O át nội b ộ tại Ngan hàng thương mại, chi nhánh Ngan hàng nước ngoài, hiệu lực từ ngày 01/01/2019. Các yêu cầu và nguy ên tắc h oạt động của Thông tư S ố 13/2018/TT-NHNN không nêu cụ thể c ác b ộ phận cấu thành kiểm S oát nội b ộ, nhưng vẫn tuân thủ các nguy ên tắc về KSNB ngân hàng của Basel thống nhất với b áo cáo của COSO về các b ộ phận c ấu thành hệ thống kiểm S o át n ội b ộ.
2.2.1.2 Những quy định nội bộ của BIDV
BIDV đã b an hành nhiều quy định l àm cơ S ở cho hoạt động kiểm S oát nội b ộ, cụ thể:
- Bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp theo Quyết định số 333/QĐ- HĐQT ngày 07/8/2007: quy định các quy chuẩn về đạo đức kinh doanh và quy chuẩn về đạo đức nghề nghiệp. B ộ Quy chuẩn l à một cam kết của BIDV, l à định hướng c ác gi á trị, l à cơ S ở cho mọi chính S ách, chỉ dẫn và chương trình hành động của BIDV, đồng thời nó còn có tác dụng định hướng, thấm nhuần, l an tỏa và đi ều chỉnh các hành vi, cách ứng xử đối với mỗi cán b ộ BIDV trong thực hiện các công việc được giao hoặc các hành động b ên ngoài nhưng ảnh hưởng hoặc đe dọ a ảnh hưởng đến l ợi í ch củ a BIDV; qua đó giúp cho mỗi c án b ộ BIDV
ho àn
thiện th êm kỹ năng nghề nghiệp, nhân c ách S ống và c ác quan hệ c ộng đồng x ã
h i.
B ộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp được áp dụng thống nhất trong toàn