TH1: Trường hợp bênh viện, trạm y tế, cơ sở y tế công lập (Bên mua) có đăng ký sử dụng hoá đơn với cơ quan thuế, thì khi trả lại hàng đã mua, bên mua có phải xuất lại hoá đơn trả hàng cho bên bán hay không, hay bên bán xuất hoá đơn điều chỉnh giảm số hàng trả lại?
Căn cứ khoản 2.8 Phụ lục 4 TT số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014
Căn cứ Công văn số 4151/TCT-CS ngày 25/09/2014
Các trường hợp cụ thể
TH2: Tháng 7 công ty A nhận hoá đơn tiền điện phát hiện thiếu tên đường, công ty kiểm tra lại các hoá đơn ở các tháng trước cũng thiếu tên đường. Công ty A lập biên bản điều chỉnh hoá đơn và yêu cầu phía công ty điện lực xuất hoá đơn điều chỉnh không ghi nhận doanh thu và thuế, nhưng công ty điện lực chỉ ký vào biên bản điều chỉnh hoá đơn mà không xuất hoá đơn điều chỉnh cho công ty A? Công ty điện lực làm như vậy đúng hay sai? Căn cứ TT số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014
Các trường hợp cụ thể
TH3: Do đặc thù ngành vận tải, xe thường chạy đường dài, có khi cả tháng tài xế mới về công ty giao hoá đơn đổ xăng/dầu. Như vậy trường hợp cuối năm, các hoá đơn này tài xế không đưa về kịp trong kỳ kê khai quý 4, thì khi công ty khấu trừ thuế GTGT cho kỳ tiếp theo, hoá đơn này có được xem là hợp lý, hợp lệ hay không? Căn cứ điều 14 TT số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013
TH4: Công ty sử dụng hoá đơn đặt in. Nhà in cung cấp phần mềm in hoá đơn miễn phí, vậy công ty có được phép sử dụng phần mềm để in từng liên trên hoá đơn đặt in hay không, hay chỉ được phép in trên máy in kim 3 liên? Căn cứ khoản 1c điều 16 TT số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014
Các trường hợp cụ thể
TH5: Công ty A mua hàng hoá từ công ty B, từ tháng 1/2015 đến tháng 4/2015, và đã bán hết hàng cho công ty khác ngay trong tháng phát sinh. Tháng 06/2015, B có công văn đề nghị A tiến hành lập biên bản huỷ hoá đơn, lý do là B đã bị cơ quan thuế đóng MST, huỷ hoá đơn còn sử dụng, lý do B thay đổi địa điểm kinh doanh nhưng không làm thủ tục với cơ quan thuế. Đến thời điểm cuối năm, nếu B vẫn chưa xuất hoá đơn thay thế hoá đơn đã huỷ cho A. Vậy A căn cứ vào đâu để hạch toán số lượng hàng đã mua và đã bán. Thuế GTGT khấu trừ như thế nào?
Căn cứ TT số 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014
Các trường hợp cụ thể
TH6: Ngày 10/02/2015, DN A đã được cơ quan thuế quyết toán năm 2013 và 2014 và đã ra biên bản, kết luận cũng như quyết định truy thu (DN A đã nộp vào NSNN số tiền truy thu theo QĐ). Nhưng đến ngày 20/06/2015 DN A nhận được thông báo của Cục thuế TPHCM, là có mua hoá đơn của những DN bỏ trốn và Cục thuế yêu cầu DN điều chỉnh. Vậy DN A phải thực hiện điều chỉnh như thế nào?
Căn cứ khoản 5a điều 10 TT số 156/2013/TT-BTC ngày 16/11/2013
Các trường hợp cụ thể
TH7: Tháng 06/2015 công ty A có nhận được 2 hoá đơn GTGT và 2 biên lai thu thuế, lệ phí hải quan của Cty TNHH DHL. Công ty A phát hiện DHL xuất hoá đơn sai tên công ty, A yêu cầu DHL lập biên bản điều chỉnh, xuất hoá đơn điều chỉnh và tạo lại biên lai mới, nhưng DHL chỉ lập Biên bản điều chỉnh, không xuất hoá đơn điều chỉnh, và Biên lai mới. Như vậy, Công ty A phải giải quyết như thế nào để được xem là hoá đơn hợp pháp, hợp lệ?
Căn cứ khoản 3 điều 20 TT số 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014