• TH1: Cty A có mua một số hàng hóa để biếu tặng, khuyến mại cho khách hàng, như vậy số thuế GTGT mua vào của số hàng hóa biếu tặng, khuyến mại này có được khấu trừ không?
• Căn cứ khoản 3 điều 7 TT 219/2013/TT-BTC ngày
31/12/2013
• Căn cứ điều 16 TT 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015
• Trường hợp biếu tặng có giấy phép của Sở Công
Thương/không có giấy phép
• Phải lập hóa đơn
CÁC TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
•TH2: Cty A xuất hàng bằng phương tiện hàng không, thông qua cty DHL vận chuyển hàng. Trong trường hợp này có được xem là xuất khẩu không, và hồ sơ xuất khẩu bao gồm những thủ tục nào. Trong trường hợp công ty không cung cấp đầy đủ hồ sơ chứng minh xuất khẩu, vậy cty có phải xuất hóa đơn 10% không, thuế GTGT đầu vào tương ứng doanh thu có được khấu trừ không?
•Căn cứ khoản 2a điều 9 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013
•Cty được áp dụng mức thuế suất 0% với điều kiện phải có tờ
khai hàng hóa xuất khẩu được thay thế bằng bảng kê chi tiết hàng hóa xuất khẩu không có thuế, có xác nhận của cơ quan Hải quan là hàng hóa thực xuất (trên bảng kê phải thể hiện rõ tên, số lượng, và giá trị hàng hóa xuất khẩu)
CÁC TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
• TH3: Cty A thành lập năm 2015, đã đăng ký phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ. Vậy cuối năm 2015, cty có phải đăng ký phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ cho năm 2016 không?
• Căn cứ khoản 3 điều 3 TT 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014
• Trường hợp Cty trong năm 2015 đã đăng ký tự nguyện áp dụng
phương pháp tính thuế GTGT khấu trừ. Khi hết năm dương lịch đầu tiên từ khi thành lập, nếu cty có doanh thu ≥ 1 tỷ đồng và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn chứng từ thì tiếp tục áp dụng phương pháp khấu trừ.
• Trường hợp cty có doanh thu < 1 tỷ đồng nhưng vẫn thực hiện
đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn chứng từ thì được đăng ký tự nguyện tiếp tục áp dụng phương pháp khấu trừ.
CÁC TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
• TH4: Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/03/2013, tại khoản 7 điều 4 quy định: “Đối tượng không chịu thuế:... Bảo hiểm tàu, thuyền, trang thiết bị và các dụng cụ cần thiết khác phục vụ trực tiếp đánh bắt thuỷ sản; tái bảo hiểm.
• Hỏi: Phí bảo hiểm tàu, thuyền có thuộc đối tượng
không chịu thuế GTGT hay không?
• TL: Trường hợp bảo hiểm tàu, thuyền phục vụ trực tiếp
đánh bắt thủy sản thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT quy định tại khoản 7 điều 4 TT 219/2013/TT- BTC ngày 31/12/2013
CÁC TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
• TH5: Theo hướng dẫn của kế toán Cty X thì NĐ số
209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 có hiệu lực thi hành ngày 01/01/2014 thì thời hạn kê khai khấu trừ thuế của hóa đơn đầu vào từ 6 tháng như trước đây được thay đổi thành vô thời hạn hay nói cách khác là không quy định thời hạn nữa. Vậy kế toán hướng dẫn cho các đơn vị thành viên, các chi nhánh thuộc Cty như vậy có đúng không?
• Căn cứ khoản 8 điều 14 TT 219/2013/TT-BTC ngày
31/12/2013
• Từ ngày 01/01/2014, hóa đơn đầu vào (01/01/2014) khi kê
khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung bất kể ngày làm việc nào nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
• TH6: Công ty A bán 01 xe tải chở hàng cho công ty B ở khu chế xuất, Vậy chiếc xe này có thuộc đối tượng chịu thuế suất 0% hay không?
• Căn cứ điều 9 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 • Xe tải này sẽ phải chịu thuế xuất thuế GTGT 10%.
CÁC TRƯỜNG HỢP CỤ THỂ
THUẾ