- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ :
6. Xác định kết quả kinh doanh
Việc xác định kết quả kinh doanh của từng kỳ kinh doanh nhằm xác định xem kết quả kinh doanh của công ty có hiệu quả hay không, từ đó công ty sẽ có những kế hoạch và phương hướng kinh doanh cho kỳ sau nhằm khắc phục những mặt còn tồn tại và phát huy điểm mạnh với mục đích đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất, mang lại lợi nhuận cho công ty.
Việc xác định kết quả kinh doanh tại công ty thường diễn ra vào cuối tháng ,cuối quý và cuối năm tổng hợp lại kết quả kinh doanh cho cả năm. Sau khi xác định kết quả kinh doanh kế toán viên sẽ tiến hành lập báo cáo tài chính vào cuối mỗi quý, niên độ kế toán.
- Chứng từ sử dụng bao gồm sổ nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ cái các tài khoản doanh thu và chi phí liên quan.
- Tài khoản sử dụng: TK 911 để xác định kết quả kinh doanh, sau đó kết chuyển lãi hoặc lỗ vào TK 421 “ lợi nhuận chưa phân phối”.
6.2. Hạch toán các nghiệp vụ cụ thể
Phương pháp xác định kết quả kinh doanh tại công ty:
Doanh thu thuần = doanh thu bán hàng – các khoản giảm trừ = 585.701.666.531 – 32.510.791.241 = 553.190.875.290
Lợi nhuận gộp = doanh thu thuần – giá vốn hàng bán = 553.190.875.290 – 378.283.641.906 = 174.907.233.384
DT tài chính = doanh thu HĐ tài chính +Lợi nhuận trong công ty liên kết, liên doanh
= 41.188.892.299 + 17.263.533.047 = 58.452.425.346
Lợi nhuận tài chính = doanh thu tài chính – chi phí tài chính = 58.452.425.346 – 15.265.806.875 = 43.186.618.471
Lợi nhuận từ HĐKD = Lợi nhuận gộp + Lợi nhuận tài chính – Chi phí bán hàng – Chi phí quản lý doanh nghiệp.
= 174.907.233.384 + 43.186.618.471 – 16.439.717.224 - 14.889.706.829 = 169.500.894.755
Lợi nhuận khác = doanh thu khác – chi phí khác = 3.768.547.903 – 3.271.202.374 = 497.345.529
Lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận thuần từ HĐKD + Lợi nhuận khác = 169.500.894.755 + 497.345.529
= 187.261.733.331
Hạch toán các nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh trong năm 2010
+ Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu Nợ TK 511: 32. 510.791.241
Có 521: 11.117.731.563 Có 531: 1.393.000.000 Có 532: 20.000.059.678 + Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511 : 553.190.875.290 Có TK 911: 553.190.875.290 + Kết chuyển doanh thu hoạch động tài chính: Nợ TK 515: 58.452.425.346 Có TK911: 58.452.425.346 + Kết chuyển thu nhập khác Nợ TK 711 : 3.768.547.903 Có TK 911: 3.768.547.903 + Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 378.283.641.906 Có TK 632: 378.283.641.906 + Kết chuyển chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 31.329.424.053 Có TK 641: 16.439.717.224
Có TK 642: 14.889.706.829 + Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911: 15.265.806.875 Có TK 635: 15.265.806.875 + Kết chuyển chi phí khác
Nợ TK 911: 3.271.202.374 Có TK811: 3.271.202.374 + Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Nợ TK 821: 30.164.933.538 Có TK 3334: 30.164.933.538 + Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp: Nợ 911: 30.164.933.538
Có TK 821: 30.164.933.538 + Kết chuyển lợi nhuận sau thuế:
Nợ TK 911: 157.096.839.793 Có TK 421: 157.096.839.793
TK 632 TK 911 TK 511 378.283.641.906 553.190.875.290 Tk 635 Tk 515 15.265.806.875 58.452.425.346 TK 641,TK 642 TK 711 31.329.424.053 3.768.547.903 TK 811 3.271.202.374 Tk 821 30.164.933.538 TK 421 157.096.839.793 Sổ sách minh họa
Công ty CP ĐT – XD Mẫu số B 02
TM – DV Việt Song Long ( Ban hành theo QĐ số
15/2006/ QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của bộ
trưởng BTC)
Tháng 12 năm2010 SỔ CÁI
Số hiệu: 911
Tên TK: Xác định kết quả kinh doanh Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI Số hiệu TK ĐƯ Số tiền phát sinh Số hiệu Ngày tháng NỢ CÓ - Số dư đầu tháng: - Số PS trong tháng: 31/12 PKT 0145 31/12 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 16.439.717.224 31/12 PKT 0146
31/12 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 642 14.889.706.829 31/12 PKT 0147 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 378.283.641.906 31/12 PKT 0148
31/12 Kết chuyển chi phí tài chính 635 15.265.806.875 31/12 PKT 0149 31/12 Kết chuyển chi phí khác 811 3.271.202.374 31/12 PKT 0150
31/12 Kết chuyển doanh thu thuần
511 553.190.875.290
31/12 PKT151 151
31/12 Kết chuyển doanh thu HĐTC
515 58.452.425.346
31/12 PKT0152 0152
31/12 Kết chuyển doanh thu khác
711 3.768.547.903
31/12 PKT0153 0153
31/12 Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp
821 30.164.933.53831/12 PKT 31/12 PKT
0154
31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế
421 157.096.839.793
Cộng số phát sinh: 615.411.848.539 615.411.848.539
Số dư cuối kỳ: 0
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang 01 đến trang
- Ngày mở sổ : Ngày 31 tháng12năm 2010