Người ghi sổ Kế toán trưởng TỔNG GIÁM ĐỐC
5. Kế toán chi phí và thu nhập khác
Chi phí khác tại công ty chủ yếu là các khoản liên quan đến đến nhượng bán, thanh lý tài sản cố định.
Doanh thu khác của công ty thu được từ việc thanh lý tài sản cố định, bồi thường vi phạm hợp đồng…
5.1. Chứng từ sử dụng - Biên bản thanh lý TSCĐ
- Phiếu thu, phiếu chi và các hóa đơn liên quan. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 711: “ thu nhập khác” Tài khoản 811: “ chi phí khác” 5.2. Hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể
1) Ngày 15/08/2010 thanh lý một xe tải nguyên giá 950.000.000, hao hòn 45% cho công ty sửa chữa lắp ráp ô tô tư nhân Phương Nam, giá thanh lý chưa thuế 550.000.000 đồng, VAT 10%. Chi phí liên quan 1.200.000 đồng, thanh toán bằng chuyển khoản.. Kế toán ghi nhận:
Bút toán xóa sổ tài sản cố định Nợ TK 811: 522.500.000 Nợ TK 214: 427.500.000 Có TK 211: 950.000.000 Chi phí liên quan đến thanh lý:
Nợ TK 811: 1.200.000
Có TK 1121: 1.200.000 Ghi nhận doanh thu:
Nợ 131: 605.000.000
Có TK 711: 550.000.000 Có TK 3331: 55.000.000
+ Cuối năm kết chuyển thu nhập khác vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 711: 3.768.547.903
Có TK 911: 3.768.547.903 + Cuối năm kết chuyển chi phí khác vào TK 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 3.271.202.374
Có TK811: 3.271.202.374
Công ty CP ĐT – XD Mẫu số B 02 –DN
TM – DV Việt Song Long (Ban hành theo QĐ số 15/2006/
QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC) Tháng 12 năm2010 SỔ CÁI Số hiệu: 711 Tên TK: Thu nhập khác