tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ DIỄN GIẢI Số hiệu TK
ĐƯ Số tiền phát sinh
Số
hiệu Ngàytháng NỢ CÓ
- Số dư đầu tháng:- Số PS trong tháng: - Số PS trong tháng:
08/03 BC12 08/03 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 15.653.000
12/03 BC22 12/03 Lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
1121 1.728.000
15/03 PT07 15/03 Lãi chênh lệch bán ngoại tệ 1111 11.245.890
…….. ……... …….. ……… ………. ………
31/12 PKT 28/03 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
911 58.452.425.346
Cộng số phát sinh: 58.452.425.346 58.452.425.346
Số dư cuối kỳ: 0
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/03/2010 - Ngày mở sổ: 01/03/2010
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng TỔNG GIÁM ĐỐC
3.2. Chi phí hoạt động tài chính
Chi phí tài chính trong công ty bao gồm các khoản: Lãi tiền vay ngân hàng , lãi huy động…
Khoản lỗ đầu tư
Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ
3.2.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng Chứng từ gồm: - Phiếu tính lãi đi vay
- Phiếu chi. Giấy báo nợ của ngân hàng - Hợp đồng ký kết
Tài khoản khoản sử dụng: TK635 “ chi phí hoạt động tài chính” TK 6351 : Tiền lãi vay ngân hàng
TK 6352: Chi phí khác
. 3.2.2. Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu hoạt động tài chính
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Ghi chú: Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Bảng cân đối phát sinh Bảng cân đối kế toán
Chứng từ gốc, hóa đơn Phiếu thu, giấy báo có
Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 635
4.2.2 Hạch toán 1 số nghiệp vụ cụ thể
1) Ngày 02/03/2010 nhận được giấy báo nợ của ngân hàng Đông Á về khoản lãi tiền vay theo HĐ 1H1932/3 số tiền 92.890.053 đồng, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 635: 92.890.053
Có TK 1121: 92.890.053
2) Theo PKT 89/12 về khoản lỗ tỷ giá ngoại tệ theo do ông Nguyễn Thanh Hải thanh toán bằng chuyển khoản số tiền 1.785.028 đồng, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 635: 1.785.028 Có TK 1121: 1.785.028
3) Ngày 04/05/2010 nhận giấy báo nợ ngân hàng Đông Á về khoản lãi vay tháng 3, số tiền 95.753.240 đồng, kế toán ghi nhận:
Nợ TK 635: 95.753.240 CÓ TK 1121: 95.753.240
Cuối năm kết chuyển chi phí tài chính sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 15.265.806.875 Có TK 6351: 14.504.321.975 Có TK 6352: 761.484.900 Sơ đồ hạch toán TK 635 TK112 14.504.321.975 TK911 15.265.806.875 TK 331 761.484.900
Sổ sách minh họa
Công ty CP ĐT – XD Mẫu số B 02 –DN
TM – DV Việt Song Long (Ban hành theo QĐ số 15/2006/
QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
Tháng 12 năm2010 SỔ CÁI
Số hiệu: 6351
Tên TK: Chi phí lãi tiền vay