Basel
Hiện nay, hoạt động TTGSNH ngày càng được chú trọng ở nhiều nước trên thế giới thông qua việc áp dụng các biện pháp theo tiêu chuẩn Basel và khuôn khổ C MELS. Đây là một trong những yếu tố then chốt quyết định sự phát triển an toàn, hiệu quả và bền vững của hệ thống ngân hàng. TTGSNH được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của TCTD và kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng TTGSNH. Những nguyên tắc của Basel về TTGSNH được nhiều quốc gia vận dụng để nâng cao chất lượng hệ thống giám sát. Quỹ Tiền tệ quốc tế (IMF) và Ngân hàng Thế giới (WB) cũng sử dụng các nguyên tắc cốt lõi này trong Chương trình đánh giá khu vực tài chính (FS P), nhằm đánh giá hiệu quả hệ thống và thông lệ giám sát ngân hàng của các quốc gia.
Năm 1997, y ban Basel đã ban hành 25 nguyên tắc cốt lõi đối với giám sát ngân hàng hiệu quả. Trên thực tế, đây là những chuẩn mực tối thiểu đối với việc quản lý và giám sát an toàn các ngân hàng và hệ thống ngân hàng. Năm 2012, số lượng các Nguyên tắc cốt lõi đã tăng từ 25 nguyên tắc lên thành 29 nguyên tắc sau khi Nhóm rà soát về các Nguyên tắc cốt lõi được y ban Basel giao trách nhiệm rà soát và cập nhật các nguyên tắc cốt lõi.
Theo y ban Basel, một hệ thống TTGSNH hiệu quả cần phải có khả năng xây dựng, thực hiện, theo dõi, giám sát và đưa ra các biện pháp xử lý trong trường hợp có các điều kiện quan ngại ảnh hưởng tới tính hiệu quả của việc quản lý, giám sát hệ thống ngân hàng và ảnh hưởng tới sự an toàn của hệ thống. Uỷ Ban Basel đưa ra 29 nguyên tắc cơ bản cần thiết đảm bảo cho hệ thống thanh tra, giám sát hoạt động có hiệu quả, trong đó nhấn mạnh tầm quan trọng của phối hợp, trao đổi, chia sẻ thông tin giữa giám sát và thanh tra, một hệ thống TTGSNH hiệu qủa cần phải bao gồm cả giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ. Nội dung chính của một số các nguyên tắc liên quan trực tiếp đến thẩm quyền, trách nhiệm và chức năng giám sát được tóm tắt như sau:
+ Nguyên tắc 1- Trách nhiệm, mục tiêu và thẩm quyền: Một hệ thống giám sát nghiệp vụ ngân hàng có hiệu quả phải quy định trách nhiệm và mục tiêu rõ ràng đối với từng cơ quan tham gia trong quá trình giám sát các ngân hàng. Phải có một
khuôn khổ pháp lý phù hợp cho hoạt động giám sát ngân hàng để trao cho từng cơ quan có trách nhiệm các thẩm quyền pháp lý cần thiết để cấp phép các ngân hàng, thực hiện giám sát liên tục, giải quyết vấn đề tuân thủ pháp luật và thực hiện các hành động chỉnh sửa kịp thời để xử lý các quan ngại về tính an toàn và lành mạnh.
+ Nguyên tắc 2- Tính độc lập, trách nhiệm giải trình, nguồn lực và sự bảo vệ đối với cơ quan giám sát: Cơ quan giám sát độc lập về mặt hoạt động, có quy trình minh bạch, rõ ràng, quản trị lành mạnh, có các quy trình ngân sách nhưng không làm mất đi tính tự chủ và nguồn lực đầy đủ và phải chịu trách nhiệm giải trình về việc thực hiện các nghĩa vụ, trách nhiệm và sử dụng nguồn lực của mình. Khung pháp lý về TTSGNH bao gồm sự bảo vệ cho các giám sát viên/ cơ quan giám sát.
+ Nguyên tắc 3- Hợp tác, phối hợp: Luật, quy định hoặc những cơ chế khác tạo thành một khuôn khổ cho sự hợp tác, phối hợp với các cơ quan có liên quan trong nước và cơ quan giám sát nước ngoài. Những cơ chế thu xếp này phản ánh nhu cầu bảo mật thông tin.
+ Nguyên tắc 4- Các hoạt động được phép: Các hoạt động được phép của các tổ chức được cấp phép và chịu sự giám sát dưới tên gọi ngân hàng phải được quy định rõ ràng và việc sử dụng cụm từ ―ngân hàng‖ ở tên gọi của tổ chức phải được kiểm soát gắt gao.
+ Nguyên tắc 5 – Các tiêu chí cấp phép: Cơ quan có thẩm quyền cấp phép đưa ra các tiêu chí và từ chối đơn xin cấp Giấy phép thành lập nếu hồ sơ không đáp ứng được các tiêu chuẩn đề ra. Quá trình cấp phép tối thiểu phải có sự đánh giá về cơ cấu chủ sở hữu và quản trị ngân hàng, trong đó bao gồm sự phù hợp và khả năng của các thành viên HĐQT cũng như Ban điều hành ngân hàng, chiến lược và kế hoạch hoạt động của ngân hàng, hệ thống kiểm soát nội bộ và quản trị rủi ro, điều kiện tài chính dự kiến, bao gồm cả vốn gốc. Nếu chủ sở hữu là hoặc tổ chức mẹ là một ngân hàng nước ngoài, ngân hàng đó phải được cơ quan giám sát nước nguyên xứ chấp thuận trước.
+ Nguyên tắc 8– Phương pháp giám sát: Một hệ thống giám sát ngân hàng hiệu quả đòi hỏi cơ quan giám sát phải xây dựng và duy trì đánh giá theo hướng nhìn về tương lai đối với tình hình rủi ro của từng ngân hàng và tập đoàn ngâ hàng, phù hợp với mức độ quan trọng trong hệ thống các tổ chức đó; nhận dạng, đánh giá và xử lý các rủi ro bắt nguồn từ các ngân hàng và toàn bộ hệ thống ngân hàng; có
một khuôn khổ để can thiệp sớm, để có hành động giải quyết các ngân hàng một cách có trật tự nếu các ngân hàng không thể tiếp tục tồn tại.
Phương pháp giám sát CAMELS là phương pháp được xây dựng dựa trên việc giám sát đối với từng hoạt động chủ yếu (C-A-M-E-L-S) của TCTD bao gồm hoạt động đảm bảo mức độ an toàn vốn (Capital), hoạt động đánh giá chất lượng tài sản ( ssets), hoạt động quả lý của TCTD (management), hoạt động thu thập (Earning), hoạt động quản lý thanh khoản (Liquidity) và hoạt động quản lý độ nhạy (Sensitivity).
Trên cơ sở giám sát từng hoạt động của TCTD, NHNN xây dựng các báo cáo theo từng nội dung hoạt động của TCTD. Thông qua các báo cáo này, với những nhận xét, đánh giá hay xếp hạng cho từng hoạt động, từ đó NHNN đưa ra những kết luận chung cho hoạt động tổng thể của TCTD cũng như những TCTD cụ thể.
+ Nguyên tắc 9 – Các kỹ thuật và công cụ giám sát: Cơ quan giám sát sử dụng một loạt các kỹ thuật và công cụ để triển khai phương pháp giám sát và triển khai các nguồn lực giám sát một cách phù hợp, cân đối, trong đó có tính đến tình hình rủi ro và tầm quan trọng trong hệ thống các ngân hàng.
+ Nguyên tắc 10 - báo cáo giám sát: cơ quan giám sát thu thập, rà soát và phân tích các báo cáo an toàn và các báo cáo thống kê từ các ngân hàng, cả trên cơ sở đơn lẻ và hợp nhất; thẩm định, xác minh lại các báo cáo này thông qua hoạt động thanh tra tại chỗ hoặc sử dụng các chuyên gia bên ngoài.
+ Nguyên tắc 11- Thẩm quyền điều chỉnh và xử phạt của cơ quan giám sát: Cơ quan giám sát hành động sớm để xử lý những thông lệ thực hành không an toàn, không lành mạnh hoặc những hoạt động mà có thể tạo ra rủi ro cho ngân hàng hoặc hệ thống ngân hàng. Cơ quan giám sát có quyền chủ động lựa chọn sử dụng một bộ công cụ giám sát đầy đủ để đưa ra các hành động chỉnh sửa kịp thời, trong đó bao gồm quyền rút giấy phép hoạt động ngân hàng hoặc khuyến nghị thu hồi giấy phép.
Bên cạnh nhóm các nguyên tắc liên quan trực tiếp đến thẩm quyền, trách nhiệm và chức năng thanh tra, giám sát của NHNN, còn có những nguyên tắc thuộc về các quy định và yêu cầu thận trọng đối với các TCTD: Yêu cầu về vốn an toàn và phù hợp cho tất cả các ngân hàng, xác định rõ phần vốn chịu rủi ro và mức vốn tối thiểu đối với ngân hàng; Đánh giá các chính sách, các quy trình, thủ tục cho vay, đầu tư, kiểm soát vốn vay hiện tại và hồ sơ đầu tư của ngân hàng; Đánh giá chất
lượng tài sản và tính thích hợp của các điều khoản chống thất thoát và phòng rủi ro; Yêu cầu các ngân hàng phải có hệ thống quản lý thông tin quản lý để xác định các đối tượng vay, tránh để ngân hàng chỉ tập trung cho một số đối tượng vay nhất định; Yêu cầu cho vay đối với các đối tượng có mối quan hệ lên quan vay vốn trong tầm kiểm soát được và giám sát chặt chẽ việc gia hạn các khoản vay này; Yêu cầu các ngân hàng có các chính sách, biện pháp phù hợp xác định, giám sát và kiểm soát rủi ro quốc gia và rủi ro chuyển dịch trong các hoạt động cho vay và đầu tư quốc tế và việc duy trì khoản dự trữ phù hợp cho các rủi ro; Đảm bảo các ngân hàng có một hệ thống đo lường, giám sát và kiểm soát chính xác những rủi ro thị trường, biết áp đặt những biện pháp hạn chế và/hoặc phí đối với khoản vốn cụ thể khi tiếp cận với thị trường nhiều rủi ro ngay cả nếu đã được bảo lãnh; Đảm bảo các ngân hàng đã thiết lập quy trình quản lý rủi ro tổng thể (bao gồm Ban quản lý và cán bộ phù hợp) phục vụ cho việc xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát các rủi ro vật chất, và nắm giữ vốn để ngăn ngừa các rủi ro có thể xảy ra; Đảm bảo các ngân hàng có/hoặc buộc có hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại phù hợp đối với tính chất và quy mô hoạt động. Hệ thống kiểm soát này bao gồm việc phân bổ quyền hạn, trách nhiệm, phân định chức năng tham gia vào các hoạt động của ngân hàng, hoạt động quỹ, kiểm toán tài sản và thế chấp, đảm bảo tính an toàn cho các tài sản của ngân hàng, hệ thống kiểm toán nội bộ độc lập phù hợp, và các biện pháp thích hợp đảm bảo sự tuân thủ những biện pháp kiểm soát nói trên cùng các quy định, luật lệ liên quan khác; Đảm bảo các ngân hàng có chính sách, thực tiễn và cơ chế hoạt động phù hợp, bao gồm cả các quy định nghiêm ngặt về ―Hiểu rõ khách hàng của bạn", nhằm thúc đẩy các tiêu chuẩn về đạo đức nghề nghiệp, trình độ chuyên môn trong ngành tài chính và ngăn ngừa các hiện tượng phạm pháp có thể xảy ra, dù cố tình hay vô tình. Theo quy định tại Điều 51 Luật NHNN năm 2010, hoạt động thanh tra, giám sát phải được tuân thủ theo 06 nguyên tắc:
Một là, TTGSNH phải tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng TTGSNH. Quá trình thanh tra tại chỗ đảm bảo không cản trở hoạt động bình thường của đối tượng thanh tra: Để quá trình thanh tra vừa phải thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ của mình nhưng đảm bảo không cản trở hoạt động của đơn vị đòi hỏi Đoàn thanh tra phải có những tính toán
phù hợp về nơi làm việc, thời gian làm việc và đặc biệt là về yêu cầu cung cấp tài liệu và sắp xếp thời gian để đơn vị giải trình các yêu cầu của đoàn. Thực hiện quy định pháp luật về hoạt động thanh tra, theo đúng trình tự thủ tục quy định. Kết luận thanh tra luôn được đảm bảo tính trung thực, khách quan.
Hai là, kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng TTGSNH. Qua việc kiểm tra việc triển khai các văn bản, quy định của Pháp luật, của ngành có thường xuyên, kịp thời có thể đánh giá việc chấp hành chính sách, pháp luật của Đối tượng thanh tra, qua đó đánh giá được mức độ rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra. Qua hoạt động giám sát giúp phát hiện ra các rủi ro, sai phạm cơ bản làm cơ sở đề xuất thanh tra tại chỗ nhằm tăng năng lực, hiệu quả của hoạt động thanh tra về thời gian, chất lượng.
Ba là, TTGSNH được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của TCTD.
Bốn là, giám sát ngân hàng phải được thực hiện thường xuyên, liên tục đối với toàn bộ hoạt động của đối tượng giám sát ngân hàng.
Năm là, phối hợp chặt chẽ giữa hoạt động giám sát ngân hàng và hoạt động thanh tra ngân hàng, giữa hoạt động giám sát và hoạt động cấp, bổ sung, thu hồi giấy phép.
Sáu là, bảo đảm tập trung, thống nhất trong chỉ đạo, thực hiện nhiệm vụ từ trung ương đến địa phương.
Mục tiêu cuối cùng của thanh tra, giám sát đối với các TCTD là đảm bảo cho các TCTD hoạt động an toàn, hiệu quả và ổn định, như vậy để đánh giá hiệu quả của hoạt động thanh tra, giám sát đối với các TCTD, cách tốt nhất là đánh giá mức độ an toàn trong hoạt động của các TCTD qua thanh tra, giám sát. Hệ thống phân tích C MELS được áp dụng nhằm đánh giá độ an toàn, khả năng sinh lời và thanh khoản của TCTD. Phân tích theo chỉ tiêu C MELS dựa trên 6 yếu tố cơ bản được sử dụng để đánh giá hoạt động của một TCTD:
+ Mức độ an toàn vốn (Capital Adequacy): Mức độ an toàn vốn thể hiện số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của TCTD. TCTD càng chấp nhận nhiều rủi ro thì càng đòi hỏi phải có nhiều vốn tự có để hỗ trợ hoạt động của TCTD và bù đắp tổn thất tiềm năng liên quan đến mức độ rủi ro cao hơn.Tỷ lệ an toàn vốn
được tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng vốn cấp I và vốn cấp II so với tổng tài sản đã điều chỉnh rủi ro của TCTD. C R = [(Vốn cấp I + Vốn cấp II)/(Tài sản đã điều chỉnh rủi ro)] * 100%. Theo chuẩn mực Basel III, C R ≥ 9% (đối với TCTD hợp tác theo quy định của NHNN VN, C R ≥8%). Qua tỷ lệ này người ta có thể xác định được khả năng của TCTD thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các loại rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành.
+ Chất lượng tài sản có (Asset Quality): Nội dung hoạt động của một TCTD thể hiện ở phía tài sản có thể hiện trên bảng cân đối kế toán. Quy mô, cơ cấu và chất lượng tài sản có quyết định sự tồn tại và phát triển của TCTD. Chất lượng tài sản có là chỉ tiêu tổng hợp nói lên chất lượng quản lý, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và triển vọng bền vững của một TCTD. Phần lớn rủi ro trong hoạt động TCTD đều tập trung ở phía tài sản, nên việc đảm bảo có đủ vốn thì vấn đề nâng cao chất lượng tài sản có là yếu tố quan trọng đảm bảo cho TCTD hoạt động an toàn. Chất lượng tài sản có được đánh giá dựa trên những tiêu chí: đầy đủ các tiêu chuẩn bảo hiểm, tính đúng đắn của tín dụng, thực hành quản lý phù hợp; tính đầy đủ các khoản dự phòng cho các thiệt hại của các khoản tín dụng. Một số chỉ tiêu được sử dụng để phân tích nhằm đánh giá chất lượng tài sản có: danh mục tín dụng/ tổng tài sản; tốc độ tăng trưởng tín dụng; tỷ trọng dư nợ theo ngành; tỷ lệ nợ xấu/ tổng dư nợ; tỷ lệ nợ quá hạn/ tổng dư nợ.
+ Quản lý (Management): Một yếu tố quyết định hiệu quả kinh doanh và sự an toàn của TCTD là năng lực và chất lượng quản lý. Nói đến chất lượng và năng lực quản lý là nói đến yểu tố con người trong bộ máy quản lý và hoạt động, thể hiện ở các nội dung: đề ra được các chính sách kinh doanh đúng đắn và có hiệu quả, xây dựng các thủ tục quản lý, điều hành và các quy trình nghiệp vụ hợp lý, sát thực và đúng pháp luật; tạo lập được cơ cấu tổ chức hợp lý, vận hành hiệu quả; giảm thiểu rủi ro về đạo đức trong hệ thống TCTD. Ngoài ra, nó còn thể hiện ở khả năng nắm