- DNCC khụng lo lắng về vấn ủề phỏ sản: DNTN luụn luụn lo lắng và ủố im ặt với sự phỏ sản, ngược lại DNCC thỡ khụng, vỡ cú trợ cấp của Chớnh phủ.
2. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ
6.3. Phõn phối lại thụng qua thuế hàng hoỏ
Trong cỏc phần trước chỳng ta ủó nghiờn cứu lý do ủiều chỉnh hệ thống thuế là chớnh phủ cú thể phõn phối lại thu nhập một cỏch cú hiệu quả hơn, nhằm cú ủược một xó hội cụng bằng hơn so với thuế khoỏn (Lum-sum tax).
Vậy liệu chớnh phủ cú nờn sử dụng hệ thống thuế hàng hoỏ? Thuế hàng hoỏ cú hiệu quả hơn thuế thu nhập khụng? Hệ thống thuế này cú ủạt ủược mục tiờu phõn phối tương tự thuế thu nhập khụng? Mất mỏt xó hội cú ủược giảm ủi hay khụng? Hệ thống thuế sử dụng cả thuế hàng hoỏ và thuế thu nhập cú hiệu quả hơn khi chỉ sử dụng hệ thống thuế thu nhập?
a) Tớnh phi hiệu quả của thuế hàng hoỏ
ðỏnh thuế tất cảủầu ra (hàng hoỏ tiờu dựng cộng với hàng hoỏ ủầu tư) cựng một thuế suất là tương ủương như một loại thuế thu nhập. Từ ủú, chỳng ta chỉ quan tõm ủỏnh thuế những hàng hoỏ khỏc nhau với cỏc thuế suất khỏc nhau “thuế hàng hoỏ phõn biệt”.
Cú thể kết luận rằng, nếu chỳng ta cú một hệ thống thuế thu nhập ủược xõy dựng tốt thỡ việc thuế hàng hoỏ cú thể bổ sung chỳt ớt vào khả năng phõn phối lại thu nhập.
Xõy dựng một hệ thống thuế thu nhập là một việc làm rất quan trọng. Ở một số nước, nạn trốn thuế thu nhập rất phổ biến, cỏch phõn phối lại duy nhất hữu hiệu chỉ cú thể thụng qua ủỏnh thuế cỏc loại hàng hoỏ do người giàu tiờu thụ.
b) Cỏc loại ý kiến phản ủối thuế hàng hoỏ phõn biệt
Thứ nhất:ðỏnh thuế phõn biệt như vậy rất phức tạp về mặt hành chớnh, sự phõn biệt cỏc loại hàng hoỏ tiờu dựng khỏc nhau rất khú khăn, chi phớ tốn kộm và tạo ra sự bất bỡnh ủẳng.
Thứ hai: Nú mở ra khả năng ủể một số nhúm sử dụng hệ thống thuếủể phõn biệt ủối xử với cỏc nhúm khỏc.
c) Thuế Ramsey
Frank Ramsey, (1920) khụng quan tõm tới phõn phối lại, mà chỉ quan tõm xỏc ủịnh hiệu quả Pareto. Hay núi một cỏch khỏc, cơ cấu thuế nào làm tối thiểu hoỏ sự mất mỏt cho xó hội.
Trong ủú: k là hệ số tỉ lệ phụ thuộc vào tổng lượng thu nhập mà Chớnh phủ muốn tăng lờn; t là thuế suất trờn một ủơn vịủỏnh thuế; p là giỏ hàng hoỏ sau thuế; ηnd là ủộ co dón của cầu; ηs là ủộ co dón của cung.
Nếu ủộ co dón của cung, hoặc cầu là vụ hạn (hoàn toàn co dón) thỡ thuế sẽủơn giản là tỉ lệ nghịch với ủộ co dón bự trừ của cầu hoặc cung.
Hỡnh 21.6 thể hiện mức thuế hàng hoỏ tối ưu ủũi hỏi rằng mức thuế tăng cận biờn ủối với mỗi ủồng thu nhập cận biờn tăng nờn phải là như nhau cho mọi loại hàng hoỏ. Nếu cú sự chờnh lệch thỡ bằng cỏch ủiều chỉnh thuế suất ta cú thểủạt ủược ủiểm tối ưu. Thuế H. Hoỏ (ti) Thuế H. Hoỏ (ti) Thu từ thuế Hàm thu nhập B HH i HH j DWL biờn Thu nhập cận biờn Mất trắng thờm do tăng thờm 1 ủồng thu nhập thờm C Thu H. Hoỏ (t) DWL Mất trắng tăng cựng thuế suất A
Hỡnh 21.6.ðỏnh thuế hàng hoỏ tối ưu
d) Cơ cấu thuế tối ưu cú cầu phụ thuộc lẫn nhau
Thuế thu nhập là thuế gõy ra mộo mú cho nền kinh tế vỡ nú làm cho cỏc cỏ nhõn cú cỏc quyết ủịnh khụng ủỳng liờn quan ủến khối lượng lao ủộng mà họ cung cấp. ðể sửa chữa những nhược ủiểm này nếu Chớnh phủ ủỏnh thuế hàng bổ sung ủối với giải trớ và trợ cấp hàng bổ sung cho việc làm. Bằng cỏch ủú, chỳng ta cú thể giảm ủược mất mỏt do thuế thu nhập mang lại. Vớ dụ, ủỏnh thuế thờm ủối với cỏc mặt hàng giải trớ, thể thao ủồng thời trợ cấp thờm vộ thỏng cho CBCNV sau khi ủỏnh thuế thu nhập.