- DNCC khụng lo lắng về vấn ủề phỏ sản: DNTN luụn luụn lo lắng và ủố im ặt với sự phỏ sản, ngược lại DNCC thỡ khụng, vỡ cú trợ cấp của Chớnh phủ.
2. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ
6.1. ỏnh thuế thu nhập mang tớnh phõn phối lại tối ưu
a) Vỡ sao thuế sẽ gõy ra sai lệch (mộo mú)
Chớnh phủ cú thể ủặt cơ sở ủỏnh thuế của mỡnh dựa trờn những biến số cú thể quan sỏt ủược như thu nhập, chi tiờu v.v. Sự chọn lựa của Chớnh phủ cú thể hoặc là chọn thuế khoỏn (Lum-Sum tax) thống nhất, loại thuế mà cỏc cỏ nhõn phải nộp bất kể họ làm gỡ và năng lực của họ ra sao (vớ dụ, thuế thõn), hoặc ỏp dụng thuế phụ thuộc vào cỏc biến số như tiờu dựng, tiền lương. Nhưng nhược ủiểm là cỏc loại thuế này khụng khỏi gõy ra mộo mú và mất mỏt cho xó hội.
b) Lựa chọn giữa bất cụng và hiệu quả
Nếu trong một xó hội mọi người ủều giống nhau (ủiều khụng tưởng), thỡ khụng phải ỏp dụng cỏc loại thuế gõy ra DWL cho xó hội. ðiều ủú sẽ rất ủơn giản cho vấn ủề quản lý, vấn ủề hiệu quả, vấn ủề phõn phối nếu ỏp dụng một loại thuế thống nhất.
Chỳng ta cú thể ỏp dụng một loại thuế luỹ tiến nhằm mục ủớch phõn phối lại thu nhập, tập trung gỏnh nặng thuế khoỏ vào người giàu. Nhưng làm như vậy, Chớnh phủ phải tớnh tới vấn ủề hiệu quả tức là sự mất trắng của xó hội. Sự ủỏnh ủổi giữa giảm sự bất cụng và hiệu quả là tất yếu khi ỏp dụng cỏc loại thuế.
Cơ cấu thuế tối ưu ủược coi là loại thuế tăng tối ủa phỳc lợi xó hội, trong ủú sự cõn ủối giữa mất trắng về phỳc lợi và bất cụng phản ỏnh thỏi ủộ của xó hội ủối với cụng bằng và hiệu quả.
Cơ cấu thuế tối ưu phụ thuộc vào: Thứ nhất: Hàm phỳc lợi xó hội của xó hội;
Thứ hai: thụng tin mà Chớnh phủ cú ủược cũng như cơ cấu cỏc loại thuế Chớnh phủ mang ỏp dụng.
c) Sự mất trắng của xó hội sẽ tăng luỹ tiến theo tỉ lệ thuế
ðể so sỏnh tỏc ủộng của thuế luỹ tiến, thuế tỉ lệ và thuế khoỏn ủến hành vi cung lao ủộng của cỏc cỏ nhõn và sự mất trắng của xó hội chỳng ta sử dụng kỹ thuật mụ hỡnh ủồ thị (hỡnh 19.6). Ngõn sỏch sau thuế khoỏn Ngõn sỏch sau thuế tỉ lệ thu nhập Giờ cung lao ủộng Ngõn sỏch sau thuế tỉ lệ thu nhập Tiờu dựng 40 50 ðường hữu dụng sau thuế thu nhập A B C D E F Ngõn sỏch trước thuế khoỏn E’ F’
Hỡnh 19.6. So sỏnh tỏc ủộng của thuế khoỏn, thuế tỉ lệ và thuế luỹ tiến ủến cung lao ủộng và sự mất trắng của xó hội.
ðể so sỏnh ảnh hưởng của 3 cỏch ủỏnh thuế thu nhập trờn chỳng ta giả sử sau khi ủỏnh một trong bất cứ loại thuế nào thuế cỏ nhõn vẫn ở trờn cựng một ủường hữu dụng (hỡnh 19.6). Như vậy mức doanh thu của Chớnh phủ sẽ là: khoảng cỏch AD ủối với thuế khoỏn, BE ủối với thuế tỉ lệ và CE’ủối với thuế luỹ tiến. Chỳng ta cú thể dễ dàng nhận thấy rằng, thuế khoỏn mang lại doanh thu cho Chớnh phủ nhiều nhất và thuế luỹ tiến mang lại doanh thu cho Chớnh phủ ớt nhất.
Xột dưới gúc ủộ cung lao ủộng, chỳng ta cũng cú kết luận tương tự: Thuế khoỏn khụng ảnh hưởng tới lượng cung lao ủộng trờn thị trường, ngược lại thuế luỹ tiến làm giảm cung lao ủộng trờn thị trường một lượng lớn nhất.
Dưới gúc ủộ sự mất trắng của xó hội thỡ thuế tỉ lệ và thuế luỹ tiến tạo ra sự mất trắng của xó hội trong ủú thuế luỹ tiến tạo ra sự mất trắng nhiều hơn. ðiều này khụng cú gỡ mõu thuẫn vỡ chỳng ta ủó kết luận phần trước là sự mất trắng liờn quan ủến tỏc ủộng thay thế. Vỡ thuế suất cận biờn cao hơn của thuế luỹ tiến so với thuế suất cận biờn của thuế tỉ lệ cho nờn thuế luỹ tiến tạo ra sự mất trắng nhiều hơn so với thuế tỉ lệ.
Qua 3 kết luận trờn chỳng ta lại thấy ủược quy luật của sự ủỏnh ủổi giữa cụng bằng và hiệu quả trong cỏc chớnh sỏch kinh tế xó hội của Chớnh phủ.