7. Kết cấu đề tài nghiên cứu
2.1.4. Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH thương mại và nộ
thất
42
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
(Nguồn: “PhòngKế toán - Công ty TNHH thương mại và nội thất Anh Quân”) Nhiệm vụ chung của bộ máy kế toán:
- Tổ chức thu thập, ghi chép, phản ánh mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tình hình tài sản và sự vận động của tài sản trong công ty
- Tổng hợp và phân loại các chỉ tiêu kinh tế, nhằm cung cấp thông tin cho các nhà lãnh đạo kịp thời ra quyết định điều hành công ty
- Phản ánh chi phí bỏ ra và kết quả kinh doanh thu được
- Phản ánh và ngăn chặn các bảng hiện tham ô, lãng phí vốn và tài sản của công ty
- Tính đúng, tính đủ, hoàn thành nghĩa vụ về thuế đối với Nhà nước.
Nhiệm vụ cụ thể:
* Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Chịu sự lãnh đạo của Phó Giám đốc và chỉ đạo các thành viên khác trong phòng.
+ Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và phân loại hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. + Tổ chức thực hiện nộp đầy đủ, kịp thời các khoản nộp ngân sách Nhà nước, nộp cấp trên, các quỹ để lại doanh nghiệp và thanh toán đúng hạn các khoản tiền phải trả phải thu...
+ Báo cáo kịp thời, chính xác với Phó Giám đốc và cơ quan quản lý cấp trên toàn bộ hoạt động liên quan đến công tác kế toán của đơn vị.
43
* Ke toán viên
+ Theo dõi giá vốn, doanh thu của hàng hóa bán ra. Cuối tháng, lập bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho hàng hóa và đối chiếu với thủ kho.
+ Lập phiếu xuất, nhập kho
+ Lập các báo cáo kế toán tổng hợp
+ Nhận hồ sơ quyết toán để xác định kết quả sản phẩm tiêu thụ + Sắp xếp, bảo quản, lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán theo quy định + Theo dõi tình hình công nợ của công ty
* Thủ kho
+ Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn của hàng hóa. Chịu trách nhiệm ghi chép đầy đủ và chính xác các biến động về nhập, xuất hàng hóa.
+ Ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định: theo dõi tăng giảm tài sản cố định trong kỳ, thanh lý, nhượng bán tài sản cố định trong kỳ.
* Thủ quỹ
+ Tính tổng tiền lương và các khoản mang tính chất tiền lương phải trả công nhân viên và phân bổ cho các đối tượng sử dụng, tính và trích BHXH, BHYT, KPCĐ. + Hàng tháng, lập “Bảng chấm công” và “Bảng thanh toán tiền lương” để doanh nghiệp tiến hành trả lương.
+ Giao dịch với ngân hàng: giấy báo Nợ, giấy báo C'ó...
+ Tiến hành thu, chi tài chính của công ty căn cứ vào các chứng từ thu, chi đã được phê duyệt và bảo quản an toàn quỹ tiền mặt
+ Hàng ngày, cân đối các khoản thu, chi + Cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt
Các phần hành kế toán của công ty có quan hệ mật thiết với nhau, kế toán các phần hành đều phải báo cáo kết quả hoạt động của mình cho kế toán trưởng. Kế toán trưởng sẽ kiểm tra và đánh giá lại để đảm bảo tính hợp lý và trung thực của thông tin cung cấp.
44
Công ty TNHH thương mại và nội thất Anh Quân áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC về việc ban hành Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ và vừa, theo đó:
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền sử dụng ghi chép kế toán là: Việt Nam Đồng (VNĐ)
- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
- Phương pháp kế toán tài sản cố định: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp xác định trị giá hàng xuất kho: Phương pháp bình quân gia quyền
- Phương pháp ghi nhận doanh thu: Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi có bằng chứng xác thực về việc bán hàng và được hoàn thành tại ngày kết thúc
niên độ
kế toán.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: đơn vị áp dụng mức thuế suất hiện hành c. Hình thức kế toán của doanh nghiệp
Công ty TNHH thương mại và nội thất Anh Quân sử dụng hình thức kế toán bằng phần mềm kế toán Misa 2017. Phần mềm kết hợp được đầy đủ các hình thức kế toán theo quy định (Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái, Sổ chi tiết tài khoản...). Cuối kỳ, kế toán tiến hành in các loại sổ sách theo quy định của hình thức ghi sổ Nhật ký chung (Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái, Sổ chi tiết tài khoản.).
45
Bảng 2.1: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy tính tại công ty
Trình tự ghi sổ:
* Công việc hàng ngày:
- Mỗi ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán sẽ xác định
tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập liệu vào máy tính theo các bảng bảng
được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
- Theo thiết lập của phần mềm kế toán, các thông tin sẽ được tự động nhập lên sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
* Công việc cuối tháng, cuối năm:
- Cuối tháng (hoặc bất kỳ thời điểm nào cần thiết), kế toán làm các bước khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Đối chiếu số liệu tổng hợp và số liệu chi
46
được nhập trong kỳ. Sau khi đã in ra giấy, kế toán hoàn toàn có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính.
- Cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định.
Bảng 2.2: Giao diện phần mềm kế toán Misa 2017