Bách Khoa
- Cty có doanh thu hoàn toàn là doanh thu bán hàng trong nước. Với các mặt hàng được bán chủ yếu là thiết bị điện tử như: Sợi dây quang, CPU, đầu mối, ...
- Dựa vào hợp đồng đã được ký kết với khách hàng, Giám đốc gửi yêu cầu cho bộ phận kho để lập PXK. Sau đó, hoá đơn GTGT được xuất ra bởi kế toán công nợ. Việc liên lạc và giao hàng cho khách hàng được thực hiện bởi bộ phận phòng kinh doanh.
- Phòng bán hàng sẽ nhận đặt hàng từ khách hàng, ghi nhận số lượng được yêu cầu để lập phiếu xuất hàng nhằm đảm bảo rằng yêu cầu đặt hàng từ khách hàng là chính xác.
- Cty lập hoá đơn GTGT, trên đó xác nhận các thông tin: số lượng và chất lượng hàng, đơn giá, thuế GTGT, tổng giá trị thanh toán. Kế toán dựa vào các thông tin trên hoá đơn GTGT để phản ánh doanh thu và ghi vào các loại sổ (NKC, SCT, SC).
- Kế toán trưởng hoặc thủ quỹ là người tiến hành ký duyệt và đóng dấu trên 3 liên của Hóa đơn GTGT.
- Nếu khách hàng lựa chọn thanh toán ngay thì hoá đơn được đưa đến thủ quỹ để thực hiện thủ tục thu tiền. Thủ quỹ sẽ tiến hành ký tên, đóng dấu xác nhận đã thanh toán. Liên 1 sẽ đượ lưu, liên 2 chuyển cho bộ phận kế toán và khách hàng giữ liên 3.
- Trường hợp khách hàng thanh toán ngay bằng chuyển khoản, sau khi hàng được
❖ Tài khoản sử dụng tại Công ty
TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
❖ Chứng từ, sổ sách sử dụng
PXK, Hóa đơn GTGT (gồm 03 liên), Phiếu thu, phiếu chi, Giấy Báo Nợ, Giấy báo có, Hợp đồng kinh tế, Đơn đặt hàng
❖ Sổ sách sử dụng: SCT TK511, Sổ NKC, Sổ cái TK511.
❖ Trình tự hạch toán
Kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho sẽ tiến hành nhập liệu vào trang tính NKC trên excel, phản ánh doanh thu bán hàng như sau:
Nợ TK 131/111/112: tổng giá thanh toán
Có TK 511: giá thanh toán chưa bao gồm thuế GTGT Có TK 3331: thuế GTGT đầu ra phải nộp
Giá vốn hàng bán:
Nợ TK632: trị giá vốn hàng bán xuất kho Có TK156: trị giá lô hàng xuất kho
❖ Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty.
Ngày 16/11/2019, Cty xuất hàng bán cho Cty TNHH An Thái với tổng giá trị thanh toán là 17,490,000 đồng đã bao gồm thuế GTGT, khách hàng chưa thanh toán tiền. Dựa vào hoá đơn GTGT, kế toán tiến hành nhập vào Excel theo định khoản:
Nợ TK 131 - An Thái: 17,490,000
Có TK 511: 15,900,000
Có TK 3331: 1,590,000
Dưới đây là một số phần trích mẫu sổ sách sử dụng cho công tác kế toán bán hàng và ghi nhận doanh thu bán hàng của Cty trong tháng 11 năm 2019
Đơn vị bán hàng: CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT BÁCH KHOA
Mãsỗ'''thuế:. 0103906928... Địa chỉ: P 710 nhà CT2, khu đo thị Bac Linh Đàm, P Đại Kim, Q Hoàng Mai, TP Hà Nội
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Minh Phương Tên đơn vị: Cty TNHH An Thai
^^s^-thuj7θ1000340946... Địa chỉ: Khuat Duy Tiên ,Thanh xuân , HN
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt Số tài khoản: ...
TT Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền ....1... ...2... ...3... ...4......5......6... ...1. Sợi dây quang ...M... ....250. . . ...30,000. ...7,500,000. ...2. 36 GB UItrai wide cái ...7... ...1,200,000. ...8,400,000.
Cộng tiền hàng: 15,900,00
0
. ThuisuatGTGT:...10%,... Tiền thuế GTGT: ...1,590,000. Tổng cộng tiền hàng: ...17,-
490,000... Bằng Chữ : Mười bảy triệu bốn trăm chín mươi nghìn đồng chắn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Doanh thu Các khoản tính trừ Số hiệu Ngày
tháng
Số lượng (m)
Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (52ĩ2,523ĩ)
A B C D E ĩ 2 3=ĩx2 4 5
Sô trang trước chuyên sang
16/11/2019
000016 23/09/2017 Bán sợi dây quang cho Cty An Thái
131 250 30,000 7,500,000
Cộng số phát sinh 7,500,000
Ngày tháng
ghi sổ Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Doanh thu Các khoản tính trừ
Số hiệu Ngày tháng
Số lượng (cái)
Đơn giá Thành tiền Thuế Khác (52ĩ2,523ĩ)
A B C D E ĩ 2 3=ĩx2 4 5
Sô trang trước chuyên sang
16/11/2019 000016 23/09/2017
Bán 36GB Ultra wide cho Cty An Thái
131 7 1,200,000 8,400,000
Cộng số phát sinh 8,400,000
Bảng 2. 2.Sổ chi tiết doanh thu bán hàng
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tên sản phẩm: Sợi dây quang Tháng 11 năm 2019
SỔ CHI TIẾT DOANH THU BÁN HÀNG Tên sản phẩm: 36GB Ultra wide Tháng 11 năm 2019
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Phát sinh Số Ngày Nợ Có ... . . . .
000016 16/11 Bán hàng cho Cty An Thái
Phải thu của khách hàng 131 17,490,000
Doanh thu bán hàng 511 15,900,000
Thuế GTGT đầu ra 3331 1,590,000
000017 17/11 Bán hàng cho Cty Elcom
Phải thu của khách hàng 131 52,525,000
Doanh thu cung cấp dịch vụ 511 47,750,000
Thuế GTGT đầu ra 3331 4,775,000 • •• ... . . . . Tổng phát sinh 2,645,342,72 0 2,645,342,720 Dư cuối kỳ - - Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 16/1 1 000016
Bán hàng cho Cty An Thái 131 15,900,000
17/1 1
000017 Bán hàng cho Cty Elcom 131 47,750,000
30/1 1 KC DT từ hoạt động BH và CCDV 911 1,370,900,00 0 Tổng PS trong kỳ 1,370,900,00 0 1,370,900,000 Số dư cuối kỳ - - 53 Bảng 2. 3.Sổ nhật ký chung tháng 11/2019 (Trích) ĐVT: Đồng
Bảng 2. 4.Sổ cái tài khoản 511 (Trích)
SỔ CÁI
Tài khoản: 511- doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Tháng 11/2019
HOA ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001
...GIÁTRỊGIATẪNG... ...Kýhiệũ-AB7Ĩ4H... Liên 1 : Lưu ...So:' '000015... Ngày 15 tháng 11 năm 2019
Đơn vị bán hàng: CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ KỸ THUẬT BÁCH KHOA
.Mãsôlhue:....0103906928... Địa chỉ: P 710 nhà CT2, khu đo thị Bac Linh Đàm, P Đại Kim, Q Hoang Mai, TP Hà Nội
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Minh Phương Tên đơn vị: Cty TMDV Minh Tam
.Mãsôlhue:'-0900529036... Địa chỉ: Dân Tiến, Khoái Châu , Hưng Yên
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt Số tài khoản:...