Khi nói về kinh nghiệm của các nước trên thế giới về thuế TNDN ta phải nhắc đến về chính sách thuế và công tác quản lý thuế TNDN. Một quốc gia để đảm bảo được sự hài hòa giữa thuế và sự phát triển kinh tế - xã hội cần phải có chính sách thuế phù hợp và công tác quản lý thuế một cách hợp lý, hiệu quả, vừa tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế và Nhà nước đóng vai trò thu thuế TNDN.
Thứ nhất, đơn giản hóa cấu trúc biểu thuế suất và giảm mức thuế suất phổ thông
Ở nhiều quốc gia trên thế giới, việc điều chỉnh mức thuế suất phổ thông ngày càng có chiều hướng giảm dần, việc giảm thuế suất phổ thông có thể sẽ làm giảm một lượng lớn nguồn thu NSNN của thuế TNDN nhưng thay vào đó, các quốc gia có thể mở rộng phạm vi, đối tượng và thu nhập chịu thuế. Giảm thuế suất phổ thông vừa nhằm kích thích các doanh nghiệp trong nước phát triển, vừa nhằm khuyến khích nguồn vốn đầu tư từ trong nước và nước ngoài. Theo thống kê, “thuế suất thuế TNDN phổ thông tại các nước OECD trung bình giảm từ 32% năm 2000 xuống 26% năm 2008 và 25% năm 2015. Cụ thể, từ ngày 1/4/2013 đến nay, Anh đã 4 lần giảm thuế suất thuế TNDN phổ thông từ 24% xuống còn 19% và kế hoạch giảm tiếp còn 17% từ 1/4/2020. Tại Phần Lan, quốc gia này đã giảm thuế suất thuế TNDN từ 24,5% xuống 20% từ 1/1/2014. Nhật Bản cũng giảm mức thuế suất từ 25,5% xuống 23,9% từ 1/4/2015. Tây Ban Nha giảm thuế suất từ 28% năm 2015 xuống 25% từ 2016, từ năm 2013 tới nay, Anh đã 4 lần giảm thuế suất TNDN phổ thông, từ 24% xuống 19% và từ năm 2020 là 17%. Tại các khu vực châu Á, nhiều quốc gia thực hiện giảm thuế suất phổ thông như Nhật Bản giảm từ 25,55 xuống 23,9% và Irasel giảm từ 25% xuống 23%” [1].
Thứ hai, giảm mức thuế suất ưu đãi, giảm thuế đối với DNNVV.
Như đã phân tích ở trên thì các quốc gia trên thế giới đang có xu hướng giảm thuế suất ưu đãi đối với DNNVV và các nước thường sử dụng tiêu chí doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế (doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế ở mức thấp thì được miễn, giảm hoặc áp dụng mức thuế suất thấp hơn) để thúc đẩy các DNNVV phát triển và thu hút nguồn vốn đầu tư, điển hình như:
20% nếu thu nhập chịu thuế từ 200.000 - 300.000
Thái Lan 20% Miễn thuế nếu thu nhập nhỏ hơn 300.000 bạt
15% từ 300.001 - 3.000.000 bạt
Indonesia 25% 1% doanh thu năm nhỏ hơn 4,8 tỷ rupi - 12,5% nhỏ
hơn 50 tỷ rupi
Hàn Quốc 22%
10% đối với 200 triệu Won thu nhập chịu thuế đầu tiên
20% đối với phần thu nhập chịu thuế từ 200 triệu Won đến 20 tỷ Won.
Hà Lan 25% 20% đối với 200.000 EUR thu nhập chịu thuế đầu
Thứ ba, ưu đãi thuế đối với lĩnh vực khoa học và công nghệ.
Ở hầu hết các gia trên thế giới đều có chính sách ưu đãi thuế đối với lĩnh vực có giá trị cao là khoa học - công nghệ, công nghệ thông tin và phần mềm. Nhiều nước đã ban hành nhiều chính sách ưu đãi hơn đối với DNNVV để tạo động lực để khối doanh nghiệp này thực hiện nghiên cứu và phát triển khoa học - công nghệ điển hình như Pháp, Hàn quốc có chính sách ưu đãi hơn với các vườn ươm, trung tâm và công viên khoa học - công nghệ [1, tr 53].