Kế toán chi phí thuế TNDN

Một phần của tài liệu 672 kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH TM khánh huyền (Trang 32 - 34)

1.3.7.1. Nội dung:

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm là căn cứ xác định kết quả hoạt động kinh doanh sau thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

1.3.7.2. Tài khoản sử dụng

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

phát sinh trong năm;

- Thuế TNDN các năm trước phải nộp

bổ sung do phát hiện sai sót trọng yếu

của các năm trước;

- Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong

năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp

được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN

đã ghi nhận trong năm

- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải

nộp được ghi giảm do phát hiện

sai sót

Kết cấu TK 821:

TK 911

-Trị giá vốn của sản phầm, hàng hóa, - Doanh thu thuần về số sản phẩm,

dịch vụ hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kì

- Chi phí bán hàng và chi phí QLDN - Doanh thu HĐTC, các khoản thu - Chi phí HĐTC, chi phí thuế TNDN, nhập khác và các khoản ghi giảm chi

chi phí khác phí thuế TNDN

- Kết chuyển lãi - Kết chuyển lỗ

Tài khoản 911 không có số dư cuối kì

Tài khoản 821 không có số dư cuối kì

1.3.7.3. Chứng từ sử dụng:

- Tờ khai thuế TNDN tạm nộp, biên lai nộp thuế - Báo cáo quyết toán thuế TNDN hàng năm - Bảng xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế - Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ - Các chứng từ khác liên quan.

1.3.7.4. Phương pháp kế toán

- Xem phụ lục số 10

Một phần của tài liệu 672 kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH TM khánh huyền (Trang 32 - 34)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(106 trang)
w