1.3.7.1. Nội dung:
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh trong năm là căn cứ xác định kết quả hoạt động kinh doanh sau thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế trong năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
1.3.7.2. Tài khoản sử dụng
- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
phát sinh trong năm;
- Thuế TNDN các năm trước phải nộp
bổ sung do phát hiện sai sót trọng yếu
của các năm trước;
- Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong
năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp
được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN
đã ghi nhận trong năm
- Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải
nộp được ghi giảm do phát hiện
sai sót
Kết cấu TK 821:
TK 911
-Trị giá vốn của sản phầm, hàng hóa, - Doanh thu thuần về số sản phẩm,
dịch vụ hàng hóa, dịch vụ đã bán trong kì
- Chi phí bán hàng và chi phí QLDN - Doanh thu HĐTC, các khoản thu - Chi phí HĐTC, chi phí thuế TNDN, nhập khác và các khoản ghi giảm chi
chi phí khác phí thuế TNDN
- Kết chuyển lãi - Kết chuyển lỗ
Tài khoản 911 không có số dư cuối kì
Tài khoản 821 không có số dư cuối kì
1.3.7.3. Chứng từ sử dụng:
- Tờ khai thuế TNDN tạm nộp, biên lai nộp thuế - Báo cáo quyết toán thuế TNDN hàng năm - Bảng xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế - Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ - Các chứng từ khác liên quan.
1.3.7.4. Phương pháp kế toán
- Xem phụ lục số 10