ST
T ___________________________Diễn giài Ghi Nợ Ghi Cỏ Thành tiền
. I
Cáp sợi quang Single mode Outdoor 04FO- 9/125 131 5111 ‘6.430.000
. 2
Cáp quang có kim loại 24Fo 131 5111 15.600.000
Khóa Luận Tốt Nghiệp________________________Khoa Kế toán - Kiểm toán
Theo thông tư 200 thì có 5 hình thức ghi sổ kế toán. Tuy nhiên vì có sự giới hạn số trạng. Vậy nên em xin phép chỉ trình bày hình thức ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính.
2.2.2.1. Doanh thu bán hàng
Tại công ty VTX doanh thu bán hàng chủ yếu là doanh thu từ cung cấp HH, DV viễn thông. Doanh thu được tập hợp và theo dõi riêng biệt theo tài khoản 5111.
Ví dụ:
Ngày 10/11/2020, đại diện mua hàng của Công ty CP đầu tư phát triển viễn thông TC gọi vào hotline gặp bộ phận tư vấn bán hàng. Qua trao đổi, khách hàng đã đặt một đơn hàng bao gồm: 1.000 Cáp sợi quang Single mode Outdoor 04FO-9/125 và 1.000 cáp quang có kim loại 24Fo, giao vào ngày 17/11/2020, chưa thanh toán.
Sau khi nhận đơn hàng, bộ phận bán hàng trình lên quản lý để phê duyệt giá bán, đồng thời thông báo đến kho để kiểm tra số lượng. Cùng ngày, sau khi được phê chuẩn đơn hàng, bộ phận bán hàng VTX lập lệnh bán hàng, đại diện bộ phận bán hàng VTX gửi trước nội dung bản hợp đồng qua zalo cho khách hàng, hai bên đã thống nhất mức giá như sau:
+ Cáp sợi quang Single mode Outdoor 04FO-9/125: giá 6.430/sp + Cáp quang có kim loại 24Fo: giá 15.600/sp
Sau khi thống nhất giá bộ phận kinh doanh sẽ tiến hành gửi hợp đồng bản mềm qua chuyển phát nhanh cho khách hàng
Ngày 17/11/2020, bộ phận vận chuyển VTX đóng hàng và chuyển đến kho cho khách hàng. Khi giao đến địa chỉ khách hàng, hai bên ký biên bản giao nhận.
Ngày 18/11/2020 kế toán VTX xuất hóa đơn điện tử từ “phần mềm meinvoice” của công ty CP MISA và chuyển qua gmail cho khách hàng.
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng, hợp đồng, biên bản giao nhận, phiếu xuất kho để nhập dữ liệu bán hàng vào phần mềm MISA và in chứng từ kế toán từ phần mềm rồi lưu cùng hồ sơ gốc của đơn hàng đó.
> Bộ chứng từ đi kèm là:
SVTH: Nguyễn Thị Việt Hằng - K20KTH 47 GVHD: Nguyễn Thị Quỳnh Hoa
Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Hóa đơn GTGT Chứng từ kế toán; Phiếu xuất kho; Hợp đồng;
Biên bản bàn giao;
Chứng chỉ chất lượng nguồn gốc xuất xứ;
CÔNG TY CÔ PHÀN VI N THÔNG XANH VI T NAMỄ Ệ
S 2 Ng 53 đ ng Ph m Tu n Tài, Ph ng Nghĩa Tân, Qu n c u Gi y, Thành ph Hà N i, Vi t Namố ỏ ườ ạ ấ ườ ậ ầ ấ ố ộ ệ
CHÚNG T KÉ TOÁNỪ
Tên: CÔNG TY C PHÀN ĐÀU T PHATTRIENVffiN THÔNG TC s : PKT5378/10Ổ Ư ố
Đ a chì: s 15, ngõ 594 Đ ng Láng, Ph ng Láng H , Qu n Đ ng Đa, Ngày: 17/11/2020ị ố ườ ườ ạ ậ ố
Thành ph Hà N i, Vi t Namố ộ ệ
3 ThuiGTOT ... ......131 ” 33311 2.203.000
4 Giá vốn hàng bán 632 156 17000000
SlT
Ten, n 11ÍIH hi u, quy efcħ, phàmệ
chát v t Iirặ 1 (Iyng c si! )H 1>ụ ∣ ∣∣
háng hóa
Mfl SO D n vjư
tinh
SÃ lu ngự Đ n giáơ Thafth tiẽti
YeiuiiI Thục Iidt
A _____________B____________ C P 1 ĩ 3 4
1
Cáp ỉíĩi (Jiιaπ⅛ í i I1ẸI ứ mode OuIdiIOI
WFO-⅝∏ii _
4FOSM m 1
.DDD1OO ^.700,00 ịỉũũdũt.
2
Cáp (juan⅛c⅛kim Loại KFo CÃPỉi’ FOCONG _ ni 1.000,00 12 WO t2.300H Γ ______________c⅛∏l______________ —--- — 17.(∣ DD,I'Ot
Th nh ti n b ng ch : ả ề ằ ừB n m i m t tri u hai trăm ba m i ba nghìn đ ng ch n.ố ươ ố ệ ươ ồ ẵ
Ghi chú:______________________________________-—---—
K toánế Giám đ cố
(Ký, h tên)ọ (κif∙ a<, tên' d°n8 d°u)
(Nguồn: Công ty CP Viễn Thông Xanh)
SVTH: Nguyễn Thị Việt Hằng - K20KTH 48 GVHD: Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
CÔNG TY CÓ PlIAN VIẼN THÔNG XANH VI T NAMỆ ịSan ha h lht0π Qf) n 4B.∕2006∕Qb-BT(ắ
S 2 Ngô 53 đ ng Ph m Tu n Tài, Ph ng Nghĩa Tân, Qu n c uố ườ ạ ấ ườ ậ ầ Ngày 14/09/2006 cua B Imvng BTC)ộ
CJĩ y, ẩ Tlidiili ph ổì lá N i, ộ Vi t Namệ
PHI U XUAT KIiOẾ
Ngày 17 tháng Itim 202tìỉ ỉ N : ợ 632
S⅛PXK59!2 C : ỏ 156
-1l tft Iọ ι iUti nh n hàng: CÓNG TV có PHÀN ĐÀU T PH TTRIÉN ậ Ư Ả VI N Ề THÔNG TC Đ a chi (b
■ ị ộph n): s ạ ồ15, ng 594 ỏ Đ ng Láng, Ph ng Láng H , Qu n ươ ườ ạ ậ D ng ố Đa, Thành pho Há N i, ộ Vtj
. L”⅛ xu⅛ kho: Xuil kho bán Mng CÔNG TY c PHÀN ĐÀU T PHÁT TRI N VtEN THÔNG ừ Ư Ề TC
ST T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn
vị
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 Cáp sợi quang Singlemode Outdoor 04FO-
Q∕∏ς________________________
m 1000,00
6430,00 6.430.000
2 Cáp quang có kim loại
24 Po___________________'______m 1000,00 15600,00 15.600.000
Cộng tiền hàng: 22.030.000
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Ký bởi: CÔNG TY cỏ PHÂN VIÊN THONG XANH VIỆT NAM
Ký ngậy : 17/11/2020
T ng ồ s ốden (Vict bàng ch ); ữ M i hity tri u đ ng chin.ườ ệ ằ
So chửng từ g c ấ kém theo: —---"— “...—
Ngày..tháng...Ndfl? ■
N8Uii ⅛plιiiu Nguiinhhnhan8 Thukho Kctainlruuns Giám dác
(Ký. họ lén) (Kỷ, họ tên) (Kỷ. họ lên)(Uoac bộ phân có (Ký. họ tên, đóng (Ăứ
nhu cầu nhập)
(Ký, hộ ỉẽn)
(Nguồn: Công ty CP Viễn Thông Xanh)
Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
CÔNG TY CỎ PHÁN VtEN THÔNG XANH VIỆT NAM MST: 0107619297
Địa chi: Sô 2 ngõ 53 đường Phum Tuấn Tài, Phường Nghĩa Tân, Quận càu Giấy. TP Hà Nội.
Sổ điện choại; 024.662.3616 -Email: Vienthongxanh.vn(⅞ RITiai L ọọm
Tài khoủn: 0491 000 102 383 - Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - CN Thflng Long Hà Nội. 1913 3456 039 015 - Ngản hàng TMCP Kỷ ThifOng Việt Nam - CN Đòng Đô - Hả Nội
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Bản thê hiện của hóa đơn điện tử) Ngày 17 tháng 11 năm 2020
Mau số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: VT/19E So:0002284
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY CỒ PHÀN ĐÀU TƯ PHÁT TRIỂN VIỄN THÔNG TC
Địa chỉ: số 15, ngõ 594 Đường Láng, Phường Láng Hạ, Quận Đống Đa, TP Hà
Nội, Việt Nam.
Masothue: 0104121778
Hình thức thanh toán: TM/CK. Số tài khoản:
ThuesuatGTGT: 10% TienthueGTGT: 2.203.000
Tổng cộng tiên thanh toán 24.233.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi bốn triệu hai trăm ba mươi ba nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Công ty CP Viễn Thông Xanh)
> Quy trình luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày khi phát sinh đơn hàng mới. Bộ phận kinh doanh sẽ đàm phán giá cả với khách hàng. Căn cứ vào lệnh bán hàng từ quản lý kinh doanh, nhân viên kinh doanh sẽ soạn hợp đồng sau khi báo giá để gửi khách hàng. Thông thường, bộ phận kinh doanh sẽ chủ động gửi cho khách hàng bản mềm để đọc trước sau đó in bản cứng ra làm 4 bản. 1 bản gửi chuyển phát nhanh cho khách hàng. 1 bản lưu tại phòng kế toán. Sau
Khóa Luận Tốt Nghiệp________________________Khoa Kế toán - Kiểm toán
khi nhận lệnh bán hàng, bộ phận kho sẽ tiến hành lập phiếu xuất kho theo 2 mẫu. Một mẫu giành cho khách hàng và 1 mẫu chuyển đến bộ phận kế toán lưu giữ. Đồng thời, bộ phận kế toán xuất hóa đon điện tử gửi qua gmail còn biên bản bàn giao sẽ đính kèm với phiếu xuất kho từ bộ phận kho và giấy kiểm định chất lượng và giao hàng hóa cho khách hàng. Kế toán lưu trữ toàn bộ để cuối tháng tổng hợp nhập liệu vào phần mềm. Sau khi nhập xong sẽ in chứng từ kế toán và xuất sổ lưu cùng bộ chứng từ gốc.
> Hạch toán trên phần mềm
Cuối tháng, kế toán đăng nhập vào tài khoản của công ty. Sau đó dựa vào bộ chứng từ gồm : “Hóa đon GTGT, hợp đồng, phiếu xuất kho và biên bản bàn giao” để nhập dữ liệu vào phân hệ “bán hàng” chọn mục “bán hàng” để kê khai doanh thu trên phần mềm MISA để nhập như sau:
(Nguồn: phần mềm MISA Công ty CP Viễn Thông Xanh)
Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
Công ty có áp dụng chính sách trả lại hàng bán. Nguyên nhân trả hàng như: giao thừa số lượng so với hợp đồng, trả lại vì không dùng hết, gửi sai mã ... và tất cả đều phải có khoản điều kiện trong các hợp đồng kinh tế hoặc biên bản thỏa thuận
Sau khi nhận lại hàng và kiểm tra lô hàng bị trả lại. Bộ phận quản lý VTX điều tra và phát hiện bộ phận bán hàng nhầm mã hàng và giao sai mặt hàng. Vậy nên, bộ phận bán hàng gọi lại cho phái khách hàng để xác nhận.
TH1: khách hàng không muốn nhận hàng đổi thì kế toán trực tiếp giảm số công nợ của khách hàng. Kế toán lập biên bản trả hàng của khách hàng, đồng thòi xuất phiếu nhập kho cho lô hàng mới. PNK được đưa tới bộ phận kho. Kế toán giữ lại 1 bộ hồ sơ hoàn chỉnh, bảo gồm: biên bản trả hàng; phiếu nhập kho; hóa đơn GTGT.
TH2: khách hàng chấp nhận đổi lại lô hàng theo đúng mã thì kế toán lại nhập kho lại lô hàng sai mã và xuất kho cho lô hàng mới. Sau đó điều chỉnh chênh lệch về giá hai lô hàng nếu có. Kế toán đưa PXK và PNK cho bộ phận kho, đồng thời sao lưu lại 1 bộ bao gồm: PXK hàng mới, PNK hàng cũ.
Tuy nhiên trong năm 2020 của công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu 2.2.2.3. Giá vốn hàng bán
Công ty Viễn Thông Xanh hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá trị hàng tồn khi được xác định theo phương pháp đích danh.
Ví dụ: theo dữ liệu bán hàng ngày 10/11/2020. > Chứng từ kế toán
Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi,...
> Chu trình luân chuyển chứng từ
Do đặc điểm của công ty là công ty kinh doanh thương mại, đặc điểm hàng hóa của công ty kinh doanh thương mại là các sản phẩm đã hoàn thành đầy đủ. Giá vốn sẽ được căn cứ vào hóa đơn, phiếu xuất kho. Sau khi kiểm tra đầy đủ điều kiện, kế toán sẽ nhập vào phần mềm vào cuối mỗi tháng.
Ngân Hãng TMCP Cóng Thương Việt Nam
Chứng từ giao dịch VietmBankv
ủy nhiệm chi Payment order
Khóa Luận Tốt Nghiệp________________________Khoa Kế toán - Kiểm toán
> Hạch toán trên phần mềm
Ke toán dựa vào “hóa đơn GTGT; Phiếu xuất kho; hợp đồng kinh tế” để làm căn cứ nhập dữ liệu vào phân hệ “Bán hàng”, chọn “thêm” để ghi nhận nghiệp vụ phát sinh.
Sau khi ghi nhận giá trị hàng. Kế toán vào tiểu mục “Giá vốn” bên cạnh tiểu mục “ Thuế” trong phận hệ bán hàng vừa được ghi nhận. Trong mục giá vốn, kế toán phải ghi rõ ràng về kho lấy hàng vì đơn vị đang sử dụng phương pháp đích danh, sau đó phần mềm sẽ tự cập nhật đơn giá vốn cho kế toán. Kế toán sau khi nhập liệu sẽ được bảng tính như sau:
(Nguồn: phần mềm MISA Công ty CP Viễn Thông Xanh) Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
2.2.2.4. Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng là các chi phí liên quan quá trình bán các sản phẩm của đơn vị. Trong năm 2020, doanh nghiệp có phát sinh khoản chi phí mua phần mềm MISA > Chứng từ kế toán
- Ủy nhiệm chi
So TK ghi Nợ DebitAccouiItNo. 19133 Tại Ngân hãng Wtthbank Ngàn hãng TNfCP Ky thương Việt Nam - CN Đông Đỏ
Địa chỉ Addreu sỏ 2 Ngổ 53 đường Phạm Tuân Tài. Phương Nghia Tàn. Quận Càu Giày. Thành phô HàNội. Việt Nam
Ngưòí/Đon rị hưởng BenefidaryNaae Phân mèm bân hãng ESHOP - NASA
So TK ghi Cỏ CfeditAccoaMItNo.___________________TaiNgin hàng Withbank_____________________________________________________________
Địa ChiAddfBU___________________________________________________________________________________________________________________ So CCCD/CMND/HC ID PPNo_____________________Ngiv CapDateofIssue_____________________Noi cấp PlaceofIssue__________________________
SÔ tiên bâng sô .AaountinftgIMes 7.156.800 λ*ND
SỔ tiền bang chừ Aaountinwords Bây triệu một trăm năm mươi sáu nghìn tám trảm đồng chẵn.
Phingan hàng Fee: I I PhitrongIncluding I I Phingoii Excluding
Nội dung Reaarks: Chi thanh toán ú èn Phàn mèm bân hãng ESHOP - NASA
Kê toán trưởng Chief accountant ChiiTaikhoanA1Cholder Giaodichvien Kiemsoatvien
Chukγ.hot⅛Sierjrafsifollnsι÷ Chữ ký, họ tên va dấu (nếu có) Teller Supervisor H
(Nguồn: Công ty CP Viễn Thông Xanh)
> Quy trình luân chuyển chứng từ
Ke toán thu chi lập ủy nhiệm chi. Cuối tháng, kế toán sẽ căn cứ vào hồ sơ đã được lưu trữ để tiến hành nhập liệu vào phần mềm và xuất sổ. Cụ thể:
Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
> Hạch toán trên phần mềm
2.2.2.5. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí phát sinh với mục đích phục vụ cho bộ phận quản lý VTX.
Ví dụ:
Ngày 02/01/2020, công ty Viễn Thông Xanh có một khoản chi phí thanh toán tiền thuê văn phòng tháng 1/2020 là 15.000.000 VNĐ. Ke toán thu chi xuất phiếu chi cho Nguyễn Thị Thu Thủy để thanh toán
> Chứng từ kế toán
- Phiếu chi - Hợp đồng
Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán ngày 20/03/2006 cua BTC) PHIẾU CHI Λ⅛⅞Γ 02.. tháng 0Ỉ .. nãĩỉỉ.2020 So : .PC10/18-0066 ■ ‘ w Nợ :6422 Có :1111 Người nhận: Nguyễn Thị Thu Thủy (Ke toán)
Lý do chi:.thanh toán tiền thuê vãn phòng tháng 1/2020 .
So tiến:...15.000.000 Vtffi...(Viết bằng chữ):...mười lãm triệu Chững từ gốc: hợp đồng thuê nhã
_ r Λ⅛⅛,02 tháng ữ ỉnăm 2020.
Giám đôC Kê toán Thú quỵ Ngtffri lặp Ngtffri nhận
truõng phiêu tiên
(Nguồn: Công ty CP Viễn Thông Xanh)
> Quy trình luân chuyển chứng từ
Sau khi nhân thông báo việc đóng tiền thuê nhà từ chủ nhà, kế toán thu chi lập phiếu chi đính kèm với văn bản thông báo và hợp đồng lưu trữ tại phòng kế toán. Cuối tháng, kế toán sẽ căn cứ vào hồ sơ đã được lưu trữ để tiến hành nhập liệu vào phần mềm và xuất sổ. Cụ thể:
> Hạch toán trên phần mềm
Nếu đơn vị nộp tiền mặt thì căn cứ từ phiếu chi tiền và hợp đồng, còn nếu nộp qua tài khoản thì căn cứ vào ủy nhiệm chi và hợp đồng. Vì trong trường hợp này đơn vị sử dụng tiền mặt để đóng tiền nhà. Vì vậy, cuối tháng kế toán vào phân hệ “ Quỹ”, chọn “ chi tiền”, phần mềm sẽ hiện ra phiếu chi tiền, kế toán nhập liệu như sau:
Khóa Luận Tốt Nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán
(Nguồn: phần mềm MISA Công ty CP Viễn Thông Xanh)
Do kế toán đã hạch toán trên các phân hệ, nên phần mềm sẽ tự động cập nhật báo cáo cho đơn vị. Để trích sổ, kế toán vào mục “Báo cáo”. Chọn danh sách báo cáo. Chọn sổ cần trích. Tùy chọn thông tin mình muốn xem, chọn TK 642.
2.2.2.6. Doanh thu tài chính
Doanh thu tài chính là các khoản thu được từ đầu tư tài chính( ví dụ: tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận được chia,...)
Ví dụ:
Ngày 25/06/2020, công ty phát sinh một khoản lãi tiền gửi ngân hàng là 116.776 VNĐ. Nhân viên tín dụng sẽ liên lạc với kế toán công ty, xác nhận những giao dịch từng ngày trong tháng và trực tiếp gửi tiền vào tài khoản của công ty Nhờ dữ liệu này, Công ty sẽ hạch toán, cuối tháng sẽ tổng hợp và đối chiếu với bảng tổng hợp sao kê của ngân hàng
Khóa Luận Tốt Nghiệp________________________Khoa Kế toán - Kiểm toán