6. Kết cấu của luận văn
3.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý thuế tại địa bàn
3.2.1.1 Nhiệm vụ, quyền hạn
Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên là cơ quan trực thuộc Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn TP.Vĩnh Yên theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của Luật quản lý thuế, các luật thuế, các quy định pháp luật khác có liên quan. Một số nhiệm vụ, quyền hạn sau:
- Tổ chức, triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn
- Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp ủy, chính quyền địa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
- Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước, hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế; Đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xóa nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo
quy định của pháp luật thuế và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc NNT thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
- Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về NNT trên địa bàn
- Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với NNT và các tổ chức, cá nhân được ủy nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục Trưởng Chi cục Thuế.
- Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật, thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của NNT.
- Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật.
- Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục Thuế giao.
3.2.1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy
a. Tổ chức bộ máy
Tổng số 83 cán bộ
+ Ban lãnh đạo Chi cục: 04 người
+ Đội Hành chính - nhân sự - tài vụ - ấn chỉ: 10 người + Đội Tuyên truyền - hỗ trợ NNT: 04 người
+ Đội Lệ phí trước bạ, các khoản thu từ đất và thuế Thu nhập cá nhân: 10 người
+ Đội Kiểm tra thuế số 01: 13 người + Đội Kiểm tra thuế số 02: 13 người
+ Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: 03 người + Đội thuế xã phường: 17 người
Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc được thành lập theo Quyết định số 315-TC/QĐ-TCCB ngày 21/8/1990 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc thành lập Chi cục Thuế Nhà nước. Trong quá trình thực hiện, đơn vị được tổ chức theo mô hình Đội thuế và Trạm thuế. Đến năm 2010, thực hiện Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế và thực hiện Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế về việc quy định chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế thuộc Chi cục Thuế; cơ cấu, tổ chức bộ máy Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên được cơ cấu, sắp xếp lại để đáp ứng theo yêu cầu quản lý thuế mới, phù hợp theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Lãnh đạo Chi cục Thuế gồm: Chi cục trưởng và 03 Phó Chi cục Trưởng. Chi cục trưởng chịu trách nhiệm toàn diện trước Cục trưởng cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc và trước pháp luật của Nhà nước về toàn bộ hoạt động của Chi cục Thuế. Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm trước Chi cục trưởng và trước pháp luật của Nhà nước về toàn bộ nhiệm vụ được phân công phụ trách.
Thực hiện nhiệm vụ tham mưu, giúp việc Chi cục Trưởng gồm: 03 Phó Chi cục trưởng và 07 Đội chuyên môn thuộc Văn phòng chi cục Thuế và 04 Đội thuế liên xã, phường; hoạt động của các Đội thuế thực hiện theo Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục Trưởng Tổng cục thuế về việc quy định chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế thuộc Chi cục Thuế và theo Quy chế hoạt động của cơ quan.
Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế
(Nguồn: Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên, 2015)
Văn phòng Chi cục Thuế gồm 08 phòng chức năng gồm:
(1): Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế: giúp Chi cục Trưởng Chi cục Thuế tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế, hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
(2): Đội Kê khai, kế toán thuế, tin học và nghiệp vụ dự toán: Giúp Chi cục Trưởng Chi cục Thuế tổ chức thực hiện công tác đăng ký thuế , xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế; quản lý, vận hành hệ thống trang thiết bị tin học, triển khai cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế; chỉ đạo hướng dẫn nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật; xây dựng và thực hiện dự toán thu ngân sách thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
(3): Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Giúp Chi cục Trưởng Chi cục Thuế tổ chức thực hiện công tác quản lý nợ thuế, đôn đốc tiền nợ thuế và
Chi Cục trưởng
Phó Chi cục Trưởng
Phó Chi cục
Trưởng Phó Chi cục Trưởng
Đội Tuyên truyền – hỗ trợ NNT Đội Kê khai, kế toán thuế, tin học và nghiệp vụ dự toán Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Đội Lệ phí trước bạ, các khoản thu từ đất và thu nhập cá nhân Đội Kiểm tra thuế số 01 Đội Hành chính - nhân sự - tài vụ - ấn chỉ Đội Kiểm tra thuế số 02 Đội thuế liên xã
cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
(4): Đội Kiểm tra thuế 01: Giúp Chi cục Trưởng Chi cục Thuế kiểm tra, giám sát kê khai thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu Ngân sách nhà nước đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế. Đồng thời, thực hiện công tác kiểm tra nội bộ: tổ chức thực hiện triển khai công tác kiểm tra tuân thủ pháp luật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế, của công chức thuế thuộc phạm vi của Chi cục Thuế.
(5): Đội Kiểm tra thuế 02: Giúp Chi cục Trưởng Chi cục Thuế kiểm tra, giám sát kê khai thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu Ngân sách Nhà nước đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
(6): Đội Thuế TNCN - Lệ phí trước bạ - thu khác từ đất: Giúp Chi cục Trưởng tổ chức thực hiện thống nhất chính sách thuế TNCN, kiểm tra, giám sát kê khai thuế TNCN; tổ chức thực hiện dự toán thu thuế TNCN đối với NNT thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế; thực hiện các khoản thu từ lệ phí trước bạ và các khoản thu khác từ đất.
(7): Đội Hành chính - Quản trị - Tài vụ - Nhân sự: (8): Các Đội thuế liên xã, phường:
b. Tình hình nhân sự
Số cán bộ, công chức trong Chi cục Thuế có xu hướng tăng lên qua các năm, đồng nghĩa với chất lượng đội ngũ công chức thuế không ngừng được nâng lên về trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, tin học, ngoại ngữ và trình độ lý luận chính trị. Các lớp bồi dưỡng nghiệp vụ thuế đã được ngành Thuế và Chi cục Thuế luôn quan tâm tổ chức để đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên đội ngũ cán bộ, công chức nhằm đáp ứng được yêu cầu cải cách công tác quản lý thuế trong từng giai đoạn.
Bảng 3.1: Biểu nguồn nhân lực của Chi cục Thuế thành phố Vĩnh Yên
STT Chỉ tiêu
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Số lượng (người) Tỷ lệ (%) Số lượng (người) Tỷ lệ (%) 1 Tổng số CBCC 70 100 72 100 83 100 2 Trình độ chuyên môn Trình độ đại học 47 67,14 49 68,06 58 69,88 Trình độ Cao đẳng 10 14,29 10 13,89 12 14,46 Trình độ Trung cấp 13 18,57 13 18,06 13 15,66
3.2.1.3. Số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thành phố Vĩnh Yên
Trên địa bàn thành phố Vĩnh Yên có tổng trên 1500 doanh nghiệp ngoài quốc doanh đăng ký hoạt động thuộc các loại hình như: Công ty TNHH, Công ty cổ phần, Doanh nghiệp tư nhân, Hợp tác xã và Quỹ tín dụng.
Bảng 3.2: Số lượng doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại thời điểm 31/12 hàng năm
STT Loại hình Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 So sánh (%) 14/13 15/14 1 Hợp tác xã 13 19 19 146,2 100,00 2 DN tư nhân 44 72 75 163,6 104,17 3 Công ty TNHH 745 798 1045 107,1 130,95 4 Công ty cổ phần 342 425 450 124,3 105,88 5 Quỹ tín dụng 6 6 6 100,0 100,00 Tổng 1150 1320 1595 114,8 120,83
(Nguồn: Chi cục Thuế Thành phố Vĩnh Yên, 2013-2015)
Trong giai đoạn 2013-2015, tổng số các doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Vĩnh Yên tăng đều qua các năm. Năm 2014 tăng 114,8 % so với năm 2013, năm 2015 tăng 120,83 % so với năm 2014.
Xét về cơ cấu phân theo loại hình doanh nghiệp thì loại hình công ty TNHH chiếm tỷ lệ cao nhất (65,51%) , tiếp theo là loại hình công ty cổ phần (28,21%), còn lại là doanh nghiệp tư nhân, quỹ tín dụng và hợp tác xã.
Sự gia tăng về số lượng các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố đòi hỏi Chi cục Thuế phải có các biện pháp phù hợp để đáp ứng tốt yêu cầu quản lý.
Quy mô vốn của DN trên địa bàn Thành phố có sự chênh lệch giữa vốn điều lệ (vốn đăng ký kinh doanh) với vốn thực tế. Điều này cho thấy, doanh nghiệp trên địa bàn thành phố thuộc diện nhỏ và vừa, vốn đầu tư cho sản xuất kinh doanh còn thấp.
3.2.1.4 Kết quả thu ngân sách nhà nước trên địa bàn giai đoạn 2013-2015
Ngay từ khi mới thành lập, mặc dù còn nhiều khó khăn nhưng với nhận thức đúng đắn về vai trò, vị trí, chức năng, nhiệm vụ của công tác thuế trong sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước; trên tinh thần chủ động, sáng tạo, tập thể đội ngũ công chức, cán bộ Chi cục Thuế Thành phố Vĩnh Yên đã luôn đoàn kết thống nhất, nỗ lực phấn đấu thu ngân sách nhà nước liên tục nhiều năm hoàn thành, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị được giao.
Kết quả thu NSNN đối với khu vực doanh nghiệp NQD trên địa bàn thành phố trong 03 năm 2013-2015 luôn hoàn thành vượt dự toán giao.
Bảng 3.3: Kết quả thu NQD theo các sắc thuế
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 2014 2015 Tổng cộng 43.353 51.550 58.244 Thuế GTGT 25.205 29.484 34615 Thuế TTĐB 843 700 621 Thuế TNDN 12.555 16.286 17494 Thuế môn bài 4505 4.800 5281 Thuế tài nguyên 98 80 74
Thu khác 147 200 124
Bảng 3.4: Tỷ trọng thu theo khu vực kinh tế (2013 - 2015)
Đơn vị tính: (%)
Năm
Khu vực 2013 2014 2015
Quốc doanh 19,2 19,7 18,5 Đầu tư nước ngoài 32 39,9 37,5 Ngoài quốc doanh 12,1 27,7 12,6 Thu từ đất 22,7 10,4 8,6
Phí 10,5 11,9 12,9
Thu khác 3,5 6,1 9
Cộng 100 100 100
(Nguồn: Chi cục Thuế TP.Vĩnh Yên năm 2013 -2015)
3.2.2. Thực trạng quản lý thuế doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Thành phố Vĩnh Yên - Tỉnh Vĩnh Phúc