Bảng 2.7. Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2016-2018
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2016-2018)
- Hoạt động kinh doanh dịch vụ xuất khẩu lao động, đào tạo nghề, tư vấn du học.
- Hoạt động kinh doanh du lịch, bán vé máy bay
Nhìn chung lợi nhuận công ty trong 3 năm đều khá tốt, doanh thu tăng, lợi nhuận tuy có sự giảm nhẹ từ năm 2017 đến năm 2018 do giá vốn hàng bán tăng nhưng nói chung là tương đối cao.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Trong năm 2016, tổng doanh thu
công ty đạt được là 6235 triệu đồng, đến năm 2017, tổng doanh thu đạt mức 9827 triệu đồng, tăng 3592 triệu so với 2016 tương đương với tăng 57.61%. Đây là lượng tăng doanh thu cực cao tính đến thời điểm này của doanh nghiệp. Nguyên nhân là do trong giai đoạn 2016-2017, số lượng khách hàng có nhu cầu, đăng kí sử dụng sản phẩm và dịch vụ doanh nghiệp tăng lên đột ngột. Ngoài ra, nhờ sự quản lí, lãnh đạo tài tình của ban quản trị doanh nghiệp, trong năm 2017, doanh nghiệp đã kí được một số hợp đồng làm ăn lâu dài đối với một số đối tác lớn trong và ngoài nước nên khiến cho doanh thu tăng cao. Bước sang năm 2018, doanh thu doanh nghiệp tiếp tục tăng lên 11090 triệu đồng tức tăng 1263 tỷ đồng so với 2017, điều này tương đối dễ hiểu do sang 2018, doanh nghiệp mở rộng thêm lĩnh vực đại lý bán buôn, bán lẻ vé máy bay du lịch. Hơn nữa, xu hướng xuất khẩu lao động sang nước ngoài đặc biệt là một số nước Châu Á như Hàn Quốc, Đài Loan, Nhật Bản vẫn tiếp tục tăng nên lượng khách hàng mới vẫn duy trì ổn định.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Trong giai đoạn 2016-2018, rất may mắn là
công ty không gặp những trường hợp khiếu nại hay phàn nàn chấm dứt hợp đồng, hủy bỏ dịch vụ nên trong thời gian này không phát sinh khoản giảm trừ doanh thu nào. Đây là một điều đáng mừng và là tín hiệu tốt, giúp cho uy tín của doanh nghiệp tăng cao, thu hút thêm nhiều khách hàng, giúp cho doanh nghiệp dễ dàng mở rộng quan hệ đối với nhiều đối tác hơn nữa.
Doanh thu thuần: Do không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu, nên
doanh thu thuần của doanh nghiệp không đổi so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Giá vốn hàng bán: Dựa vào bảng 2.7 ta thấy, giá vốn hàng bán tăng tương
Chỉ tiêu 2018 2017 2016 2018/2017 2017/2016 Tuyệt
đối % Tuyệtđối %
tương ứng 58.59% so với năm 2016 do doanh thu năm 2017 cũng tăng khá lớn so với 2016. Đến năm 2018, giá vốn hàng bán tăng 1818 triệu đồng so với 2017, tương đương 22.38%. Ta thấy mặc dù tổng doanh thu và giá vốn hàng bán đều tăng, song mức tăng của giá vốn hàng bán lại lớn hơn doanh thu. Điều này thể hiện doanh nghiệp đang có mức chi khá lớn cho giá vốn hàng bán, đặc biệt là cho hoạt động chính là cung cấp dịch vụ.
Lợi nhuận gộp: Như đã phân tích ở trên, do cả doanh thu và giá vốn hàng bán
đều tăng nên kéo theo sự tăng lên của lợi nhuận gộp. Lợi nhuận gộp năm 2017 tăng 591 triệu tương ứng 53.1% so với năm 2016, tuy nhiên lợi nhuận gộp năm 2018 lại giảm đi 555 triệu so với năm 2017. Có thể là do sự tăng lên khá cao của giá vốn hàng bán năm 2018, cao hơn sự tăng của doanh thu 2018 nên khiến cho lợi nhuận năm này gộp bị giảm đi nhưng không đáng kể.
Chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng trong 3 năm này mặc dù đều tăng lên
nhưng đây được đánh giá là con số khá thấp của doanh nghiệp. Năm 2016, chỉ đạt 53.70 triệu đồng, đến năm 2017 là 64.03 triệu và năm 2018 là 72.24 triệu đồng, có sự tăng lên nhưng là không đáng kể so với mặt bằng chung. Nguyên nhân lí giải cho việc tăng chi phí bán hàng nhưng không nhiều là do doanh nghiệp trích chi phí mua sắm một số đồ dùng dụng cụ hỗ trợ cho công việc đào tạo và dạy nghề cho học viên.
Chi phí quản lí doanh nghiệp: Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2017 là
65.92 triệu đồng, tăng 17.71 triệu tương ứng 36.74% so với năm 2016. Đến năm 2018, chi phí này tiếp tục tăng là 89.93 triệu đồng, tăng 24.01 triệu so với 2017 tương ứng 36.43%. Điều này xuất phát từ việc doanh nghiệp trích lập một số khoản dự phòng phải trả cho bên khách hàng và nhà cung cấp. Mặc dù khoản này không lớn nhưng đây là khoản giúp cho doanh nghiệp hạn chế trường hợp mất khả năng thanh toán cho chủ nợ và nhà cung cấp khi cần thiết. Tuy nhiên, khoản này sẽ làm tăng chi phí và làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp nên doanh nghiệp cũng nên cân nhắc tính toán khoản dự phòng sao cho hợp lí.
Lợi nhuận thuần: Lợi nhuận thuần của doanh nghiệp từ năm 2016 đến năm
2017 tăng 562.960 triệu đồng, tương ứng với 55.68%. Tuy nhiên, sang năm 2018, lợi nhuần thuần lại giảm đi chỉ còn 986.83 triệu tức là giảm đi 587.220 triệu đồng tương
đương 37.306%. Mức tăng giảm lợi nhuận này khá tương đồng với mức tăng giảm lợi nhuận gộp bên trên đã đưa ra.
2.3.2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chỉnh
Hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lãi tiền gửi, nhưng do doanh nghiệp
vẫn bị phụ thuộc nhiều vào vốn vay bên ngoài, do đó phải trả lãi vay hàng tháng nên lợi nhuận tài chính không cao.Bảng 2.8. Lợi nhuận tài chính của công ty giai đoạn 2016-2018
1.Doanh thu hoạt động tài chính 25.78 22.30 18.120 3.480 15.605 4.180 23.068 2.Chi phí hoạt động tài chính 18.91 24.46 57.9 (5.560) (22.690) (33.440) (57.755) 3.Lợi nhuận tài
chính
Chỉ tiêu 2018 2017 2016 2018/2017 2017/2016 Tuyệt đối % Tuyệt đối %
1.Lợi nhuận từ hoạt động
sản xuất kinh doanh
986.83 1574.05 1011.09 (587.22) (37.306) 562.96 55.679 2.Lợi nhuận tài chính 6.87 (2.16) (39.78) 9.03 (418.0
6) 37.62 (94.57)
3.Lợi nhuận khác 0 0 0 0 0 0 0
4.Lợi nhuận trước thuế 993.70
0 1571.890 971.310 (578.190) (36.783) 600.580 61.832 5.Chi phí thuế TNDN 45.280 32.740 20.520 12.540 38.300 12.220 59.55
0 6.Lợi nhuận sau thuế 948.42
0 1539.15 0 950.79 0 (590.73 0) 61.881 588.36 0 61.88 1
(Nguồn: Báo cáo HĐKD của công ty giai đoạn 2016-2018)
Nhìn vào bảng trên, ta thấy tình hình hoạt động tài chính không khả quan khi mà 2 năm 2016, 2017 đều âm, đến năm 2018 thì lợi nhuận tài chính đạt được lại khá thấp. Điều này được giải thích là do những năm này, công ty mở rộng sản xuất nên vay một lượng vốn nhất định bên ngoài và từ đó phát sinh số lãi vay là chi phí hoạt động tài chính. Bên cạnh đó doanh thu tài chính từ việc lãi tiền gửi không lớn, không bù đắp được khoản lãi bỏ ra khiến cho lợi nhuận tài chính bị âm. Năm 2016, lợi nhuận âm 39.78 triệu đồng, năm 2017, doanh nghiệp đã chi trả được một phần dư nợ khiến cho lãi vay giảm xuống, đồng thời phần lỗ giảm đi, lúc này lợi nhuận tài chính đạt âm 2.16 triệu. Tính đến năm 2018, doanh thu tài chính đã bù đắp được hết phần chi phí tài chính, hơn nữa là lãi suất các khoản vay trong thời gian này đang được ưu đãi hơn so với trước nên thậm chí là lợi nhuận tài chính dương nhưng không đáng kể.