8. Kết cấu của đề tài
2.2.2. Tình hình thực hiện chi phí của công ty CP chế biến gỗ Hoàn Thành
Thành
Các khoản giảm trừ doanh thu
Khoản giảm trừ doanh thu có biến động qua các năm. Năm 2019 tăng 632.434.638 đồng tương ứng 11,85% so với năm 2018. Cho tới năm 2020, các khoản giảm trừ doanh thu giảm mạnh 2.179.132.098 đồng ứng tốc độ giảm là 36,51%. Điều này chủ yếu đến từ thuế XK đối với mặt hàng dăm gỗ. Bắt đầu từ năm 2016, căn cứ theo “ Thông tư số 182/2015/TT-BTC ngày 16/11/2015 điều chỉnh thuế XK mặt hàng dăm gỗ từ 0% lên 2%; hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2016.”
Giá vốn hàng bán
Năm 2019, giá vốn hàng bán là 233.237.326.012 đồng tăng 25.976.568.453 đồng tương ứng mức tăng 12,53% so với 2018. Nguyên nhân do công ty đã gia tăng về lượng sản phẩm sản xuất để đáp ứng kịp thời nhu cầu của thị trường khi doanh thu tăng lên 9,8%. Bên cạnh đó, năm 2019 là năm doanh nghiệp mở rộng nhà xưởng, bước đầu triển khai đầu tư cải tiến, triển khai thêm các sản phẩm có yêu cầu về chất lượng và mẫu mã hơn. Việc đưa vào triển khai các sản phẩm mới vẫn còn nhiều tồn tại chưa khắc phục được trong đó một phần do nguồn cung nguyên liệu, đa phần gỗ nguyên liệu đầu vào được công ty thu mua từ hộ dân thuộc các huyện miền núi các tỉnh Nghệ An, Hòa Bình và Thanh Hóa, một số ít là thu mua từ các doanh nghiệp trồng rừng. Nguồn gỗ thu mua từ các hộ dân thường có giá rẻ nhưng nguồn cung gỗ không ổn định. Bên cạnh đó, việc thu mua gỗ nguyên liệu đầu vào cũng công ty vẫn còn tồn tại nhiều bất cập. Việc thu mua gỗ nguyên liệu đầu vào thường được các nhân viên của công ty đến trực tiếp thu mua từ các hộ dân. Với đặc điểm mỗi lần thu mua đều số lượng lớn, các nhân viên thu mua không thể kiểm soát hết được chất lượng đầu vào của gỗ nguyên liệu. Hiện nay, Trái Đất đang nóng lên dẫn tới sự biến đổi khí hậu toàn cầu đã gây gia tăng các đợt hạn hán, lũ lụt, nguy cơ
Năng lực canh tác của các hộ dân và DN trồng rừng đã giảm đáng kể sau những tác động tự nhiên này dẫn tới thiếu hụt nguồn cung gỗ từ các hộ dân và doanh nghiệp đã làm đẩy giá thu mua nguyên liệu của công ty lên cao. Trong khi giá nguyên liệu đầu vào tăng, nhưng giá thành sản phẩm dăm gỗ bán ra trên thị trường không có sự thay đổi nhiều đã tác động đến lợi nhuận thu về của công ty. Thậm chí, nhiều hộ dân còn trà trộn nhiều gỗ tạp, xuất bán gỗ cây keo còn non gây hao hụt khi công ty tiến hành băm, sấy dẫn đến chi phí giá vốn cao, ảnh hưởng rất lớn chất lượng của sản phẩm khiến cho việc xuất khẩu gặp rất nhiều khó khăn, khách hàng ép giá đã làm giảm khả năng cạnh tranh cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Sang tới năm 2020, giá vốn hàng bán giảm 52.266.633.726 đồng tương ứng giảm 22,41% nhưng chiếm hơn 90% DTT, đây là do giá xuất khẩu dăm gỗ giảm sâu vì thị trường Nhật Bản dừng mua, tới tháng 7/2020 vừa rồi thị trường này mới bắt đầu nhập khẩu trở lại với khối lượng nhỏ, và Trung Quốc tận dụng điều đó để ép giá dăm gỗ, do cung đang vượt cầu. Doanh nghiệp lãi mỏng hơn và cố gắng sản xuất để hòa vốn đảm bảo có nguồn hàng nhằm duy trì hệ thống của mình, để công nhân có việc làm. Đây là một khó khăn không thể tránh khỏi, nhất là khi dịch Covid-19 vẫn chưa có dấu hiệu hạ nhiệt thêm vào đó việc quản lý chi phí sản xuất chưa tốt ảnh hưởng xấu tới tình hình tài chính doanh nghiệp.
Chi phí tài chính
Cụ thể chi phí tài chính của công ty trong giai đoạn 2018-2020 là 2.656.729.446 đồng, 6.193.754.137 đồng, 3.012.132.608 đồng. Năm 2019, chi phí tài chính của doanh nghiệp tăng mạnh 3.537.024.691 đồng tương ứng mức tăng 133,13%. Năm 2020 so với năm 2019, CPTC này có phần giảm 3.181.621.529 đồng tương ứng mức giảm 51,37%. Chi phí tài chính của công ty bao gồm chủ yếu chi phí lãi vay và khoản do lỗ chênh lệch tỷ giá. Sự biến động của khoản vay nợ dài hạn đã ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí tài chính của công ty. Bên cạnh đó, là một công ty hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu chi phí do lỗ chênh lệch tỷ giá không thể tránh được. Thị trường ngoại tệ có nhiều biến động, nhưng công ty chưa có những phương án, kế hoạch chuẩn bị để thích nghi với những biến động này.
CHỈ TIÊU
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch Chênh lệch
Số tiền Số tiền Số tiền 2018-2019 2019-2020
Giá trị (đồng) (%) Giá trị (đồng) (%) CP BH 20.482.773.32 6 14.138.340.961 13.870.245.17 2 (6.344.432.365 ) -30,97 (268.095.789) - 1,90 CP QLDN 884.318.923 1.791.315.237 1.156.048.397 906.996.314 102,5 6 (635.266.840) -35,46
Khoản chi phí này của DN giảm qua các năm. Cụ thể so với năm 2018, năm 2019, CPQLKD là 15.929.656.198 đồng, chi phí này giảm 5.437.436.051 đồng tương ứng mức giảm 25.45%. Sang năm 2020, CPQLKD tiếp tục giảm 903.362.629 đồng tương ứng mức giảm 5,67% so với năm 2019. Khoản chi phí này có phần được cải thiện khi công ty đã nhanh chóng điều chỉnh và chú trọng hơn trong việc quản lý các khoản chi. Cụ thể như sau:
Biểu đồ 2.5 : Biểu đồ chi phí quản lý kinh doanh công ty 2018- 2020
25,000,000,000
(Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD giai đoạn 2018- 2020 của công ty)
Bảng 2.6 : Chi phí bán hàng, chi phí QLDN năm 2018- 2020
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch (2019- 2018) Chênh lệch 2019 (2020- > Số tiền ( ± % 2_______ Số tiền (±%)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
483.841.5 10 54110.756.1 2.747.301.147- -373.085.356 -77,11 -2.858.057.301 -2580,50 Lợi nhuận khác 303.989.9 92 599.733.7 58 3.601.422.35 8 295.743.766 97,29 3.001.688.600 500,50 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
787.831.5
02 12710.489.9 11 854.121.2 -77.341.590 -9,82 143.631.299 20,22
(Nguồn: Thuyết minh BCTC giai đoạn 2018- 2020 của công ty)
- Chi phí bán hàng
Năm 2019, chi phí BH&CCDV trong năm là 14.138.340.961 đồng giảm 6.344.432.365 đồng tương ứng 30,97% điều này cho thấy công tác quản lý, kiểm soát chi phí bán hàng tương đối tốt. Trong khoản chi phí này chủ yếu là chi phí dịch vụ cảng do công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại xuất khẩu là chính - vận chuyển qua đường thủy. Số còn lại là cho các khoản chi như: cước vận tải, dịch vụ giám định, kiểm dịch thực vật... Năm 2020, do doanh thu giảm vì tình hình dịch bệnh phức tạp nên bị đình trệ việc SXKD vì vậy chi phí bán hàng trong năm cũng giảm 1,9% tương ứng 268.095.789 đồng so với năm 2019.
- Chi phí QLDN
Chi phí QLDN của công ty tăng vào năm 2019 sau đó giảm vào năm 2020. Năm 2019 tăng 906.996.314 đồng tương ứng 102,56% lên 1.791.315.237 đồng. Đến năm 2020, chi phí QLDN giảm xuống còn 1.156.048.397 đồng tương đương giảm 35,46%. Trong 2019 công ty mở rộng kinh doanh, tuyển thêm nhân tài - những người đã có kinh nghiệm lâu năm trong ngành, có trình độ quản lý và phẩm chất để đưa ra phương hướng, tham vấn cho giám đốc. Bên cạnh đó, có những đơn hàng mới nên công ty tuyển thêm một số nhân viên và mua sắm đồ dùng văn phòng dẫn đến phát sinh thêm chi phí quản lý doanh nghiệp. Mặt khác, công ty phải chi cho các khoản phí, lệ phí như: thuế môn bài, tiền thuê đất bãi,.
Chi phí khác
Phần chi phí khác trong năm 2019 tăng mạnh lên tới 444.364.392 đồng, tăng 253.016.892 đồng tương ứng 132,23% so với năm 2018. Do công ty phải bồi thường hợp đồng do hàng hóa sai quy cách không đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Rút kinh nghiệm từ năm 2019, sang năm 2020, công ty đã hạn chế khoản chi phí bất thường này xuống 0 đồng. Cho thấy, công ty không ngừng cải thiện mẫu mã và chất lượng sản phẩm.