2.1.1. Tổng quan về công ty
Công ty TNHH kỹ thuật và xây dựng Beta Việt Nam được cấp đăng ký kinh doanh lần đầu vào ngày 08/04/2015
+ Tên công ty viết bằng tiếng việt: Công ty TNHH Kỹ Thuật và Xây Dựng
BeTa Việt Nam
+ Tên giao dịch nước ngoài: Viet Nam Beta Engnineering And Construction
Company Limited
+ Tên viết tắt: Viet Nam Beta Engcon Co.,Ltd
+ Loại hình công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên + Người đại diện: Trần Văn Chính
+ Chức vụ: Giám đốc
+ Địa chỉ: Số 493 Đường K1B, Phường Phú Diễn, Quận Bắc Từ Liêm, Thành
phố Hà Nội
+ Mã số thuế: 0106815524 + Email: chinhtv99@gmail.com + Vốn điều lệ: 1.800.000.000 đồng
Công ty TNHH Kỹ Thuật và Xây Dựng BeTa Việt Nam được chính thức thành lập vào năm 2015 theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0106815524 được cấp bởi Sở Ke Hoạch và Đầu Tư thành phố Hà Nội với những thành viên chủ chốt có tuổi đời còn khá trẻ, trải qua nhiều khó khăn BeTa Việt Nam đã và đang không ngừng cố gắng phấn đấu hoàn thành mục tiêu, mang đến những dịch vụ chất lượng tốt nhất, tạo niềm tin vững chắc trong lòng mỗi khách hàng.
2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức
Giám đốc: chịu trách nhiệm chung về các hoạt động của công ty, điều hành hoạt
động kinh doanh hàng ngày và đưa ra các quyết định quản lý, chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện, quyền và nghĩa vụ của mình.
Phòng kế toán: có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán quản lý - hạch toán và lập
kế hoạch tài chính cho công ty. Thực hiện nghiệp vụ kế toán theo quy định luật thuế của nhà nước, chịu trách nhiệm cũng cấp chính xác kịp thời các số liệu, quản lý giấy tờ, chứng từ kế toán, thống kê, lưu giữ tài liệu liên quan đến kế toán. Ngoài ra còn tham mưu cho Giám đốc trong việc điều hành quản lý hoạt động kinh doanh của công ty.
Phòng thi công xây dựng- lắp đặt: Tổ chức tiến hành xây dựng lắp đặt và giám
sát các đội thi công trực thuộc, đội khoán và các nhà thầu phụ. Thực hiện quản lý thi công, sắp xếp và giám sát nhân lực thi công xây lắp. Lập tiến độ kế hoạch thi công và đề xuất phương án an toàn lao động. Báo cáo tiến độ thi công, các sự cố công trình, công việc phát sinh (theo định kì hoặc bất thường). Nghiệm thu, xác nhận khối lượng thực hiện dự án, chất lượng các đội khoán và nhà thầu phụ
Nhân sự được bố trí sắp xếp theo cơ chế mở tùy thuộc vào quy mô phát triển, tính chất từng dự án của công ty, lao động định biên của công ty thì được duy trì ổn định do công ty quản lý. Số lượng lao động còn lại (bao gồm lao động thời vụ, ngắn hạn) do các đội khoán, đội thi công phụ quyết đình, tùy tình hình thực tế mà các đội thi công cần cân đối số lượng tăng giảm cho phù hợp với các dự án.
2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Trong những năm trở lại đây thời tiết rất khắc nghiệt, nắng nóng kéo dài, nhu cầu lắp đặt điều hòa dần trở nên phổ biến. Tại Hà nội thì việc lắp đặt điều hòa nhiệt độ gần như là nhu cầu không thể thiếu ở các văn phòng, nhà hàng, quán xá hay với mỗi hộ gia đình thì điều hòa cũng phổ biến như quạt máy ngày xưa và thực tế cho thấy đơn lắp đặt điều hòa của BeTa chủ yếu tập trung vào mùa hè, đây cũng là hoạt động kinh doanh mang lại doanh thu chính trong năm cho công ty, còn trong đợt rét của mùa đông, dù không cấp thiết như mùa hè nhưng vẫn có số lượng nhỏ đơn đặt hàng từ điều hòa hai
chiều, ngoài ra trong năm công ty còn nhận thêm hoàn thiện các công trình xây dựng như lát sàn, phủ sàn gỗ, sơn công trình dân dụng nhưng khá ít, doanh thu đến từ hoạt động này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ. Do đó, khóa luận sẽ tập trung nghiên cứu về hoạt động kinh doanh từ mảng lắp đặt điều hòa.
Là công ty mới thành lập 5 năm với chức năng mua bán các loại thiết bị điện lạnh và các dịch vụ liên quan đến thiết bị tới tận tay khách hàng đa dạng với phân khúc được ưa chuộng như dân dụng (treo tường, điều hòa multi, máy lọc không khí), các công trình thương mại áp dụng cho máy Sky Air và hệ thống điều hòa trung tâm VRV (dùng cho công trình lớn như tòa nhà văn phòng, khách sạn, trung tâm thương mại...), dòng sản phẩm Packaged và Applied áp dụng với công trình công nghiệp cỡ lớn như nhà máy, phân xưởng. Công ty chính là cầu nối giữa nhà sản xuất và người tiêu dùng, đáp ứng nhu cầu sống ngày càng nâng cao của xã hội trong điều kiện kinh tế phát triển và hội nhập.
Quy trình thực hiện đơn hàng với nhiệm vụ mua vào - bán ra như sau: khi người mua đến hoặc gọi điện đến cho công ty yêu cầu đặt hàng (mặt hàng, số lượng, chủng loại) thì công ty sẽ tính toán giá bán và gửi lại cho bên đặt hàng. Nếu bên mua chấp nhận báo giá thì hai bên sẽ tiến hành kí kết hợp đồng. Theo đó, công ty sẽ nhập hàng về từ đại lý ở Hải Phòng, chuyển hàng cho người mua và dịch vụ đi kèm theo hợp đồng (nếu có). Số hàng chuyển đi bán vẫn thuộc quyền sở hữu của công ty cho đến khi khách hàng chấp nhận thanh toán thì lô hàng được chấp nhận là tiêu thụ với 2 phương thức thánh toán. Đối với phương thức thu tiền ngay được thực hiện với khách hàng không thường xuyên hay khách hàng mới, về phương thức trả chậm (đã thanh toán một phần, phần còn lại trả chậm hoặc thanh toán chậm sau một thời gian nhất định) được áp dụng với khách hàng thường xuyên, có uy tín và mua hàng với số lượng lớn.
Hiện nay, phương thức trả chậm của khách hàng đang dần chiếm tỷ trọng cao hơn, thời gian thu được tiền hàng về có xu hướng tăng làm cho chu kỳ kỳ kinh doanh bị kéo dài ra khiến doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp giảm xuống. Khi tiền mặt khó thu hồi để tái đầu tư sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp có thể thiếu vốn khiến tính thanh khoản giảm xuống, doanh nghiệp phải đi vay vốn để tài trợ cho các hoạt động
Chỉ tiêu Giá trị
Năm 2017 2018 2019
Doanh thu BH&CCDV 1.578.716.362 2.183.151.111 5.060.833.223
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0
Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 1.578.716.362 2.183.151.111 5.060.833.223
Giá vốn hàng bán 1.279.057.271 1.502.098.868 4.433.510.345
Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 299.659.091 681.052.243 627.322.878
Doanh thu hoạt động tài chính 75.694 120.285 318.143
Chi phí tài chính 0 37.638.064 34.576.303
của mình làm tăng các khoản phải trả, tăng rủi ro, đe dọa đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp
Do đó, nếu không có chiến lược quản lý khoản phải thu phù hợp thì sẽ rất khó khăn để tồn tại và phát triển khi mà các công ty có cùng tiêu chí kinh doanh và hàng trung quốc giá rẻ, sản phẩm thay thế được nhập vào trong nước tràn lan, kênh quảng cáo còn yếu khiến công ty chưa kí kết được nhiều hợp đồng trong các năm qua.
2.2. Ket quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH kỹ thuật và xây dựng Beta Việt Nam giai đoạn 2017-2019
2.2.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giai đoạn 2017-2019
Theo tổng cục thống kê (2018) cho thấy: “Quy mô nền kinh tế năm 2017 theo giá hiện hành đạt trên 5 triệu tỷ đồng, trong đó khu vực công nghiệp - xây dựng và dịch vụ tiếp tục là thành phần chủ lực, đóng góp 74% vào quy mô nền kinh tế. GDP đầu người năm 2017 đạt 53,5 triệu đồng/năm (2.385 USD), tăng 170 USD so với 2016”. Là nền kinh tế có độ mở cao, dù muốn hay không, kinh tế Việt Nam cũng sẽ chịu ảnh hưởng từ những sự kiện, biến động của thế giới. Sự chỉ đạo sát sao từ Chính Phủ Việt Nam đã tác động phần nào nhằm tháo gỡ những khó khăn, giải quyết tình trạng nợ xấu, hỗ trợ nền kinh tế thị trường
Để có thể đánh giá được kết quả hoạt động kinh doanh mà công ty đạt được thì cần xem xét các chỉ tiêu dưới đây:
29
Bảng 2.1. Báo cáo KQHĐKD của công ty giai đoạn 2017-2019
Chi phí quản lý kinh doanh 280.937.300 627.836.043 751.079.370 Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 18.797.485 15.698.421 -158.014652
Thu nhập khác 0 0 0
Chi phí khác 2.162.311 2.450.000 0
Lợi nhuận khác -2.162.311 -2.450.000 0
Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 16.635.174 13.248.421 -158.014652
Chi phí thuế TNDN 0 0 0
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
Chỉ tiêu Chênh lệch tuyệt đối (đồng) Chênh lệch tương đối (%) Năm 2018/2017 2019/2018 2018/2017 2019/2018
Doanh thu BH&CCDV 604.434.749 2.877.682.11
2 38.3% 131.8%
Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0.0% 0.0%
Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 604.434.749 22.877.682.11 38.3% 131.8% Giá vốn hàng bán 223.041.597 2.931.411.47 7 17.4% 195.2% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 381.393.152 -53.729.365 127.3% -7.9%
Doanh thu hoạt động tài chính 44.591 197.858 58.9% 164.5%
Chi phí tài chính
Trong đó: Chi phí lãi vay
37.638.06
4 -3.061.761 0.0% -8.1%
0 0 0.0% 0.0%
Chi phí quản lý kinh doanh 346.898.743 123.243.327 123.5% 19.6%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh -3.099.064 -173.713.073 -16.5% -1106.6%
Thu nhập khác 0 0 0.0% 0.0%
Chi phí khác 287.689 -2.450.000 13.3% -100.0%
Lợi nhuận khác -287.689 2.450.000 13.3% -100.0%
Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế -3.386.753 -171.263.073 -20.4% -1292.7%
Chi phí thuế TNDN 0 0 0.0% 0.0%
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
-3.386.753 -171.263.073 -20.4% -1292.7%
( Tác giả tổng hợp và tự tính toán theo số liệu trên báo cáo KQHĐKD của Beta)
( Tác giả tổng hợp và tự tính toán theo số liệu trên báo cáo KQHĐKD của Beta)
Chỉ tiêu 2018/2017 2019/2018
Giai đoạn từ 2017-2018:
Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2018 so với năm 2017 của BeTa có giảm 3,38 triệu tương ứng với 20,4%. Lý giải cho điều này là mặc dù doanh thu thuần có tăng 38,3% cao hơn so với tốc độ tăng của GVHB là 17,4% nhưng công ty đã thiếu sự kiểm soát chặt chẽ đối với khoản mục chi phí quản lý kinh doanh, chỉ tính riêng chỉ tiêu này đã tăng những 123,5% so với năm 2017 tương đương với 347 triệu. Mặt khác, doanh nghiệp cũng chưa có điều kiện mở rộng hoạt động sang ngành nghề khác nên lợi nhuận khác gần như không đáng kể. Tuy nhiên, về trị tuyệt đối doanh thu thuần cũng đủ đề bù đắp các khoản chi phí do đó lợi nhuận của cả 2 năm 2017-2018 đều đạt dương.
Giai đoạn 2018-2019:
Lợi nhuận kế toán trước thuế giảm mạnh so với năm 2018 cụ thể là giảm 1292,7% tương ứng với 171 triệu. Có thể thấy năm 2019 là một năm nhiều thay đổi của công ty, nhờ đẩy mạnh hoạt động kinh doanh nên doanh thu thuần đã tăng vọt lên cao mức 131,8% tương ứng với 2,87 tỷ. Tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu bh&ccdv cũng như doanh thu thuần lại thấp hơn tốc độ tăng của giá vốn hàng bán là 195,2% tương ứng với 2,93 tỷ do tác động giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng, với nguồn lao động khan hiếm khiến chi phí nhân công trực tiếp tăng. Bên cạnh đó chi phí tài chính có giảm 8,1% tương ứng là 3 triệu nhưng gần như doanh nghiệp không tạo ra doanh thu từ hoạt động tài chính. Mặc dù không phải là loại chi phí chiếm tỷ trọng cao trong doanh nghiệp nhưng nếu chủ quan thì khoản chi phí tài chính này cũng dễ trở thành gánh nặng cho doanh nghiệp. Tuy mở rộng quy mô nhưng chi phí quản lý kinh doanh được điều tiết tốt hơn so với năm 2018 chỉ tăng 19,6% tương ứng với 123 triệu cho thấy doanh nghiệp đang nỗ lực cắt giảm chi phí không cần thiết. Vẫn như những năm trước thì năm 2019 chưa thu được lợi nhuận từ hoạt động khác, doanh thu thuần không đủ để bù đắp giá vốn hàng bán cũng là nguyên nhân trực tiếp làm sụt giảm sâu lợi nhuận trong 2019, xét về trị tuyệt đối lợi nhuận của riêng năm 2019 đã mang dấu âm.
2.2.2. Tình hình tài sản - nguồn vốn của công ty giai đoạn 2017-2019
Tài sản và nguồn nguồn vốn thực chất là hai mặt của một vấn đề. Xây dựng một cơ cấu tài sản - nguồn vốn hợp lý là một bài toán khó đối với bản thân mỗi doanh
nghiệp ở cả giai đoạn trước và trong suốt quá trình sản xuất kinh doanh. Để nắm được sơ lược về tình hình tài sản và nguồn vốn của BeTa cần theo dõi bảng sau đây:
Chênh lệch tuyệt đối (đồng) Chênh lệch tương đôi Chênh lệch tuyệt đối (đồng) Chênh lệch tương đối A. Tổng tài sản 339.263.422 12.3% 3.142.566.447 101.5% I. TSNH 453.014.752 23.3% 3.304.357.103 137.9% II. TSDH -113.751.330 -14.0% -161.790.656 -23.2% B. Nguồn vốn 339.263.422 12.3% 3.142.566.447 101.5% I. Nợ phải trả 326.015.001 31.3% 3.300.581.099 241.2% 1. Nợ ngắn hạn -36.484.999 -3.5% 3.390.581.099 337.0% 2. Nợ dài hạn 362.500.000 -90.000.000 -24.8% II. Vốn chủ sở hữu 13.248.421 0.8% -158.014.652 -9.2%
2.2.2.1. Tình hình tài sản của công ty giai đoạn 2017-2019 Biểu đồ 2.1 : Tài sản của công ty giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: tỷ đồng
■Tài sản ngắn hạn HTai sản dài hạn
( Tác giả tự tổng hợp theo số liệu trên báo cáo tài chính của Beta)
Từ bảng số liệu có thể thấy rằng tổng tài sản của doanh nghiệp có xu hướng tăng qua các năm trong giai đoạn 2017-2019, cụ thể:
Năm 2018 giá trị tài sản tăng 339,2 triệu tương ứng với 12,3%. Mức tăng trưởng này chủ yếu đến từ sự tăng lên của tài sản ngắn hạn với 453 triệu tương ứng 23,3% mà nổi trội là tăng các khoản phải thu khách hàng, do khoản nợ của khách hàng cho dự án Khách sạn 37 Gia ngư, Hoàn Kiếm, Hà Nội và thêm khoản tiền từ hoàn thiện sơn bên ngoài, bên trong công trình xây dựng dân dụng chưa thu được. Bên cạnh đó tài sản dài hạn có xu hướng giảm nhẹ do khoản chênh lệch giảm từ tài sản dài hạn khác bởi chi phí phát sinh trong quá trình sửa chữa giảm dần qua các năm.
Năm 2019 tổng tài sản tăng cao hơn hẳn năm 2018 là 3,1 tỷ đồng mức tăng này là do sự tăng lên với 3,3 tỷ của tài sản ngắn hạn, cũng như năm 2018 đó là mức tăng nổi trội từ các khoản phải thu khách hàng do đối tượng khách hàng đa phần là khách hàng thường xuyên, khoản trả trước cho người bán tăng lên do phía nhà cung cấp yêu
cầu, bên cạnh đó doanh nghiệp cũng năng động trong hoạt động logistic nhận hay giao hàng nên không có hàng tồn kho điều này khiến cho chi phí logistic tăng do hoạt động nhiều lần mà không trữ hàng, tuy nhiên điều này có thể gây ra thiếu hụt hoặc kéo dài thời gian giao hàng cho khách hàng, gây trì trệ kinh doanh hay rủi ro từ sự biến động giá ở một số thời điểm. Về tài sản dài hạn năm 2019 chỉ chiếm lượng nhỏ 8,6% và có dấu hiệu giảm xuống do hao mòn lũy kế và sự giảm xuống của tài sản dài hạn khác
Nhìn chung có thể thấy tổng tài sản của doanh nghiệp tăng dần qua mỗi năm, tuy nhiên mức tăng chưa được ổn định kể cả tài sản ngắn hay dài hạn. Trong đó tài sản ngắn hạn đang trên đà tăng nhanh trong khi tài sản dài hạn có xu hướng giảm xuống.
2.2.2.2. Tình hình nguồn vốn của công ty giai đoạn 2017-2019 Biểu đồ 2.2: Nguồn vốn của công ty giai đoạn 2017-2019
Đơn vị: tỷ đồng
■Vốn chủ sở hữu ■Nợ ngắn hạn ■Nợ dài hạn
( Tác giả tự tổng hợp theo số liệu trên báo cáo tài chính của Beta)
Từ biểu đồ cho thấy tổng nguồn vốn của doanh nghiệp giai đoạn 2017-2018 không có nhiều biến động, nguồn vốn chủ yếu là từ VCSH, bên cạnh đó nợ phải trả chủ yếu là nợ ngắn hạn xoay quay mức hơn 1,04 tỷ ở năm 2017 và 1,01 tỷ ở năm 2018,