Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp
Nguồn: Hồ Sơ Năng Lực Cạnh Tranh 2020 (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2020)
Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp bao gồm 6 bộ phận chính • Ban giám đốc (Broad of Directors)
• Bộ phận Quản trị quan hệ khách hàng (Account Deparment) • Bộ phận Thiết kế chiến lược và kế hoạch (Planning Department) • Bộ phận Sáng Tạo (Creative Department)
• Bộ phận Quản trị sự kiện (Event Deparment)
• Bộ phận Hành chính văn phòng (Office Deparment)
Ve bộ phận Quản trị quan hệ khách hàng (Account Department), đây là bộ phân tập trung tìm kiếm, xúc tiến ký kết hợp đồng và phụ trách làm việc trực tiếp với khách hàng. Trong đó, bộ phận Quản Trị Quan Hệ Khách Hàng có vai trò quan trọng trong việc xúc tiến các hoạt động kinh doanh, từ đó đảm bảo nguồn doanh thu của doanh nghiệp cũng như tính toán để đảm bảo mức lợi nhuận trong các lần hợp tác kinh doanh. Ve vị trí thực tập sinh bộ phận Quản Trị Quan Hệ Khách Hàng, công việc chính là xây dựng hồ sơ đấu thầu và báo giá cho các dự án dựa trên nhu cầu và ngân sách của khách hàng, đồng thời làm việc với các phòng ban khác trong công ty để xây dựng báo cáo lợi nhuận cho từng dự án để giúp bộ phận Quản Trị Quan Hệ Khách Hàng luôn năm rõ và kiểm soát mức lợi nhuận cho từng dự án và giúp phòng kế toán dễ dàng năm bắt và kiểm soát dòng tien của doanh nghiệp.
18 2.2.3. Các sản phẩm & dịch vụ kinh doanh
Hiện tại, Kim Chỉ Agency cung cấp 9 loại hình sản phẩm dịch vụ Quảng Cáo/Truyền Thông gồm:
2 Hoạt Động Marketing Trên Các Kênh Digital (Digital Marketing)
3 Kết Nối Và Quản Lý Người Có Sức Ảnh Hưởng
(Kol Booking & Management)
4 Quảng Cáo Theo Hiệu Suất (Performance Advertisement)
5 Quan Hệ Công Chúng (Public Relations)
6 Sản Xuất Videos (Video Production)
7 Xây Dựng Bộ Nhận Diện Thương Hiệu Và Website (Brand Identity
& Web Design)
8 Sự Kiện Và Các Hoạt Động Kích Hoạt (Event & Activation)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ____________
Hình 2.2 Các Loại Hình Sản Phẩm Dịch Vụ Của Doang Nghiệp
Nguồn: Hồ Sơ Năng Lực Kim Chỉ Agency Năm 2020 (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2020)
Trên thực tế, các đối tác/khách hàng - là các doanh nghiệp - sẽ yêu cầu một gói dịch vụ gồm nhiều các dịch vụ từ doanh nghiệp trong đó dịch vụ hoạch định chiến lược là dịch vụ luôn có trong các gói dịch vụ, để thực hiện chiến dịch truyền thông tích hợp (integrated communication campaign) gồm nhiều hoạt động trên đa kênh truyền thông.Một số kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong năm 2018 - 2020.
2.2.4. Tổng kết kết quả kinh doanh của doanh nghiệp19
2.2.4.1. Tổng kết chỉ tiêu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp:
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018, 2019 và 2020
Sau ba năm kể từ khi thanh lập, doanh nghiệp đã đạt được những kết quả kinh doanh ấn tượng trong năm 2020. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng trưởng lần lượt 443% và 157% vào năm 2018 - 2019 và 2019-2020. Lợi nhuận gộp của doanh nghiệp ghi nhận ở mức 2 tỷ 838 triệu đồng, tương đương mức tăng trưởng 75% từ 2020
- 2019 và 4611% giữa năm 2019 - 2018. Doanh thu từ hoạt động tài chính có giá trị rất nhỏ và chi phí tài chính bằng 0 trong cả ba năm. Tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp đạt mức 676,529,353 đồng, tương đương mức tăng trưởng 4766% so với năm 2019. Lợi nhuận sau thuế đạt mức 594,296,446 đồng, tương đương mức tăng trưởng 4174% so với năm 2018.
2.2.4.2. Tổng kết chỉ tiêu bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp:
Hình 2.3 Cấu Trúc Tài Sản Doanh Nghiệp (Đơn Vị: Triệu Đồng) Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2018, 2019 và 2020
Tổng tài sản doanh nghiệp cũng ghi nhận mức tăng trưởng ấn tượng trong thời gian 2018 - 2019, với mức tăng trưởng 110% từ năm 2020 đến năm 2019 và 88 % đến từ năm 2019 đến 2018. Trong đó, tài sản ngắn hạn là động lựctăng trưởng chính, trong bối cạnh tài sản dài hạn của doanh nghiệp có xu hướng suy giảm. Cụ thể
Tài sản ngắn hạn ghi nhận ở mức 9 tỷ 621 triệu đồng, tăng trưởng 141% so với năm 2019 và 271% so với năm 2018. Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này đến từ hoạt động kinh doanh hiệu quả dẫn đến số lượng hợp đồng và giá trị hợp đồng tăng lên, từ đó ảnh hưởng lớn đến các chỉ tiêu tài sản ngắn hạn gồm:
- Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2020, chỉ tiêu tiền và tương đương tiền được ghi nhận 4 tỷ 807 triệu đồng, tương đương 46% tổng tài sản doanh nghiệp và mức tăng trưởng 201% so với 2018. Nguyên nhân của mức tăng trưởng này đến từ số tiền doanh nghiệp được thanh toán và đặt cọc trước từ các khách hàng và hợp đồng mới. Thông thường, ngay sau khi kí kết hợp đồng, khách hàng sẽ chuyển khoản thanh toán 20 - 30% giá trị hợp đồng.
- Các khoản phải thu ngắn hạn: Năm 2020, chỉ tiêu này ghi nhận mức tăng
trưởng 3 tỷ 750 triệu, tương đương 36.3% tổng tài sản doanh nghiệp và ghi nhận mức tăng trưởng 277% so với năm 2018. Tương tự như chỉ tiêu tiền và tương đương tiền, với số hợp đồng được kí kết tăng lên, chỉ tiêu khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng lên từ các khoản thanh toán hoàn tất hợp đồng - là các khoản thanh toán cuối cùng của hợp đồng, thường chiếm tỷ lê 30 - 50% giá trị hợp đồng và được thanh toán trong vòng 15 ngày kể từ khi hợp đồng được hoàn tất thủ tục nghiệm thu kết quả và thanh lý hợp đồng.
- Hàng tồn kho: Chỉ tiêu hàng tồn kho lần đầu tiên được ghi nhận dương với
giá trị 1 tỷ 63 triệu đồng. Khoản này đến tử việc doanh nghiệp đặt mua các gói quảng cáo từ các đơn vị truyền thông (nhà đài, báo chí,..) nhưng chưa tiến hành bán cho khách hàng. Việc đặt mua trước này sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí so với đặt mua khi có nhu cầu từ khách hàng cũng như chủ động trong việc lên kế hoạch chiến dịch.
Tài sản dài hạn của doanh nghiệp chỉ chiếm một tỷ lệ nhỏ - 6.69% trong cấu trúc
tài sản của doanh nghiệp và có xu hướng giảm trong năm 2020. Các tài sản dài hạn này thực tế là các đạo cụ bối cảnh (bàn ghế, cửa sổ, đèn bàn,..) trong các video quảng cáo được doanh nghiệp thiết kế và đặt mua theo từng video. Sau khi hoàn tất việc quay video, các đạo cụ này sẽ được tiến hành thanh lý cho các bên thu mua hoặc các khách hàng cá nhân có nhu cầu mua lại. Trong năm 2019, doanh nghiệp đã tiến hành thanh lý một lượng lớn tài sản kể trên.
Chỉ Tiêu (Đơn Vị: Triệu Đồng)
2020 2019 2018 Giá Trị Thay Đổi % Thay Đổi
2020 - 2019 2019 - 2018 2020 - 2019 2019 - 2018 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 15924.61 5776.98 1064.16 10,147.63 4,712.82 175.66 % 442.87%
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 15924.61 5776.98 1064.16 10,147.63 4,712.82 175.66 % 442.87% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2838.17 1619.77 34.39 1,218.40 1,585.38 75.22% 4610.62 % Doanh thu hoạt động tài
chính
0.96 0.36 0.04 0.60 0.33 163.48
% 913.53%
Doanh thu khác 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Lợi nhuận khác -0.51 0.00 0.00 (0.51) 0.00
Tổng lợi nhuận trước thuế
676.53 13.90 -106.31 662.63 120.22 4765.60
% 113.08%-
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 594.30 13.90 -106.31 580.39 120.22 4174.18 % 113.08%- ■ Vốn Chủ Sở Hữu ■ Nợ Phải Trả Tổng Nguồn Vốn 10311.11
Hình 2.4 Cấu Trúc Nguồn Vốn Doanh Nghiệp (Đơn Vị: Triệu Đồng)
Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2018, 2019 và 2020 (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2020) (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2021) và (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam/
2019)
Ve nguồn vốn của doanh nghiệp, cả nợ phải trả và vốn chủ sở hữu đều ghi nhận tăng trưởng, tuy nhiên nợ phải trả là động lực tăng trưởng chính của tổng nguồn vốn.
Cụ thể, nợ phải trả năm 2020 của doanh nghiệp ghi nhận 7 tỷ 806 triệu đồng, tương đương mức tăng trưởng 161% so với năm 2019 và chiếm 64.05% tổng nguồn vốn. Mức tăng trưởng này chủ yếu đến từ tăng trưởng khoản phải trả người bán, chỉ tiêu này đạt giá trị 7 tỷ 550 triệu đồng vào năm 2020 và ghi nhận giá trị trưởng lên đến 6 tỷ 844 triệu đồng từ năm 2020 đến năm 2018. Khoản phải trả người bán thực chất đến từ các hợp đồng được kí kết với đối tác tuy nhiên chưa tiến hành thanh toán do chưa đến thời điểm/hạng mục mà doanh nghiệp phải tiến hành thanh toán theo hợp đồng.
Bên cạnh nợ phải trả, vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp cũng ghi nhận tăng trưởng trong năm 2020 sau hai năm ghi nhận giảm, nguyên nhân của cả ba sự thay đổi này đều đến từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của doanh nghiệp thay đổi theo kết quả kinh doanh hằng năm. Trong đó, năm 2018 và năm 2019 doanh nghiệp ghi nhận lợi nhuận âm và năm 2020 lợi nhuận bắt đầu dương.
23
2.3. Thực Trạng Lợi Nhuận Tại Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam
2.3.1. Phân tích lợi nhuận của doanh nghiệp
Theo tiêu chuẩn kế toán Việt Nam, lợi nhuận của doanh nghiệp được cấu thành từ việc lấy tổng doanh thu từ của doanh nghiệp trừ đi tổng chi phí doanh nghiệp bỏ ra trong một khoảng thời gian nhất định. Vậy để đánh giá lợi nhuận của doanh nghiệp, ta cần phải phân tích doanh thu và chi phí của doanh nghiệp.
2.3.1.1. Phân tích tình hình doanh thu doanh nghiệp
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2018, 2019 và 2020 (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2021)
Doanh thu của doanh nghiệp ghi nhận mức tăng trưởng vượt bậc trong ba năm trở lại đây. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2020 tăng trưởng 176% so với năm 2019, và doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 tăng trưởng 443% so với năm 2018. Với việc các khoản giảm trừ doanh thu bằng 0 trong cả ba năm, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ ghi nhận mức tăng trưởng tương tự như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Doanh thu hoạt động tài chính cũng ghi nhận mức tăng trưởng đáng kể, với mức tăng trưởng 163% của năm 2020 so với 2019 và 914% của năm 2019 so với 2018.
15.92 15.92
Hình 2.5 Doanh Thu và Lợi Nhuận Của Doanh Nghiệp (Đơn Vị: Tỷ Đồng) Nguồn: Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2021) (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam, 2020) và (Công Ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam,
2019)
a) Doanh thu từ hoạt động hàng và cung cấp dịch vụ
Là động lực tăng trưởng chính của doanh nghiệp, doanh thu từ hoạt động kinh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp đạt mức 15.92 tỷ, và tăng trưởng 14.86 tỷ so với năm 2018 - năm đầu tiên doanh nghiệp hoạt động. Từ những chia sẻ của ban giám đốc doanh nghiệp cũng như kinh nghiệm làm việc tại doanh nghiệp trong nửa sau năm 2020, mức tăng trưởng ấn tượng này đến từ cả nguyên nhân khách quan và chủ quan từ nội tại doanh nghiệp, gồm
(i) Nguyên nhân khách quan:
Nguyên nhân khách quan chính dẫn đến doanh thu từ hoạt động bán hàng tăng cao đến từ những chuyển dịch lớn trong ngành quảng cáo/truyền thông, đặc biệt là với các hoạt động quảng cáo/truyền thông Digital do đại dịch Covid-19, với các tác động cụ thể gồm:
- Xu hướng chuyển dịch ngân sách quảng cáo lên các kênh online, đặc biệt là
các kênh Digital: Sự bùng nổ của các kênh truyền thông online trong một
thập kỷ trở lại đây được đẩy nhanh trong thời điểm phong tỏa các thành phố lớn, dẫn đến ngân sách cho các hoạt động truyền thông tại điểm bán và các hoạt động quảng cáo ngoài trởi được cắt giảm và chuyển vào các kênh truyền thông online và nhóm kênh Digital.
- Xu hướng hợp tác với các công ty quảng cáo tích hợp (cung cấp nhiều dịch vụ): Trong bối cảnh đại dịch, hành vi người tiêu dùng có xu hướng chuyển
biến mạnh mẽ và không có tiền lệ, dẫn đến các công ty cần những đối tác - là những công ty quảng cáo/truyền thông - có cơ sở dịch vụ đa dạng để doanh nghiệp có thể thực hiện nhanh chóng những thay đổi trên nhiều kênh truyền thông lớn.
(ii) Nguyên nhân chủ quan từ nội tại doanh nghiệp:
- Danh mục sản phẩm và dịch vụ đa dạng: Khác với các công ty quảng
cáo/truyền thông khác thường chỉ cung cấp từ 3 - 5 dịch vụ theo thế mạnh/nguồn lực có sẵn, công ty TNHH Kim Chỉ Việt Nam có thể cung cấp tới 9 dịch vụ quảng cáo/truyền thông khác nhau và sẵn sàng nhận thêm các yêu cầu dịch vụ khác từ khách hàng với vai trò là quản lý, sau đó thuê ngoài các đơn vị khác để thực hiện.
- Hoàn thiện và ổn định về quy trình vận hành và nguồn nhân lực: Sau hai năm
thành lập, đến năm 2020, doanh nghiệp đã đủ nhân lực và xây dựng quy trình vận hành, dẫn đến doanh nghiệp có thể đáp ứng được các hồ sơ thầu có giá trị lớn, gồm nhiều hạng mục phức tạp và thời gian thực thi kéo dài từ 6 tháng trở lên thay vì dưới 6 tháng hay các hoạt động nhỏ như các năm trước.
- Xây dựng được uy tín và lòng tin của khách hàng: Sau hai năm thành lập,
doanh nghiệp đã hoàn thiện các hợp đồng đầu tiên với kết quả thực hiện xuất sắc và có những thành quả (video quảng cáo, chiến dịch truyền thông,..) để xây dựng hồ sơ đầu thấu mạnh hơn, cũng như gây dựng được lòng tin với các khách hàng cũ để có được những hợp đồng mới mà không phải thông qua đấu thầu.
Từ nguyên nhân khách quan và nội tại của doanh nghiệp, trong năm 2020, doanh nghiệp đã có thêm các khách hàng đến có trụ sở chính hay hoạt động chủ yếu ở các tỉnh thành khác ngoài Hà Nội, đặc biệt là các khách hàng đến từ thành phố Hồ Chí Minh.
■ Mi ền Na
Hình 2.6 Doanh Thu Theo Khu Vực (Đơn Vị: Triệu Đồng) Nguồn: Dữ Liệu Nội Bộ Của Doanh Nghiệp
Miền Bắc Miền Nam
Hình 2.7 Số Khách Hàng Theo Khu Vực 2018, 2019 và 2020 Nguồn: Dữ Liệu Nội Bộ Của Doanh Nghiệp
Cụ thể, số lượng khách hàng miền bắc của doanh nghiệp hiện vẫn chiếm 66% tổng số khách hàng vào năm 2021, nhưng doanh thu chủ chiếm 47.66% tổng doanh thu.
Số lượng khách hàng từ miền nam chỉ chiếm 33% tổng số khách hàng nhưng lại chiếm đến 52% tổng doanh thu năm 2021 của doanh nghiệp. Những thống kê kể trên cho thấy
các khách hàng tại miền bắc vẫn đóng góp lớn không nhỏ vào doanh thu của doanh nghiệp song các khách hàng miền nam vẫn là động lực chính dẫn đến mức tăng trưởng
CHỈ TIÊU 2020 2019 2018 Thay Đổi Theo Giá Trị Thay Đổi Theo % % doanh thu thuần
(Đơn Vị: Triệu Đồng) 2020-2019 2019-2018 2020-2019 2019-2018 2020 2019 2018
Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 15924.61
5776.9
8 6 1064.1 10,147.63 4,712.82 175.66 442.87 100.00 100.00 100.00
Gía vốn hàng bán 13086.44 1 4157.2 7 1029.7 8,929.23 3,127.44 214.79 303.70 882.1 671.9 96.77
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 2838.17 1619.7 7 34.39 1,218.40 1,585.38 75.22 4610.62 17.8 2 28.0 4 3.23
Doanh thu hoạt động tài chính 0.96 0.36 0.04 0.60 0.33 163.48 913.53 0.01 0.01 0.00
Chi phí tài chính 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Chi phí quản lý doanh nghiệp 2162.09 3 1606.2 140.73 555.86 1,465.49 34.61 1041.32 813.5 027.8 13.23
Chi phí khác 0.51 0.00 0.00 0.51 0.00 - - 0.00 0.00 0.00
Tổng lợi nhuận trước thuế 676.53 13.90 -106.31 662.63 120.22 4765.60 -113.08 4.25 0.24 -9.99
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 594.30 13.90 -106.31 580.39 120.22 4174.18 -113.08 3.73 0.24 -9.99
b) Doanh thu từ hoạt động tài chính:
Doanh thu từ hoạt động tài chính thực chất là khoản lãi tiền gửi không kỳ hạn tại
tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp và chỉ chiếm 0.14% tổng doanh thu của doanh nghiệp . Từ phía góc nhìn của ban lãnh đạo và các quản lý (manager) của công ty TNHH
Kim Chỉ Việt Nam, doanh nghiệp hiện tập trung vào phát triển hoạt động kinh doanh