1.2. Khái quát chung về phương thức tín dụng chứng từ
1.2.3. Phân loại L/C
Căn cứ vào đặc điểm nghiệp vụ thì có tương đối nhiều loại L/C, tuy nhiên chỉ có một số loại thường được sử dụng trên thực tế, một số loại L/C đặc biệt thì rất ít được sử dụng và chỉ sử dụng trong một số loại hình thương mại quốc tế đặc biệt. Trong khuôn khổ bài nghiên cứu này sẽ chỉ đề cập đến các loại L/C phổ biến.
1.2.3.1. Phân loại theo loại hình
L/C không thể hủy ngang:
Đây là loại L/C mà NHPH không được phép sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ khi L/C vẫn còn trong thời hạn hiệu lực nếu không có sự đồng thuận của người thụ hưởng và NHXN (nếu có). Ngược lại với L/C không thể hủy ngang chính là L/C có thể thể hủy ngang, cho phép người mở có quyền đề nghị NHPH sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ mà không cần sự chấp thuận và thông báo trước của người thụ hưởng. Tuy nhiên khi sử dụng loại L/C này thì quyền lợi của người xuất khẩu không được đảm bảo, do đó loại L/C này hầu như không được sử dụng trong thực tế và đặc biệt là UCP cũng không điều chỉnh. Ngược lại, L/C không hủy ngang được sử dụng rất phổ biến và nếu L/C không ghi rõ “Irrevocable” thì vẫn mặc định được coi là L/C không hủy ngang.
L/C không hủy ngang thì không được hủy bỏ trừ trường hợp duy nhất là các bên đều đồng ý hủy bỏ L/C. Sự đồng thuận này nhất thiết phải từ các bên bao gồm: người thụ hưởng, NHPH và NHXN (nếu có).
L/C không hủy ngang có xác nhận:
Trước hết đây là loại L/C không hủy ngang. Bên cạnh đó, L/C này được một ngân hàng xác nhận trả tiền đồng thời với NHPH. Do có hai ngân hàng đứng ra cam kết trả tiền nên loại L/C này là đảm bảo nhất cho nhà xuất khẩu. Nhưng không phải lúc nào nhà xuất khẩu cũng cần có NHXH mà nhu cầu xác nhận L/C còn tùy thuộc vào mức độ uy tín của NHPH, tình hình kinh tế chính trị của nước nhập khẩu. Hơn này khi yêu cầu một ngân hàng thực hiện việc xác nhận L/C, NHPH phải trả ký quỹ tại NHXN với tỉ lệ kí quỹ có thể lên tới 100% trị giá L/C. Ngoài ra, phí xác nhận L/C cũng tương đối cao.
1.2.3.2. Phân loại theo hình thức thanh toán
L/C trả ngay
L/C trả ngay là loại L/C không hủy ngang có quy định điều kiện thanh toán là trả ngay tại thời điểm xuất trình hối phiếu. Do đó hối phiếu đi kèm bộ chứng từ của L/C trả ngay là hối phiếu trả ngay ( at sight BE). NHPH sau khi tiếp nhận hối phiếu có trách nhiệm phải thanh toán ngay trong vòng 2 ngày làm việc.
L/C kỳ hạn
L/C kỳ hạn là loại L/C không hủy ngang với điều kiện thanh toán trả sau một số ngày nhất định tính kể từ ngày sau ngày xuất trình hối phiếu. Loại hối phiếu đi kèm bộ chứng từ là hối phiếu kỳ hạn. NHPH sau khi nhận hối phiếu sẽ thực hiện ký chấp nhận hối phiếu và có trách nhiệm thanh toán trị giá L/C trong thời hạn quy định trong L/C.