Đối với khách hàng mới: Xem xét chấp nhận KH và đánh giá rủi ro hợp đồng. Tìm hiểu thông tin về khách hàng la bước đầu tiên trong công tác chuẩn bị kiểm toán.
Đánh giá sơ bộ thông tin khách hàng luôn được các kiểm toán viên có kinh nghiệm thực tập, xác định quan hệ với khách hàng để đảm bảo tính trung thực khách quan trong công tác kiểm toán
Thư kiểm toán tiềm nhiệm cho ban Giám đốc công ty khách hàng và tiếp nhận khách hàng.
Đối với khách hàng cũ (VDAC đã thực hiện kiểm toán ít nhất một năm): Với phương châm thu hút khách hàng mới và duy trì mối quan hệ tốt đẹp vói khách hàng cũ, sẽ để cho các KTV kiểm niên độ trước tiếp tục kiểm niên độ sau, VDAC luôn tôn trọng và đạo đức nghề nghiệp, tính chuyên môn lên hàng đầu.
Gửi thư báo giá đối với khách hàng, VDAC sẽ dựa vào doanh thu, quy mô hoạt động của khách hàng mà đưa báo giá phù hợp.
Sau khi khách hàng đồng ý với mức giá đã đưa VDAC sẽ soạn thảo hợp đồng kiểm toán phù hợp với lợi ích của khách hàng, các đối tượng sử dụng BCTC và công ty kiểm toán, thư hẹn kiểm toán và danh mục các tài liệu cần cung cấp, phân công nhóm kiểm toán đảm bảo các yếu tố ảnh hưởng được soát xét một cách cẩn thận, thu thập và trao đổi với BGĐ về các vấn đề quan trọng.
Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động: Thu thập hiểu biết về KH và môi trường hoạt động để xác định và hiểu các sự kiện, giao dịch và thông lệ kinh doanh của KH cóảnh hưởng trọng yếu tới BCTC. Các yếu tố bên ngoài khác ảnh hưởng đến doanh nghiệp, hiểu biết về các chính sách kế toán áp dụng và các vấn đề liên quan khác nhằm xác định các rủi ro có sai xót trọng yếu ở cấp độ BCTC, cấp độ CSDL nhằm đưa đề xuất các thủ tục kiểm toán, biện pháp xử lý phù hợp.
Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh doanh: tìm hiểu các chu trình hoạt động của doanh nghiệp và thực hiện các phép thử phù hợp với từng chu trình.
Phân tích sơ bộ BCTC: cập nhật mẫu trình bài Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng phân tích tổng hợp hệ số theo quy định.
Đánh giá hệ thống KSNB và RR gian lận: KSNB ở cấp độ DN thường có ảnh hưởng rộng khắp tới các mặt hoạt động của DN. Do đó, KSNB ở cấp độ DN đặt ra tiêu chuẩn cho các cấu phần khác của KSNB. Hiểu biết tốt về KSNB ở cấp độ DN sẽ cung cấp một cơ sở quan trọng cho việc đánh giá KSNB đối với các chu trình kinh doanh quan trọng.
Xác định mức trọng yếu kế hoạch và thực tế: các tiêu chí, nguồn số liệu, Tỷ lệ sử dụng để ước tính mức trọng yếu, Mức trọng yếu tổng thể: Tỷ lệ sử dụng để ước tính mức trọng yếu thực hiện. Mức trọng yếu thực hiện: Tỷ lệ sử dụng để ước tính ngưỡng sai sót không đáng kể, ngưỡng sai sót không đáng kể sai sót có thể bỏ qua. Chọn ra mức trọng yếu để áp dụng khi thực hiện kiểm toán. Xác định mức trọng yếu cho từng khoản mục.
Xác định phương pháp chọn mẫu và cỡ mẫu: chọn phương pháp chọn mẫu (thống kê, phi thống kê), Các khoản mục không áp dụng kiểm tra chọn mẫu mà kiểm tra 100% các giao dịch và số dư, xác định khoảng cách mẫu (KCM) áp dụng cho các khoản mục kiểm tra chọn mẫu, chỉnh sửa lại cho phù hợp. Tính lại cỡ mẫu cho phù hợp.
Tổng hợp kế hoạch kiểm toán