KTV phải thực hiện công việc này là vì công ty kiểm toán xem xét liệu có thể cung cấp dịch vụ cho khách hàng dựa trên đặc điểm kinh doanh, uy tín của khách hàng, cũng như tính chính trực, tuân thủ luật pháp của BGĐ hay không nhằm để tránh những rủi ro ảnh hưởng đến uy tín của công ty kiểm toán khi chấp nhận hợp đồng này.
Công việc thực hiện:
KTV tiến hành thu thập thông tin về khách hàng, về lĩnh vực kinh doanh, xem lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp có chứa nhiều rủi ro không.
Tìm hiểu tính minh bạch của BGĐ công ty.
Ước tính khối lượng công việc kiểm toán, tính toán chi phí kiểm toán.
Ngoài ra, để xác định kiểm toán công ty còn dựa thêm vào thông tin: địa điểm, trụ sở của công ty để ước tính công tác phí.
Đối với khách hàng thường xuyên thì KTV có thể tìm hiểu và đánh giá qua hồ sơ của những năm trước.
Giới thiệu về Công ty TNHH ABC
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH ABC
Địa chỉ: Phường Tân Hiệp, Thị xã Tân Uyên, Tỉnh Bình Dương Mã số thuế: 3 7 0 0 8 3 0 2 7 3
Vốn đầu tư: 3.750.000 USD Vốn điều lệ: 1.250.000 USD
Hình thức sở hữu vốn: Công ty trách nhiệm hữu hạn, 100% vốn đầu tư nước ngoài.
Lĩnh vực kinh doanh: Gia công.
Nghành nghề kinh doanh: Gia công, chế biến gỗ và các phụ kiện liên quan.
Năm tài chính: Bắt đầu ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong chế độ kế toán: Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
là đồng Việt Nam (VND).
*Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 và Thông tư 75/2015/TT-BTC ngày 18 tháng 05 năm 2015, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo.
* Hình thức sổ kế toán áp dụng
Công ty sử dụng hình thức Nhật ký chung để ghi sổ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Tiếp nhận khách hàng
Sau khi ký hợp đồng kiểm toán, công ty kiểm toán Rồng Việt tiến hành lập kế hoạch kiểm toán như sau:
-Phân công nhóm kiểm toán: Đây là lần kiểm toán thứ hai cho công ty ABC, nên Ban Giám đốc Rồng Việt đã phần nào nắm được quy mô của khách hàng cũng như tính chất phức tạp các số liệu kế toán đơn vị. Do đó, công ty Rồng Việt đã có quyết định cử KTV và trợ lý kiểm toán am hiểu về các nghiệp vụ kinh tế của đơn vị.
- Nhóm kiểm toán gồm có:
+ Trưởng nhóm KTV:Hà Viết Sơn Thanh + Kiểm toán viên: Đỗ Thu Hương
+ Trợ lý kiểm toán: Nguyễn Thị Ngọc Dung + Trợ lý kiểm toán: Lê Thị Bích Vân
+ Trợ lý kiểm toán: Nguyễn Hoàng Duy
Thoả thuận sơ bộ với khách hàng: Tài liệu trưởng nhóm kiểm toán viên yêu cầu đơn vị khách hàng cung cấp bao gồm:
-Bảng tổng hợp công nợ phải thu -Báo cáo công nợ chi tiết
-Các bien bản đối chiếu hay thư xác nhận công nợ các khoản phải thu vào thời điểm 31/12/2016
-Các chứng từ có liên quan đến việc lập dự phòng khó đòi -Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động kinh doanh của đơn vị -Điều lệ hoạt động của công ty
thời điểm kiểm toán.
-Báo cáo kiểm toán năm trước
-Báo cáo tài chính kết thúc ngày 31/12/2016 -Sổ cái, sổ chi tiết cho các khoản mục nợ phải thu
-Các chứng từ, hoá đơn, phiếu chi có liên quan đến khoản mục nợ phảithu phát sính trong năm 2016.