3.3.2.1. Chế độ kế toán áp dụng
- Hệ thống tài khoản, sổ sách sử dụng: Năm 2015 căn cứ vào Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức kế toán : Chứng từ ghi sổ
- Đơn vị tiền tệ sử dụng là Đồng Việt Nam (VNĐ) - Kỳ kế toán: được chia làm 4 quý/1 năm
Sơ đồ 3.3 Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống phần mềm Excel trên máy tính để thiết lập các chứng từ, sổ sách được để giảm nhẹ sức lao động cho bộ máy kế toán.
3.3.2.2. Các chính sách kế toán áp dụng
- Phương pháp kế toán thuế GTGT: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng hữu dụng tài sản.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính giá hàng tồn kho: bình quân gia quyền cuối kỳ.
Phương pháp tính giá xuất kho đối với hàng bán: Ở công ty TNHH Kỹ Thuật Thịnh An , giá vốn hàng bán được ghi nhận khi hàng hóa được xác nhận là tiêu thụ. Công ty xác định giá vốn hàng bán theo phương pháp bình quân gia quyền một lần cuối tháng, đối với hàng nhập khẩu có gốc ngoại tệ được công ty hạch toán theo tỷ giá thực tế do ngân hàng ngoại thương công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ mua hàng. Khi xuất hàng đi bán thì căn cứ vào tỷ giá thực tế lúc nhập để tính giá xuất.
3.3.2.3. Hình thức sổ sách, báo cáo của công ty
Hệ thống sổ sách: Chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, sổ quỹ tiền mặt,…
Đơn giá bìnhquân
=
Giá trị hàng hoá tồn đầu kỳ + Giá trị hàng hoá nhập trong kỳ
Giá vốn HB = Số lượng hàng hoá xuất ra trong kỳ Đơn giá bìnhquân x
Số lượng hàng hoá tồn đầu kỳ + Số lượng hàng hoá nhập trong kỳ
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm: - Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính.