2.3.3.1. Nội dung Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp.
2.3.3.2. Chứng từ, sổ sách sử dụng - Hóa đơn GTGT;
- Phiếu chi, Giấy nộp tiền, giấy báo Nợ của ngân hàng;
- Bảng lương và các khoản trích theo lương; Bảng trích khấu hao TSCĐ; - Sổ chi tiết TK 642
- Sổ cái TK 642
2.3.3.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 sử dụng “Chi phí quản lí doanh nghiệp” Kết cấu tài khoản:
Bên Nợ:
- Chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ.
- Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (Chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này lớn hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết);
Bên Có:
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý (nếu có)
- Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả (chênh lệch giữa số dự phòng phải lập kỳ này nhỏ hơn số dự phòng đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết);
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào tài khoản 911 "Xác định kết quả kinh doanh".
Tài khoản 642 “Chi phí quản lí doanh nghiệp” không có số dư cuối kỳ Tài khoản 642 có 8 tài khoản cấp 2
- TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý - TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý - TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng - TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ - TK 6425: Thuế, phí, lệ phí
- TK 6426: Chi phí dự phòng
- TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài - TK 6428: Chi phí bằng tiền khác
2.3.3.4. Phương pháp kế toán
Sơ đồ 2.7: Hạch toán chi phí quản lý DN