chính tại Công ty 191
2.4.1 Thuận lợi
Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính của công ty 191 Những mặt tích cực
Với hơn 20 năm xây dựng và trưởng thành, đến nay công ty 191 đã có nhiều đóng góp trong ngành Xây dựng Quốc phòng cũng như đối với đời sống kinh tế. Công ty trở thành địa chỉ tin cậy tư vấn xây dựng cho các công trình quốc phòng và xây dựng dân dụng có chất lượng cao, thân thiện với người sử dụng. Để đạt được điều đó là cả một quá trình nỗ lực phấn đấu của lãnh đạo và cán bộ công nhân viên trong công ty dưới sự chỉ đạo của Bộ Quốc Phòng và của BĐ11, đó là sự năng động, sáng tạo, cần cù và trung thực của cán bộ công nhân viên trong công ty thực hiện tốt các nhiệm vụ được giao đồng thời phát triển các mặt hàng kinh tế nhằm bảo toàn vốn nhà nước đảm bảo thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty, đồng thời giữ gìn đội ngũ sẵn
sàng nhận và hoàn thành tốt nhiệm vụ khi Bộ Quốc giao. Quá trình phát triển của công ty gắn liền với những thay đổi trong chủ trương và định hướng phát triển của Bộ Quốc Phòng và của ngành Xây dựng Quốc phòng. Công tác quản lý tài chính của công ty những năm qua đã thu được những kết quả tích cực sau:
Công tác quản lý tài chính của công ty đã bám sát và thực hiện khá nghiêm chỉnh các chủ trương, chính sách pháp luật, chế độ quản lý tài chính của Nhà nước nói chung và BĐ11 nói riêng, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát triển nguồn vốn của Nhà nước. Trong nhiều năm liền, doanh thu và lợi nhuận của công ty đã tăng lên mức đáng kể, năm 2017 công ty thu về 32,7 tỷ đồng doanh thu và đạt 449 triệu đồng lợi nhuận trước thuế. Đó là một nỗ lực đáng khích lệ của công ty 191.
Đối với công tác quản lý nguồn vốn, công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý vốn cố định, tạo ra sự tăng trưởng của vốn cố định qua các năm. Công ty 191 đã tận dụng các nguồn lực tối đa cho mục đích đầu tư vào cơ sở vật chất, máy móc thiết bị nhằm gia tăng chất lượng sản phẩm. Giá trị vốn của công ty năm 2017 đạt 6,6 tỷ đồng. Ngoài ra, việc bảo toàn và gia tăng nguồn vốn của Nhà nước cũng là một điểm tích cực trong công tác quản lý nguồn vốn của công ty.
Đối với công tác quản lý chi phí, mặc dù chi phí có xu hướng tăng, nhưng công ty đã thực hiện tốt công tác giám sát kiểm tra định mức chi phí, đảm bảo tăng trong mức có thể kiểm soát được, đặc biệt là chi phí nhân công và chi phí nguyên vật liệu là hai khoản chi thường xuyên và quan trọng nhất đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Mặc dù giá cả thị trường tăng, giá vật tư đầu vào tăng nhưng công ty vẫn đảm bảo tăng lợi nhuận và tăng mức thu hồi vốn khấu hao hàng năm.
Trong công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận: Doanh thu và lợi nhuận tăng đều đặn qua từng năm là minh chứng cụ thể nhất chứng minh cho hiệu quả của công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận mà công ty 191 đã tổ chức thực hiện. Trong đó, việc tận dụng các nguồn doanh thu từ công tác quốc phòng đến sản xuất kinh doanh giúp cho nguồn thu của công ty luôn đảm bảo. Công tác phân phối lợi nhuận cũng được thực hiện đúng với quy định và cơ chế do BĐ11 đưa ra. Đảm bảo các quỹ được sử dụng đúng mục đích, giúp dự phòng rủi ro cho doanh nghiệp cũng như xây dựng được hình
ảnh tốt đẹp của doanh nghiệp.
Công tác quản lý tài chính những năm qua đã phát huy được chức năng kiểm tra, kiểm soát và giám đốc bằng đồng tiền, đã thực hiện tốt vai trò tham mưu cho các nhà quản lý công ty trong hoạch định các chính sách và chiến lược phát triển công ty. Luôn khắc phục khó khăn để đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất, không để đình trệ sản xuất do thiếu vốn.
Thực hiện đúng chế độ hạch toán - kế toán, các quy định trong quản lý tài chính theo hướng dẫn của Bộ tài chính, thực hiện đúng các quy chế quy định của Bộ quốc phòng và BĐ11 trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp. Hệ thống sổ sách theo dõi đầy đủ, ghi chép phản ánh đúng trình tự và phương pháp; báo cáo và thanh quyết toán đúng yêu cầu của các cơ quan quản lý.
Quan tâm đúng mức đến công tác thanh toán, tạo được uy tín đối với khách hàng. Thường xuyên theo dõi và có biện pháp cụ thể trong việc thanh toán công nợ.
Bảng 2.23. Đánh giá hiệu quả về hiệu quả kinh doanh của công ty nhà nước từ năm 2014 đến năm 2017 Đơn vị tính: tỷ đồng Năm Chỉ tiêu 2014 2015 2016 2017 2015/2014 (lần) 2016/2015 (lần) 2017/2016 (lần)
Doanh thu và thu nhập khác 25,5 26,5 29,1 32,9
Đánh giá xếp loại chỉ tiêu 1 A A A
Lợi nhuận thực hiện 0,381 0,397 0,434 0,449
Đánh giá xếp loại chỉ tiêu 2 A A A
Nợ phải trả quá hạn 0 0 0 0
Đánh giá xếp loại chỉ tiêu 3 A A A
Tình hình chấp hành các quy
định pháp luật hiện hành A A A A
Đánh giá xếp loại chỉ tiêu 4 A A A A
So sánh chỉ tiêu doanh thu, chỉ lợi nhuận giữa năm sau với năm trước của công ty luôn lớn hơn 1, tính chấp hành các quy định pháp luật hiện hành được phòng Tài chính cấp
Binh đoàn theo dõi đánh giá chỉ tiêu này xếp loại A qua các năm 2014-2017, công ty không có các khoản nợ phải trả quá hạn nên chỉ tiêu này cũng được xếp loại A
2.4.2 Khó khăn
Bên cạnh những kết quả tích cực, công tác quản lý tài chính của công ty 191 cũng bộc lộ nhiều mặt hạn chế như:
Về cơ cấu tổ chức bộ máy nhân sự và cơ chế trả lương, Trong hoạt động tổ chức điều hành sản xuất, một số bộ phận, công việc còn chồng chéo, phân công lao động chưa hợp lý, vẫn còn tình trạng làm trái với nghề được đào tạo, năng suất lao động thấp, Phương pháp quản lý còn mang nặng tính kinh nghiệm, đôi khi các quyết định quản lý đưa ra chưa sát với thực tế. Việc sử dụng công cụ phân tích TCDN để hiểu đúng bản chất sự việc từ đó dự đoán xu hướng, làm cơ sở cho quyết định chưa được thường xuyên..
Quản lý nguồn thu chi, giải pháp lợi nhuận, Sự gia tăng tổng chi phí là một mối lo lớn đối với công ty 191 nói riêng và Binh đoàn 11 nói chung. Đặc biệt trong đó, các khoản chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí quản lý,… là những khoản chi phí tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, công ty chưa hoàn toàn chủ động trong việc hoạch định chiến lược kinh doanh. Một số nghiệp vụ hạch toán còn có sự chỉ đạo, điều chỉnh, không bảo đảm tính chính xác và khách quan.
Công tác quản lý vốn lưu động của công ty còn nhiều bất cập. Lượng hàng tồn kho có nhiều và tăng lên qua các năm, đặc biệt là tồn kho chi phí sản xuất dở dang và thành phẩm. Từ đó làm tốc độ quay vòng của vốn không linh hoạt gây khó khăn cho việc huy động vốn phục vụ công cuộc sản xuất kinh doanh mới của công ty.
Công tác sử dụng vốn, tài sản của Công ty, Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp, Giải pháp cho công tác kiểm tra, giám sát về tài chính.Mặc dù đã có sự quan tâm chỉ đạo, giám sát từ phía Binh đoàn đối với hoạt động quản lý vốn của doanh nghiệp, song sự kiểm tra, giám sát không thường xuyên và liên tục, làm cho công tác quản lý vốn của doanh nghiệp không đạt hiệu quả như mong muốn.
Chưa hoạch định được một chiến lược tài chính hoàn chỉnh, các kế hoạch, dự thảo ngân sách còn đơn lẻ, mang tính sự vụ, đối phó, chưa có cái nhìn tổng quát, dài hạn,
các phương pháp dự báo chưa được sử dụng thường xuyên.
2.4.2.1 Kết quả đạt được
Kết quả của hoạt động quản lý tài chính về cơ bản là đáp ứng được yêu cầu quản lý, bảo toàn được vốn của Nhà nước, song hiệu quả kinh doanh chưa cao, tình hình tài chính còn tiềm ẩn rủi ro, khả năng sinh lời chưa cao, dẫn đến tốc độ tăng trưởng hạn chế.
2.4.2.2 Một số khó khăn, tồn tại và nguyên nhân
Nguyên nhân
+ Nguyên nhân của những mặt tích cực:
Binh đoàn 11 đã đưa ra các biện pháp và cơ chế quản lý tài chính phù hợp với điều kiện thực tế tại Công ty 191; đồng thời có sự quan tâm kiểm tra giám sát quá trình thực hiện tại công ty.
Phòng Tài chính - kế toán công ty đã làm tốt chức năng tham mưu cho Đảng ủy, Ban Giám đốc trong lập kế hoạch tài chính, phân bổ và sử dụng các nguồn lực tài chính. Thường xuyên hiệp đồng chặt chẽ với các bộ phận trong công ty để tổ chức thực hiện việc quản lý tài chính công ty một cách hiệu quả.
Thường xuyên cập nhật các văn bản, chế độ, hướng dẫn của Bộ Tài Chính của cơ quan cấp trên xây dựng các quy chế quy định về quản lý tài sản tiền vốn và các hoạt động có liên quan đến tài chính, tổ chức phổ biến kịp thời, mặt khác, luôn đôn đốc, kiểm tra tình hình thực hiện các quy chế quy định đó.
Phát huy tinh thần trách nhiệm và vai trò của cá nhân trong công tác quản lý tài chính. Đó là trong việc tham gia xây dựng và giám sát thực hiện các quy chế quy định về quản lý tài chính của công ty.
+ Nguyên nhân của những hạn chế, yếu kém:
Từ khi hình thành đến năm 2014, Công ty 191 trải qua một thời kỳ dài thực hiện các dự án đầu tư, làm nhiệm vụ quốc phòng trong điều kiện Nhà nước đảm bảo 100% tiền vốn cho sản xuất, nên ý thức về việc hạch toán kinh doanh của đội ngũ cán bộ quản lý còn chưa cao. Đội ngũ quản lý của công ty mặc dù có sự bổ sung và quan tâm đào tạo
từ Binh đoàn song vẫn chưa thể đáp ứng được yêu cầu quản lý trong giai đoạn hiện nay mà công ty đặt ra. Hơn nữa, công ty 191 còn thiếu những đội ngũ cán bộ trẻ có năng lực và trình độ và có kinh nghiệm quản lý, có tầm nhìn xa trông rộng và đáp ứng được sự biến đổi nhanh chóng của thị trường và nền kinh tế.
Công tác lên kế hoạch và dự báo rủi ro còn kém, còn bị động từ việc giao nhiệm vụ của Bộ quốc phòng và các công ty khác trong Binh đoàn, dẫn đến việc sản phẩm tư vấn thiếu đa dạng.
Công tác giám sát thực hiện chi phí đối với các sản phẩm dân dụng còn kém , các nguồn chi phí dự trù chưa được chính xác, các khoản chi ngoài sản xuất còn nhiều nên khó có sức cạnh tranh.
Công tác phân tích tài chính mới chỉ được thực hiện ở mức độ thô sơ, việc áp dụng các công nghệ khoa học vào công tác phân tích tài chính còn hạn chế.
Kết luận Chương 2
Với những số liệu được minh họa phân tích ở trên, chương 2 cung cấp một bức tranh toàn cảnh về thực trạng công tác tài chính tại Công ty Thành An 191/BQP giai đoạn 2014-2017. Luận văn tập trung nghiên cứu.
- Quá trình hình thành và phát triển, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Thành An 191/BQP.
- Tình hình tài chính của Công ty trong những năm vừa qua.
- Thực trạng về công tác tài chính của Công ty Thành An 191/BQP, qua đó đánh giá chỉ rõ ưu khuyết điểm, hạn chế và nguyên nhân những kết quả đạt được, những tồn tại, thiếu sót cần khắc phục, đây là cơ sở để luận văn đề xuất các giải pháp góp phần nâng cao chất lượng tài chính của Công ty trong thời gian tới.
CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TƯ VẤN THÀNH AN 191
3.1 Định hướng phát triển của Công ty 191 giai đoạn 2018-2022
Trong quá trình hình thành và sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ không ngừng hình thành các mối quan hệ tương tác với các chủ thể kinh tế khác. Khi nền kinh tế càng phát triển cao thì những mối quan hệ này sẽ trở nên phức tạp hơn đòi hỏi các chủ thể trong nền kinh tế phải có cách ứng xử thông minh nhằm đảm bảo cho các mối quan hệ đó luôn luôn tồn tại ở mức hài hòa, ổn định và phát triển. Trên thế giới hiện nay một số quốc gia có nền kinh tế phát triển cao có được thị trường tài chính phá triển cao và các mối quan hệ tài chính vô cùng phức tạp. Chính vì thế, các mối quan hệ tài chính sẽ nảy sinh nhiều hơn trong xã hội và tính chất của các mối quan hệ đó cũng ngày càng trở nên phức tạp. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp cần luôn luôn chủ động để đối phó với các tình huống xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh.
Sự phát triển nhanh chóng của mạng lưới thông tin là điều kiện thuận lợi để Công ty có thể quảng bá chính mình nhưng cũng đồng thời đặt ra yêu cầu thận trọng đối với doanh nghiệp. Nhất là khi các thông tin tài chính được công khai rộng rãi. Đây không chỉ là vấn đề đối với hoạt động sản xuất kinh doanh mà nó cũng đặt ra nhu cầu phải hoàn thiện công tác quản lý về tài chính của doanh nghiệp.
Công ty phải định hướng phát triển trên đà hội nhập vào nền kinh tế thế giới, sẽ xuất hiện nhiều hơn các mối quan hệ mới trong xã hội. Đó là mối quan hệ giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài, giữa chủ thể đầu tư trong nước và chủ thể đầu tư nước ngoài và mối quan hệ cạnh tranh trên thị trường lao động, thị trường tiêu thụ sản phẩm,… Những nhà đầu tư nước ngoài là những doanh nghiệp, cá nhân có nguồn vốn lớn đang tìm cách tiến bước chân vào thị trường nước ngoài để tìm kiếm lợi nhuận. Do đó, họ là những người đã trưởng thành trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh ở chính quốc, có kinh nghiệm áp dụng các quy luật kinh tế vào công việc sản xuất kinh doanh sao cho đạt hiệu quả cao nhất. Đó là những đối thủ cạnh tranh đáng nể của các doanh nghiệp trong nước. Nó đặt ra yêu cầu phải cạnh tranh để sống sót đối với mỗi doanh nghiệp. Điều này thúc đẩy các doanh nghiệp đầu tư cơ sở vật chất, trang thiết bị
kỹ thuật, nhân lực vào sản xuất sao cho có thể giữ vững được thị trường. Đó cũng làm cho công tác quản lý tài chính trở nên phức tạp và quan trọng hơn bao giờ hết. Bởi một doanh nghiệp có giải pháp quản lý tài chính tốt, doanh nghiệp đó sẽ biết phân bổ nguồn vốn của mình vào những kênh sản xuất đầu tu hợp lý nhất, biết quản lý các nguồn doanh thu và lợi nhuận, kiểm soát được chi chí cho quá trình sản xuất kinh doanh và đương nhiên khả năng tồn tại và phát triển trong môi trường cạnh tranh đó sẽ cao hơn so với doanh nghiệp có công tác quản lý tài chính kém.
3.2 Những cơ hội và thách thức của việc đổi mới và hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty 191 tài chính tại Công ty 191
Ưu tiên củng cố để nâng cao chất lượng sản phẩm tư vấn thiết kế là nhiệm vụ trọng tâm. Trên cơ sở đó khi đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ SXQP thì có điều kiện để phát triển kinh tế. Đào tạo bổ sung về khả năng công tác làm kinh tế cho cán bộ, nhân viên để có đủ năng lực thực hiện nhiệm vụ phát triển kinh tế.