Đơn vị tính: Triệu VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1 Tổng tài sản có 19.502 17.873 21.026 25.792
2 Tài sản có lưu động 16.598 15.096 18.462 23.324
3 Tổng tài sản nợ 19.502 17.873 21.026 25.792
4 Tài sản nợ lưu động 12.830 11.200 14.353 19.119
5 Lợi nhuận trước thuế 381 397 434 449
6 Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 25.527 26.564 29.108 32.744
Nguồn: Phòng kế toán – tài chính
Qua bảng trên, tổng tài sản có mà công ty có, đặc biệt trong hai năm: năm 2016 là 21.026 triệu VNĐ và năm 2017 là 25.792 triệu VNĐ tăng mạnh so với hai năm còn lại. Lợi nhuận công ty hai năm sau cao hơn so với hai năm trước, đặc biệt năm 2017 tăng mạnh là 449 triệu VNĐ, so với năm 2016 tăng 3,4%. Doanh thu qua các năm liên tục tăng, năm 2017 là 32.744 triệu VNĐ, so với năm 2016 tăng 13,2%. Phân tích các số liệu trên cho thấy, quá trình hoạt động của công ty đang trên đà tiến triển thuận lợi, mở ra một tương lai sáng lạng cho việc kinh doanh của công ty trong các năm tới. Tình hình về tài sản cố định của Công ty tăng qua các năm, chứng tỏ sự đầu tư trang thiết bị hiện đại cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng được chú trọng. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Qua bảng 2.1 ta thấy, doanh thu của công ty liên tục tăng trong ba năm liên tiếp. Năm 2017 tăng so với năm 2016 là 12,5%; năm 2016 so với năm 2015 là 9,6%, năm 2015 so với năm 2014 là: 4,1%. Lợi nhuận sau thuế cũng không ngừng tăng lên rõ rệt qua các năm: Năm 2017 tăng so với năm 2016 là 3,5%; năm 2016 so với năm 2015 là 9,3%, năm 2015 so với năm 2014 là
4,2%. Điều này có được là do sự nỗ lực của công ty trong việc nâng cao tính chủ động, sáng tạo trong sản xuất kinh doanh, đa dạng hoá thị trường nhưng vẫn nhấn mạnh ưu thế của sản phẩm chủ chốt, là kết quả của lòng say mê công việc, với bề dày kinh nghiệm của toàn thể cán bộ công nhân viên. Nhờ đó, công ty ngày càng thực hiện được nhiều dự án, nhiều công trình với quy mô nguồn vốn ngày càng lớn, góp phần vào sự phát triển của nước nhà.
Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết quả hoạt động của công ty trong 4 năm (2014-2017)
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 25.455 26.468 28.999 32.700
2. Các khoản phải trừ doanh thu - - - -
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 25.455 26.468 28.999 32.900
1. Giá vốn hàng bán 20.391 21.605 21.253 25.247
2. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 5.064 4.862 7.745 7.453
3. Doanh thu hoạt động tài chính 71 95 109 44
4. Chi phí tài chính - - - -
Trong đó: Chi phí lãi vay - - - -
5. Chi phí bán hàng - - - -
6. Chi phí quản lý của doanh nghiệp 4.754 4.561 7.420 7.248
7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 381 397 434 449
8. Thu nhập khác 9. Chi phí khác 10. Lợi nhuận khác
11. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 381 397 434 449
12. Chi phí thuế TNDN hiện hành 83.8 87.3 86.8 89.8
13. Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 297.2 309.7 347.2 359.2
2.2.2 Tình hình tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.3: Cơ cấu vốn chủ sở hữu hàng năm của công ty 191 từ 2014 đến năm 2017
Năm Chỉ tiêu
ĐVT
Tỷ đồng 2014 2015 2016 2017
Vốn chủ sở hữu % 6.672 6.672 6.672 6.672
Trong đó: tỷ lệ cơ cấu: 100 100 100 100
-Vốn nhà nước % 6.672 6.672 6.672 6.672
-Vốn vay % 0 0 0 0
-Vốn góp % 0 0 0 0
-Vốn tự có % 0 0 0 0
(Nguồn: Tổng hợp từ phòng tài chính - kế toán công ty 191)
Bảng 2.4: Sự thay đổi trong cơ cấu vốn của công ty qua các năm
ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm So sánh 2015/2014 So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 2014 2015 2016 2017 Giá trị (%) Giá trị (%) Giá trị (%) Vốn chủ sở hữu 6.672 6.672 6.672 6.672 0 100 0 100 0 100 Vốn nhà nước 6.672 6.672 6.672 6.672 0 100 0 100 0 100 Vốn vay Vốn góp Vốn tự có
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính của công ty 191)
Từ hai bảng số liệu trên ta thấy, nhìn chung vốn chủ sở hữu của công ty không có sự gia tăng qua các năm từ năm 2014 đến năm 2017.
Mặt khác, khi nhìn vào cơ cấu vốn của doanh nghiệp cho thấy: Vốn từ Ngân sách nhà nước vẫn là nhân tố chính và không tăng về quy mô từ năm 2014 đến năm 2017. Vốn từ ngân sách nhà nước chiếm từ 100% từ năm 2014 đến năm 2017.
Quản lý vốn cố định
Theo các quy định hiện hành của Việt Nam: “Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp”. Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định. Do vậy, vốn cố định của Doanh nghiệp có đặc điểm tương tự như tài sản cố định. Như thế sau nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh phần vốn cố định giảm dần và phần vốn đã luân chuyển tăng lên. Kết thúc quá trình này, số tiền khấu
hao đã thu hồi đủ để tái tạo một tài sản mới. Lúc này tài sản cố định cũng hư hỏng hoàn toàn cùng với vốn cố định đã kết thúc một vòng tuần hoàn luân chuyển. Do đó, có thể nói vốn cố định là biểu hiện số tiền ứng trước về những tài sản cố định mà chúng có đặc điểm dần từng phần trong chu kỳ sản xuất và kết thúc một vòng tuần hoàn khi tài sản cố định hết thời hạn sử dụng.
Quy trình quản lý tài sản cố định của Công ty 191 được thực hiện theo sơ đồ sau:
Hình 2.2: Quy trình quản lý tài sản cố định của công ty 191
Theo quy trình trên thì bộ phận tài chính, kế toán của công ty là bộ phận chủ chốt thống kê, ghi chép giá và tính khấu hao cũng như giá trị còn lại của tài sản cố định. Mỗi tài sản cố định của Công ty 191 được quản lý theo nguyên giá, số hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại trên sổ sách kế toán:
Giá trị còn lại trên sổ kế toán của TSCĐ
= Nguyên giá của tài sản cố định - Số hao mòn luỹ kế củaTSCĐ