Hai hình thức bán hàng mà công ty áp dụng chủ yếu là bán hàng truyền thống và bán hàng qua điện thoại trong thời gian qua cũng đạt hiệu quả khá tốt, bằng chứng đó là số lượng hợp đồng ký kết tăng lên theo từng năm, cụ thể như sau:
Bảng 2.9: Tổng kết số lƣợng hợp đồng đã ký qua các năm
Tiêu chí Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Đã ký Đã thực hiện Đã ký Đã thực hiện Đã ký Đã thực hiện
Hợp đồng 116 116 128 128 180 180
(Nguồn: Phòng Kinh doanh Công ty Cổ Phần Sao Mai, 2012 - 2014 ) Nhìn vào Bảng 2.9, ta có thể thấy được số lượng hợp đồng mà công ty ký kết qua các năm khá nhiều. Như năm 2012 số hợp đồng ký kết là 116, đến năm 2013 số lượng hợp đồng tăng lên là 128. Như vậy so với năm 2012 thì năm 2013 có số lượng hợp đồng ký kết tăng lên
12, tư ng đư ng tăng 10.34%. Năm 2014 số lượng hợp đồng ký kết là 180, tăng lên 52 hợp đồng so với năm 2013, tư ng đư ng tăng 40.63%. Lượng hợp đồng ký kết qua m i năm đều tăng, nhưng quan trọng nhất đó là hầu hết các hợp đồng Công ty Sao Mai đều đã thực hiện hết
100% đã cho thấy công ty đang rất n lực, cố gắng xây dựng hình ảnh, khẳng định uy tín của mình với khách hàng.
Ngoài tăng lên về số lượng, tổng giá trị hợp đồng đã ký kết trong một năm cũng tăng lên. Cụ thể:
Bảng 2.10: Tổng giá trị hợp đồng đã ký qua các năm
(ĐVT: đồng)
Tiêu chí Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Tổng giá trị
hợp đồng 1.368.192.920 1.773.693.580 2.818.707.970
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần Sao Mai, 2012 - 2014 ) Qua bảng 2.10 ta thấy tổng giá trị hợp đồng đã ký kết cũng tăng tên qua các năm. Nguyên nhân là vì công ty đều hoàn thành tất cả các hợp đồng đã ký kết đúng thời hạn, đúng quy cách, đúng theo yêu cầu của khách hàng nên tổng giá trị hợp đồng cũng chính là tổng doanh thu trong từng năm.
Như vậy, việc tăng lên về cả số lượng lẫn giá trị của hợp đồng trong những năm 2012 – 2014 cho thấy công ty đang có một chiến lược kinh doanh đúng đắn và hiệu quả, ngày càng khẳng định uy tín trên thị trường, cũng cố lòng tin với các khách hàng thân thuộc và thu hút thêm nhiều khách hàng mới, Do đó, công ty cần n lực h n và tìm ra các chiến lược mới để duy trì và phát huy thế mạnh hiện có của mình
2.6.4. Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm phƣơng thức bán hàng
Công ty Sao Mai hiện nay áp dụng 2 phư ng thức bán hàng là bán hàng qua điện thại và bán hàng truyền thống:
- Bán hàng qua điện thoại là hình thức giúp cho công ty chủ động, tự do trong việc sử dụng điện thoại tiếp xúc với khách hàng, nhận các đ n đặt hàng mới.
- Phư ng thức bán hàng truyền thống là cách mà công ty và khách hàng gặp mặt, tiếp xúc với nhau để trao đổi các thông tin, giá cả, số lượng sản phẩm.
Bảng 2.11: Doanh thu hoạt động bán hàng theo phƣơng thức bán hàng
(ĐVT: đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) DTBH qua điện thoại 1.067.190.478 78 1.418.954.864 80 2.339.527.615 83 DTBH truyền thống 301.002.442 22 354.738.716 20 479.180.355 17 Tổng doanh thu 1.368.192.920 100 1.773.693.580 100 2.818.707.970 100
(Nguồn: Phòng Kế toán C ng ty cổ phần Sao Mai, 2012 - 2014)
Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng doanh thu theo nhóm phƣơng thức bán hàng
(Nguồn: Bảng 2.10 Doanh thu hoạt động án hàng theo phương thức án hàng)
Thông qua biểu đồ 2.3, ta có thể thấy trong 3 năm 2012 – 2014 phư ng thức bán hàng chiếm tỷ trọng cao nhất là bán hàng qua điện thoại. Cụ thể như sau:
Năm 2012 doanh thu bán hàng qua điện thoại đạt 1.067.190.478 đồng, chiếm 78% trong tổng c cấu doanh thu. Đến năm 2013 doanh thu bán hàng qua điện thoại tăng lên
1.418.954.864 đồng, chiếm 80% tổng c cấu doanh thu, tăng 2% so với năm 2012. Năm 2014, doanh thu bán hàng qua điện thoại đạt 2.339.527.615 đồng, chiếm 83% tổng c cấu doanh thu, tăng 3% so với năm 2013.
78% 22% Năm 2012 80% 20% Năm 2013 83% 17% Năm 2014 DTBH qua điện thoại DTBH truyền thống
Trong khi đó doanh thu bán hàng truyền thống chỉ đạt 301.002.442 đồng, chiếm 22%
tổng c cấu doanh thu trong năm 2012. Năm 2013, doanh thu bán hàng truyền thống đạt
354.738.716 đồng, chiếm 20% tổng c cấu doanh thu, giảm 2% so với năm 2012. Sang đến năm 2014, doanh thu bán hàng theo phư ng thức này đạt 479.180.355 đồng, tư ng đư ng 17%
c cấu tổng doanh thu, giảm 3% so với năm 2013.
Bán hàng qua điện thoại đạt doanh số cao h n bán hàng truyền thống nguyên nhân chủ yếu là do phư ng thức này tiện lợi đối với khách hàng và có thể doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian trong việc tiếp xúc với khách hàng, tiết kiệm được chi phí đi lại, phí công tác của bộ phận bán hàng và giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí thuê mướn nhiều nhân viên. Thực tế đã chứng minh phư ng thức bán hàng này đã đạt hiệu quả khá tốt, ngoài doanh số bán hàng tăng thì phư ng thức bán hàng qua điện thoại cũng dần chiếm tỷ trọng lớn h n trong c cấu tổng doanh thu.
2.7. Phân tích biến động chi phí kinh doanh tại công ty Sao Mai 2.7.1. Phân tích tổng chi phí kinh doanh trong giai đoạn 2012 – 2014 2.7.1. Phân tích tổng chi phí kinh doanh trong giai đoạn 2012 – 2014
Bảng 2.12: Tình hình tổng chi phí công ty Sao Mai trong giai đoạn 2012 – 2014
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Giá vốn hàng bán 1.033.649.618 85.4 1.378.482.788 87.5 1.903.095.579 79 Chi phí tài chính 90.000 0.007 70.000 0.004 350.000 0.014 Chi phí bán hàng 77.251.750 6.4 95.218.913 6.04 141.768.079 6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 99.100.307 8.2 101.463.400 6.44 362.397.611 15
Chi phí khác - 0 300.000 0.02 - 0 Tổng chi phí 1.210.061.342 100 1.575.535.101 100 2.407.611.269 100
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh c ng ty Sao Mai, 2012 – 2014)
Trong các loại chi phí trên thì giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong những năm 2012 – 2014, kế đến là chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng. Các chi phí còn lại như chi phí tài chính và chi phí khác chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ hoặc gần như không có trong tổng chi phí kinh doanh của công ty.
(Nguồn: Phòng Kế toán c ng ty cổ phần Sao Mai, 2012- 2014)
Thông qua biểu đồ 2.4, ta thấy tổng chi phí của công ty trong 3 năm qua liên tục tăng và tăng khá lớn. Năm 2012 tổng chi phí của công ty là 1.210.091.675 đồng. Đến năm 2013 tổng chi phí là 1.575.535.101 đồng, tăng 365.443.426 đồng, tư ng đư ng tăng 30.2% so với năm 2012. Năm 2014 tổng chi phí của công ty đạt đến 2.407.611.269 đồng, tăng 832.076.168 đồng, tư ng đư ng tăng 52.81%. Tổng chi phí tăng đáng kể trong 3 năm qua là do giá vốn hàng bán đã tăng khá mạnh, đồng thời chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng liên tục
1,210,091,675 1,575,535,101 2,407,611,269 0 500,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000 2,000,000,000 2,500,000,000 3,000,000,000 2012 2013 2014 Đồng Năm Biểu đồ 2.4: Tổng chi phí kinh doanh công ty Sao
Mai giai đoạn 2012 - 2014
khoản mục trong chi phí bao gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp để từ đó đề ra các biện pháp kiểm soát tốt chi phí h n trong thời gian sắp tới. Do chi phí tài chính và các chi phí khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ hoặc gần như không có nên trong khóa luận sẽ không tiến hành phân tích 2 chỉ tiêu này.
2.7.2. Phân tích giá vốn hàng bán
Dựa theo bảng phân tích 2.11, giá vốn hàng bán là chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí kinh doanh của công ty và cũng là chi phí gây ảnh hưởng nhiều nhất đến sự biến động của tổng chi phí trong 3 năm qua.
(Nguồn: Phòng kế toán c ng ty cổ phần Sao Mai, 2012 - 2014)
Trong giai đoạn 2012 – 2014, giá vốn hàng bán của công ty liên tục tăng. Năm 2012 giá vốn hàng bán của công ty là 1.033.649.618 đồng. Năm 2013 giá vốn hàng bán là
1.378.482.788 đồng, tăng 344.833.170 đồng, tư ng đư ng tăng 33.4% so với năm 2012. Đến năm 2014 giá vốn hàng bán của công ty đạt đến 1.903.095.579 đồng, tăng 524.612.791 đồng, tư ng đư ng tăng 38.1% so với năm 2013.
1,033,649,618 1,378,482,788 1,903,095,579 0 200,000,000 400,000,000 600,000,000 800,000,000 1,000,000,000 1,200,000,000 1,400,000,000 1,600,000,000 1,800,000,000 2,000,000,000 2012 2013 2014 Đồng Năm Biểu đồ 2.5: Giá vốn hàng bán của công ty Sao Mai
trong giai đoạn 2012 - 2014
Giá vốn hàng bán
Nguyên nhân giá vốn hàng bán liên tục tăng trong những năm 2012 – 2014 là do hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đang trên đà phát triển, công ty cần phải nhập thêm nhiều vật liệu để phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh. Ngoài ra, giá vốn hàng bán tăng lên m i năm còn do sự gia tăng trong hoạt động của phân xưởng sản xuất, các đ n hàng, hợp đồng ngày càng nhiều h n kéo theo sự gia tăng chi phí nhân công, chi phí khấu hao. Và sự gia tăng của chi phí giá vốn hàng bán cũng là nguyên nhân chủ yếu làm cho tổng chi phí kinh doanh của công ty tăng.
2.7.3. Phân tích chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng của công ty bao gồm: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngoài…
(Nguồn: Phòng Kế toán c ng ty cổ phần Sao Mai, 2012 - 2014)
Chi phí bán hàng của công ty trong giai đoạn 2012 – 2014 cũng có tốc độ tăng đáng kể. Năm 2012 chi phí bán hàng của công ty là 77.251.750 đồng. Năm 2013 chi phí bán hàng là
95.218.913 đồng, tăng 17.967.163 đồng, tư ng đư ng tăng 23.3% so với năm 2012. Sang đến 77,251,750 95,218,913 141,768,079 0 20,000,000 40,000,000 60,000,000 80,000,000 100,000,000 120,000,000 140,000,000 160,000,000 2012 2013 2014 Đồng Năm
Biểu đồ 2.6: Chi phí bán hàng công ty Sao Mai giai đoạn 2012 - 2024
Chi phí bán hàng
năm 2014 chi phí bán hàng đạt 141.768.079 đồng, tăng 46.549.166 đồng, tư ng đư ng tăng
49% so với năm 2013.
Nguyên nhân chi phí bán hàng tăng mạnh trong năm 2014 là do hoạt động bán hàng của công ty phát triển, tiền lư ng cho nhân viên bán hàng tăng. Bên cạnh đó trong năm 2014, tất cả chi phí nhiên liệu, xăng dầu, chi phí vận chuyển phục vụ cho hoạt động bán hàng cũng tăng mạnh nên đã làm cho chi phí bán hàng tăng.
2.7.4. Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty bao gồm: tiền lư ng của bộ phận quản lý, tiền thuê, mua sắm thiết bị văn phòng, chi phí khấu hao, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho nhân viên…
(Nguồn: Phòng Kế toán c ng ty cổ phần Sao Mai, 2012 - 2014)
Đây là chi phí chiếm tỷ trọng cao thứ hai trong tổng chi phí kinh doanh của công ty, chỉ xếp sau giá vốn hàng bán. Năm 2012 chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 99.100.307
đồng. Đến năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp là 101.463.400 đồng, tăng 2.363.093 đồng, 99,100,307 101,463,400 362,397,611 0 50,000,000 100,000,000 150,000,000 200,000,000 250,000,000 300,000,000 350,000,000 400,000,000 2012 2013 2014 Đồng Năm
Biểu đồ 2.7: Chi phí quản lý doanh nghiệp công ty Sao Mai giai đoạn 2012 - 2014
Chi phí quản lý doanh nghiệp
tư ng đư ng tăng 2.4% so với năm 2012. Đến năm 2014 chi phí quản lý doanh nghiệp đạt đến
362.397.611 đồng, tăng 260.934.211 đồng, tư ng đư ng tăng 257,2% so với năm 2013.
Trong giai đoạn 2012 – 2014, chi phí quản lý doanh nghiệp có tốc độ biến động mạnh nhất trong chi phí kinh doanh của công ty. Trong chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm:
Bảng 2.13: Bảng chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp Các khoản chi trong bộ
phận quản lý doanh nghiệp
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Chi phí tiền lƣơng 72.730.435 74.499.699 137.648.579
Chi phí mua sắm thiết bị văn phòng
8.712.098 8.061.589 101.049.612
Chi phí hội họp, tiếp khách
4.230.551 3.357.623 13.372.461
Chi phí dịch vụ mua ngoài
12.890.594 14.938.275 73.146.287
Chi phí công tác, đào tạo nhân viên
536.629 606.214 37.180.672
Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp
99.100.307 101.463.400 362.397.611
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần Sao Mai, 2012 – 2014) Thông qua bảng 2.12, ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 lại tăng mạnh như vậy là do công ty tăng cường hoạt động sản xuất, do đó công ty phải chi một khoản tiền khá lớn để tăng lư ng cho nhân viên và thuê thêm nhân viên quản lý, đầu tư mua sắm thêm máy móc, văn phòng phẩm, đồng thời cho nhân viên của công ty tham gia các lớp đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ.
2.8. So sánh tốc độ tăng trƣởng doanh thu và chi phí trong giai đoạn 2012 – 2014
hoạt động kinh doanh và giúp cho công ty hoạt động có hiệu quả h n, ta tiến hành so sánh tốc độ tăng trưởng doanh thu với tốc độ tăng trưởng chi phí để từ đó thấy được những điểm mạnh điểm yếu và những vấn đề cần giải quyết hiện nay của công ty.
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần Sao Mai, 2012 – 2014) Nhìn chung trong giai đoạn 2012 – 2014, doanh thu và tổng chi phí đều có xu hướng tăng. Năm 2013 tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 29.71% và tốc độ tăng trưởng tổng chi phí đạt 30.2% tăng nhanh h n tốc độ tăng doanh thu 0.49%. Năm 2014, tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 58.92% và tốc độ tăng trưởng tổng chi phí đạt 52.81% tăng chậm h n tốc độ tăng doanh thu 6.11%.
Tuy năm 2013 tốc độ tăng trưởng doanh thu có thấp h n so với tốc độ tăng tổng chi phí nhưng không đáng kể và đến năm 2014 tốc độ tăng doanh thu đã cao h n so với tốc độ tăng tổng chi phí. Tuy nhiên với tốc độ tăng trưởng chi phí hằng năm như vậy là khá cao, làm giảm đi lợi nhuận hằng năm của công ty. Để biết được nguyên nhân của sự biến động trên ta tiến hành so sánh tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng của các chi phí như: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
100.00 129.71 158.92 100.00 130.20 152.81 0.00 20.00 40.00 60.00 80.00 100.00 120.00 140.00 160.00 180.00 2012 2013 2014 % Năm Biểu đồ 2.8: So sánh tốc độ tăng trưởng doanh
thu và tổng chi phí Tốc độ tăng doanh thu Tốc độ tăng tổng chi phí
2.8.1. So sánh tốc độ tăng trƣởng doanh thu và giá vốn hàng bán
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần Sao Mai, 2012 – 2014) Thông qua biểu đồ 2.8, ta thấy năm 2013 tốc độ tăng của doanh thu là 29.71% tốc độ tăng giá vốn hàng bán là 33.4% cao h n tốc đột tăng doanh thu 3.69%. Năm 2014 tốc độ tăng doanh thu là 58.92%, tốc độ tăng giá vốn hàng bán là 38.1% thấp h n tốc độ tăng doanh thu 20.82%.
Trong năm 2013 tốc độ tăng trưởng của giá vốn hàng bán cao h n so với tốc độ tăng trưởng doanh thu cho thấy công ty đã chưa quản lý tốt trong các khâu mua nguyên vật liệu, sản xuất sản phẩm, làm cho giá thành sản phẩm tăng cao gây ảnh hưởng không tốt hiệu quả hoạt động bán hàng của công ty. Tuy nhiên đến năm 2014, công ty đã quản lý tốt h n nên tốc độ tăng giá vốn hàng bán tuy có tăng nhưng đã nhỏ h n tốc độ tăng doanh thu. 100.00 129.71 158.92 100.00 133.40 138.10 0.00 20.00 40.00 60.00 80.00 100.00 120.00 140.00 160.00 180.00 2012 2013 2014 % Năm Biểu đồ 2.8: So sánh tốc độ tăng trưởng doanh
thu và giá vốn hàng bán Tốc độ tăng doanh thu Tốc độ tăng trưởng giá vốn hàng bán
2.8.2. So sánh tốc độ tăng trƣởng doanh thu và chi phí bán hàng
(Nguồn: Phòng Kế toán công ty cổ phần Sao Mai, 2012 – 2014) Thông qua biểu đồ 2.9, ta thấy trong giai đoạn 2012 – 2014 tốc độ tăng trưởng của doanh thu luôn cao h n tốc độ tăng trưởng của chi phí bán hàng. Cụ thể, từ năm 2012 đến năm 2013 tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 29.71% còn tốc độ tăng chi phí bán hàng chỉ đạt 23.3%, thấp h n tốc độ tăng doanh thu 6.41%. Năm 2014 tốc độ tăng doanh thu đạt 58.92% và tốc độ tăng của chi phí bán hàng là 49%, thấp h n tốc độ tăng doanh thu 9.92%.
Trong những năm 2012 – 2014 tốc độ tăng trưởng của doanh thu luôn cao h n tốc độ