3.5.1. Thuận lợi:
Với thời gian hoạt động đã hơn 20 năm, cộng với quy trình làm việc bài bản, danh tiếng của Công ty TNHH La Vie đã không còn xa lạ với người Việt Nam. Công ty TNHH La Vie đã nắm bắt nhu cầu của người dân. Công ty đã ngày càng cải thiện chất lượng sản phẩm, đa dạng mẫu mã phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, nhiều sản phẩm mới đang được nghiên cứu và phát triển… Điều này đã làm cho người tiêu dùng tin tưởng sản phẩm của Công ty, số lượng sản phẩm tiêu thụ ngày càng tăng lên, doanh thu hàng năm tăng lên. Công ty cũng đang mở rộng ra thị trường ngoài nước. Những điều trên đã cho thấy sự lớn mạnh tăng dần của Công ty.
3.5.2. Khó khăn:
Các đối thủ trong cùng ngành nước giải khát của Công ty TNHH La Vie cũng đang ngày càng lớn mạnh, đơn cử như: Aquafina, Dasani,… Các Công ty đều có những chiến lược quảng cáo phong phú, có nguồn đầu tư mạnh và quan trọng là chất lượng sản phẩm ngày càng cải thiện. Bên cạnh đó, những Công ty nhỏ lẻ ngày càng ra đời nhiều, nên tính cạnh tranh trên thị trường rất cao, thị phần bị chia nhỏ.
3.5.3. Phương hướng phát triển:
Trong thời gian tới, Công ty cần tiếp tục giữ vững thị trường sẵn có, tìm và mở thêm thị trường mới.
Tiếp tục nghiên cứu về chất lượng sản phẩm để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng.
Tìm kiếm những cách quảng cáo hiệu quả, ít tốn kém.
Về nguồn nhân lực, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công nhân viên chức trong toàn Công ty; Công ty nên tuyên dụng, bố trí lao động phải căn cứ theo tiêu
chuản viên chức và trình độ năng lực, nghề nghiệp; Đào tạo lại để đáp ứng phù hợp với nhu cầu của Công ty…
CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP TẠI CÔNG TY TNHH LA VIE
4.1. Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH La Vie: 4.1.1. Tiền mặt:
4.1.1.1. Đặc điểm hạch toán vốn bằng tiền mặt tại Công ty:
Để phục vụ chi tiêu hằng ngày của Công ty cần phải có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ. Do đó, việc quản lý tiền mặt tại Công ty được thực hiện một cách chặt chẽ và có nguyên tắc:
Được đảm bảo trong két, hòm sắt.
Quỹ tiền mặt chỉ để tối đa 50 triệu.
Thanh toán tiền mặt chỉ dưới 2,5 triệu.
Cuối mỗi tuần, Thủ quỹ và Kế toán thanh toán sẽ kiểm tra, đối chiếu tiền mặt so với sổ quỹ.
4.1.1.2. Quy trình thu chi tiền mặt tại Công ty TNHH La Vie: 4.1.1.2.1. Quy trình thu tiền mặt tại Công ty TNHH La Vie:
Quá trình thu tiền xảy ra khi:
Bán hàng cho khách hàng.
Hoàn tạm ứng.
Khách hàng ứng trước tiền hàng.
Thu nội bộ: …
Bán phế liệu: Bán giấy tờ, chai lọ không dùng nữa…
Bước thực
hiện Người thực hiện Quy trình thực hiện Chứng từ liên quan
Bước 1 hoặc Nhân viên Người nộp tiền Giấy đề nghị nộp tiền
Bước 2 Thủ quỹ Giấy đề nghị nộp tiền
Bước 3 Người lập phiếu Phiếu thu
Bước 4
Kế toán trưởng, Người lập phiếu,
Thủ quỹ Phiếu thu
Bước 5 hoặc Nhân viên Người nộp tiền Phiếu thu và tiền mặt
Bước 6 Thủ quỹ Phiếu thu và tiền
mặt
Bước 7 Người nhập liệu Phiếu thu
Bước 8 Thủ quỹ Phiếu thu
Các bước thực hiện:
Bước 1: Khi phát sinh trường hợp phải thu tiền mặt, người nộp tiền hay nhân viên sẽ làm phiếu đề nghị tộp tiền đưa cho Thủ quỹ.
Bước 2: Thủ quỹ sẽ nhận phiếu đề nghị nộp tiền từ người nộp tiền và kiểm tra, đối chiếu phiếu đề nghị nộp tiền với các hóa đơn, chứng từ, sổ sách liên quan có hợp lệ hay không.
Bước 3: Sau khi đối chiếu số liệu, Thủ quỹ sẽ đưa cho Người lập phiếu, Người lập phiếu sẽ tiến hành lập phiếu thu.
Bước 4: Kế toán trưởng, Người lập phiếu, Thủ quỹ sẽ cùng ký duyệt phiếu thu. Bước 5: Người nộp tiền hay nhân viên sẽ ký vào phiếu thu để xác nhận và đưa tiền cho Thủ quỹ.
Bước 6: Thủ quỹ sẽ nhận tiền mặt và đưa phiếu thu, đồng thời sẽ đưa lại 1 tờ phiếu thu cho người nộp tiền.
Bước 7: Người nhập liệu sẽ tiến hành ghi vào hệ thống Công ty.
Bước 8: Thủ quỹ lưu phiếu thu cùng các chứng từ liên quan vào hồ sơ và lưu tiền vào két sắt.
4.1.1.2.2. Quy trình chi tiền mặt tại Công ty TNHH La Vie:
Quá trình chi tiền xảy ra khi:
Chi nội bộ:..
Tạm ứng cho nhân viên đi công tác.
Tiền công đoàn, tiền thưởng…
Bước thực hiện
Người thực
hiện Quy trình thực hiện
Chứng từ liên quan
Bước 1 Người nhận tiền hoặc Nhân viên
Giấy đề nghị thanh toán
Bước 2 Thủ quỹ
Giấy đề nghị thanh toán tiền, giấy đề nghị tạm ứng, các hóa đơn liên quan
Bước 3 Người lập phiếu Phiếu chi
Bước 4 Kế toán trưởng, Người lập
phiếu, Thủ quỹ Phiếu chi
Bước 5 Người nhận tiền hoặc Nhân viên Phiếu chi và tiền mặt
Bước 6 Thủ quỹ Phiếu chi và tiền mặt
Bước 7 Nhân viên nhập liệu Phiếu chi
Bước 8 Thủ quỹ Phiếu chi
Các bước thực hiện:
Bước 1: Khi phát sinh trường hợp phải thu tiền mặt, người nộp tiền hay nhân viên sẽ làm phiếu đề nghị thanh toán hoặc phiếu tạm ứng.
Bước 2: Thủ quỹ sẽ nhận phiếu đề nghị thanh toán từ người nhận tiền và kiểm tra, đối chiếu phiếu đề nghị thanh toán với các chứng từ, hóa đơn liên quan có hợp lệ hay không.
Bước 3: Sau khi đối chiếu số liệu, người nhập liệu sẽ tiến hành lập phiếu chi. Bước 4: Kế toán trưởng, Người nhập liệu, Thủ quỹ sẽ ký duyệt phiếu chi.
Bước 5: Người nhận tiền hay nhân viên sẽ ký vào phiếu chi để xác nhận và nhận tiền mặt.
Bước 6: Thủ quỹ sẽ đưa tiền mặt và cùng phiếu chi, đồng thời sẽ đưa lại 1 tờ phiếu chi cho người nhận tiền.
Bước 7: Nhân viên nhập liệu sẽ tiến hành ghi vào hệ thống Công ty. Bước 8: Thủ quỹ lưu phiếu chi cùng các chứng từ liên quan vào hồ sơ.
4.1.1.3. Chứng từ, sổ sách sử dụng: Chứng từ:
Phiếu thu;
Phiếu chi;
Giấy đề nghị thanh toán;
Giấy đề nghị tạm ứng;
Hóa đơn GTGT liên quan.
Sổ sách:
Sổ quỹ;
Sổ cái.
4.1.1.4. Tài khoản sử dụng:
Về tiền mặt, Công ty sử dụng những tài khoản:
TK 11110001 – Tiền mặt Nội tệ.
Nghiệp vụ 1: Ngày 14/10/2016, Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Saigontourist thanh toán hóa đơn 0000103. Kế toán lập phiếu thu:
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP.
Tân An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: B000014590
Ngày 14 tháng 10 năm 2016 Số: PTHCM201610012
Nợ: 11110001 Có: 13100001
Họ và tên người nộp tiền: CÔNG TY CP XUẤT NHẬP KHẨU SAIGONTOURIST
Địa chỉ: 19/45 Trần Đình Xu, Phường Cầu Kho Quận 1
Lý do nộp: Thu tiền hóa đơn 0000103
Số tiền: 629.970,00 đồng (Viết bằng chữ): Sáu trăm hai mươi chín nghìn chín trăm bảy mươi đồng chẵn ./. ... Kèm theo: ... Hóa đơn số 0000103 ... Chứng từ gốc: ...
Ngày 14 tháng 10 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ vào phiếu thu, Kế toán hạch toán vào phần mềm của Công ty như sau: Nợ TK 11110001: 629.970
Nghiệp vụ 2: Ngày 17/10/2016, nhân viên Lê Thành Tín yêu cầu thanh toán tiền chi phí bảo dưỡng xe. Anh Tín đã dựa vào hóa đơn giá trị gia tăng số AT/16P 0013086 để lập giấy đề nghị thanh toán:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT3/001
Ngày 07 tháng 10 năm 2016 Ký hiệu: AT/16P
Số: 0013086
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH TOYOTA AN THÀNH FUKUSHIMA
Địa chỉ: 606 Trần Hưng Đạo, P.2, Q.5, TP.HCM
Mã số thuế: 313064322
Điện thoại: (08) 3923 0806 Số tài khoản: 10073602
Khách hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI TP.HCM
Địa chỉ: 360A Bến Vân Đồn, P.1, Q.4, TP.HCM
Mã số thuế: 11001001187-001 Hình thức thanh toán: TM STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Tiền công 675.000 675.000
2 Phụ tùng 754.340 754.340
Cộng tiền hàng: 1.429.340
Thuế suất thuế giá trị gia tăng:10% Tiền thuế GTGT: 142.934
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.572.274
Số tiền bằng chữ: Một triệu, năm trăm bảy mươi hai nghìn hai trăm bảy mươi bốn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
Kế toán dựa vào hóa đơn số AT/16P 0013086 cùng với giấy đề nghị thanh toán để lập phiếu chi:
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân
An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: B000013925
Ngày 17 tháng 10 năm 2016
Số: PCHCM201610010 Nợ: 13310001, 64277323
Có: 11110001 Họ và tên người nhận tiền: LÊ THÀNH TÍN
Địa chỉ: Tài Xế
Lý do nộp: Chi phí bảo dưỡng xe 51LD 4825
Số tiền: 1.572.274 đồng (Viết bằng chữ): Một triệu năm trăm bảy mươi hai nghìn hai trăm bảy mươi bốn đồng./. ... Kèm theo: Hóa đơn số AT/16P 0013086 Chứng từ gốc: ...
Ngày 17 tháng 10 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ vào Hóa đơn giá trị gia tăng số AT/16P 0013086 cùng phiếu phi, Kế toán ghi hạch toán như sau:
Nợ TK 64277323: 1.429.340 Nợ TK 13310001: 142.934 Có TK 11110001: 1.572.274
Nghiệp vụ 3: Ngày 04/11/2016, Công ty bán giấy tờ, chai lọ, sắt vụn… thu về được 3,5 triệu đồng. Kế toán lập phiếu thu như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP.
Tân An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: B000014590
Ngày 4 tháng 11 năm 2016 Số: PTHCM201611001
Nợ: 11110001 Có: 71100008 Họ và tên người nộp tiền: TRƯƠNG QUỐC THẮNG
Địa chỉ: Khách hàng
Lý do nộp: Thu bán phế liệu tháng 10/2016
Số tiền: 3.500.000,00 đồng (Viết bằng chữ): Ba triệu năm trăm nghìn đồng chẵn ./. ... Kèm theo:. ... Chứng từ gốc: ...
Ngày 4 tháng 11 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ phiếu thu, Kế toán ghi nhận như sau:
Nợ TK 11110001: 3.500.000 Có TK 71100008: 3.500.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 15/11/2016, nhân viên Nguyễn Kiều An Khánh lập phiếu đề nghị tạm ứng để đi công tác Cần Thơ.
PHIẾU CHI Quyển số: B000015250
Ngày 15 tháng 11 năm 2016. Số: PCHCM201610013
Nợ: 14100002 Có: 11110001 Họ và tên người chi tiền: NGUYỄN KIỀU AN KHÁNH
Địa chỉ: SP
Lý do nộp: Chi tạm ứng đi công tác Cần Thơ
Số tiền: ... 2.400.000,00 đồng ... (Viết bằng chữ): Hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./.
Kèm theo: ... Phiếu tạm ứng ... Chứng từ gốc: ...
Ngày 15 tháng 11 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ phiếu chi, Kế toán ghi nhận nghiệp vụ như sau: Nợ TK 14100002: 2.400.000
Có TK 11110001: 2.400.000
Nghiệp vụ 5: Ngày 30/12/2016, nhân viên Trương Văn Sơn hoàn lại tiền tạm ứng còn lại sau khi sửa chữa, rửa xe cho Công ty.
Kế toán dựa vào tờ tạm ứng trước đó để lập phiếu thu:
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân
An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số: B000017439
Ngày 30 tháng 12 năm 2016 Số: PTHCM201612008
Nợ: 11110001 Có: 14100002 Họ và tên người nộp tiền: TRƯƠNG VĂN SƠN
Địa chỉ: Long An
Lý do nộp: Thu hoàn tạm ứng
Số tiền: 1.329.000,00 đồng (Viết bằng chữ): Một triệu ba trăm hai mươi chín nghìn đồng chẵn ./. ... Kèm theo:. ... Chứng từ gốc: ...
Ngày 30 tháng 12 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ phiếu thu, Kế toán ghi nhận nghiệp vụ như sau: Nợ TK 11110001: 1.329.000
Có TK 14100002: 1.329.000
Nghiệp vụ 6: Ngày 30/12/2016, nhân viên Phạm Huỳnh Minh Nhựt nộp phiếu đề nghị thanh toán kèm hóa đơn của Chi nhánh Tập đoàn Viễn Thông Quân Đội, yêu cầu thanh toán lại số tiền chi thuê bao 3G cho ông Matthias.
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 01 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP.
Tân An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Mẫu số:01GTKT0/007
Ngày 01 tháng 12 năm 2016 Ký hiệu: AR/16E
Số: 5802651
Đơn vị bán hàng: TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI
Địa chỉ: Số 1 Trần Hữu Dực, Phường Mỹ Đình 2, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Mã số thuế: 313064322
Điện thoại: (08) 3923 0806
Số tài khoản: 10073602
Khách hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH LA VIE TẠI TP.HCM
Địa chỉ: 360A Bến Vân Đồn, P.1, Q.4, TP.HCM
Mã số thuế: 11001001187-001
Hình thức thanh toán: TM
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Dịch vụ di động 01 181.818 181.818
Cộng: 181.818
Thuế suất thuế giá trị gia tăng:10% Tiền thuế GTGT: 18.182
Tổng cộng tiền thanh toán: 200.000
Số tiền bằng chữ: Hai trăm nghìn đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
Căn cứ vào hóa đơn số AR/16E 5802651, Kế toán lập phiếu chi như sau:
PHIẾU CHI Quyển số: B000017431
Ngày 30 tháng 12 năm 2016 Số: PCHCM201612020
Nợ: 64278315, 13310001 Có: 11110001
Họ và tên người chi tiền: PHẠM HUỲNH MINH NHỰT
Địa chỉ: IS/IT
Lý do nộp: Chi phí thuê bao 3G tháng 11/2016 của ông Matthias
Số tiền: 200.000,00 đồng (Viết bằng chữ): Hai trăm nghìn đồng chẵn./. ... Kèm theo: Hóa đơn GTGT AR/16E5802651 Chứng từ gốc:...
Ngày 30 tháng 12 năm 2016
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn số AR/16E 5802651 và phiếu chi, Kế toán hạch toán nghiệp vụ vào phần mềm Công ty:
Nợ TK 64278315: 181.818 Nợ TK 13310001: 18.182 Có TK 11110001: 200.000
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân
An, Long An, Việt Nam.
(Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Qua các nghiệp vụ phát sinh, ta sẽ có sơ đồ chữ T như sau:
Sơ đồ 3.1: Sơ đồ chữ T tài khoản 11110001 Quý 4 năm 2016 của Công ty TNHH La Vie 181.818 TK 11110001 SDĐK: 143.073.286 629.970 3.500.000 1.329.000 1.429.340 2.400.000 181.818 142.934 18.182 5.458.970 4.172.274 SDCK: 144.359.982 71100008 13100001 629.970 3.500.000 1.329.000 14100002 64277323 1.429.340 14100002 2.400.000 64278315 NV 1 NV 2 NV 5 NV 4 NV 3 NV 6 13310001 NV 6 142.934 18.182 NV 2
SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: 11110001
Từ ngày 01/10/2016 đến ngày 31/12/2016
Đơn vị tính: Đồng
Đơn vị: Công ty TNHH La Vie Mẫu số S07-DN
Địa chỉ: Quốc lộ 1A, P. Khánh Hậu, TP. Tân An, Long An, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E 1 2 3 G
Số tồn đầu kỳ 143.073.286
14/10/2016 14/10/2016 PTHCM2 01610012
Thu tiền hóa đơn
0000103 629.970 143.703.256 ... 17/10/2016 17/10/2016 PCHCM2 01610010 Chi phí bảo dưỡng xe 51LD 4825