CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
3.5. Tình hình công ty những năm gần đây
Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh là phân tích một bảng báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp trong một kỳ kế toán. Thông qua các nhân tố như: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, giá vốn hàng bán, tình hình chi phí, thu nhập của các hoạt động khác, lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận trước thuế và sau thuế qua các năm. Từ đó, đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp, đồng thời có những định hướng giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả.
STT CHỈ TIÊU MS Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp DV 01 196,237,901,619 100.00 173,783,932,009 100.00 (22,453,969,610) (11.44)
2 Các khoản giảm trừ 02 - - - - - -
3 Doanh thu thuần và bán hàng
cung cấp dịch vụ 10 196,237,901,619 100.00 173,783,932,009 100.00 (22,453,969,610) (11.44)
4 Giá vốn hàng bán 11 159,969,553,586 81.52 143,446,609,011 82.54 (16,522,944,575) (10.33)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 36,268,348,033 18.48 30,337,322,998 17.46 (5,931,025,035) (16.35)
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 163,094,786 0.08 70,877,901 0.04 (92,216,885) (56.54)
7 Chi phí tài chính 22 3,247,319,339 1.65 1,566,976,261 0.90 (1,680,343,078) (51.75) Trong đó : Chi phí lãi vay 23 2,157,777,539 1.10 1,189,966,122 0.68 (967,811,417) (44.85)
8 Chi phí bán hàng 24 - - - - - -
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 18,892,953,114 9.63 16,266,914,642 9.36 (2,626,038,472) (13.90)
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 14,291,170,366 7.28 12,574,309,996 7.24 (1,716,860,370) (12.01)
11 Thu nhập khác 31 618,283,986 0.32 148,608,740 0.09 (469,675,246) (75.96)
12 Chi phí khác 32 2,060,248,542 1.05 265,232,891 0.15 (1,795,015,651) (87.13)
13 Lợi nhuận khác 40 (1,441,964,556) (0.73) (116,624,151) (0.07) 1,325,340,405 (91.91)
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 50 12,849,205,810 6.55 12,457,685,845 7.17 (391,519,965) (3.05)
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 3,361,055,892 1.71 2,727,513,006 1.57 (633,542,886) (18.85)
Đầu tiên, qua kết quả của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy Lợi nhuận sau thuế của năm 2014 là 9.665.994.078 đồng, năm 2015 là 9.636.477.230 đồng đã giảm 29.516.848 đồng (ứng với 0,31%) so với năm 2014. Lợi nhuận giảm tuy không nhiều nhưng cũng cho thấy ở năm 2015 công ty hoạt động chưa hiệu quả so với năm trước. Nguyên nhân ảnh hưởng tới sự sụt giảm này là do:
Tình hình doanh thu:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chủ yếu của công ty là từ hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn thiết kế công trình giao thông vận tải. Năm 2015, doanh thu cung cấp dịch vụ đã giảm 22.453.969.610 đồng với tỷ lệ giảm 11,44%. Đây là dấu hiệu chưa tốt đối với tình hình tài chính của công ty, do trong năm 2015 số lượng các hợp đồng công trình so với 2014 tuy không tăng thêm nhưng giá trị các hợp đồng không lớn.
Năm 2015 doanh thu hoạt động tài chính cũng giảm mạnh 56,54% (ứng với 92.216.885 đồng) do giảm các khoản lãi tiền gửi Ngân hàng và các hoạt động tài chính khác. Thu nhập khác cũng giảm hơn so với năm 2014 là 469.675.246 đồng (tỷ lệ 75,96%), công ty trong năm không có nhiều hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ. Hai chỉ tiêu này chiếm tỷ trọng khác nhỏ so với doanh thu nên sự sụt giảm mạnh không ảnh hưởng đáng kể tới tình hình tài chính của công ty.
Tình hình chi phí
Giá vốn hàng bán qua hai năm tuy có giảm cụ thể giảm 16.522.944.575 đồng với tỷ lệ 10,33% nhưng xét về tỷ trọng của giá vốn hàng bán với doanh thu lại được đánh giá là chưa hiệu quả trong nỗ lực giảm chi phí (cụ thể: năm 2015 tỷ trọng giá vốn chiếm 82,54% cao hơn năm 2014 với tỷ trọng chiếm 81,52%).
Đối với chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm 2.626.038.472 đồng, về tỷ lệ là 13,90%, vì đây là loại chi phí cố định nên tỷ trọng so với doanh thu cũng ít có sự biến động.
Tình hình lợi nhuận
Từ việc giá vốn hàng bán và doanh thu đều đồng thời giảm dẫn đến lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 so với 2014 giảm với tỷ lệ là 16,35% (ứng với 5.931.025.035 đồng).
Tiếp theo là lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 1.716.860.370 đồng (tỷ lệ là 12,01%) và chiếm tỷ trọng rất thấp so với doanh thu. Về lợi nhuận khác của công ty lại tăng mạnh tới 91.91% do thu nhập khác từ việc thanh lý TSCĐ giảm đồng thời cũng làm giảm bớt đi lượng chi phí khác (giảm 87,13%) phục vụ cho việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
Kết hợp lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác dẫn đến lợi nhuận trước thuế cũng theo xu hướng giảm đi 391.519.965 đồng (tỷ lệ giảm 3,05%). Với kết quả lợi nhuận trước thuế và chi phí thuế thu nhập, từ đó lợi nhuận sau thuế giảm nhẹ 0,31% (ứng với số tiền là 29.516848 đồng), tuy nhiên tỷ trọng lợi nhuận sau thuế của năm 2015 (chiếm 5,55%) lại chiếm tỷ trọng cao hơn năm 2014 (chiếm 4,93%), cho thấy công ty cũng đã có những nỗ lực đảm bảo duy trì hoạt động kinh doanh có lợi nhuận.