Phần 4 Kết quả nghiên cứu và thảo luận
4.3. Căn cứ, định hướng và giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý thuế thu nhập
4.3.3. Giải pháp nâng cao hiệu lực quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối vớ
doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
4.3.3.1. Giải pháp cho nhà nước
a. Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp quy về QLT và thuế TNDN
Nhằm tạo môi trường pháp lý ổn định, đảm bảo sự công bằng, bình đẳng giữa các đối tượng nộp thuế. Khuyến khích và phát triển sản xuất kinh doanh nhằm đảm bảo nguồn thu ổn định cho NSNN. Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện, sửa đổi hệ thống văn bản pháp quy về thuế TNDN và luật QLT theo định hướng như sau:
- Quốc hội, Bộ Tài chính, Tổng Cục Thuế cần tiếp thu những ý kiến đóng góp từ doanh nghiệp, cán bộ thực hiện để xây dựng, sửa đổi các chính sách trong Luật QLT và Luật thuế TNDN với mục tiêu đơn giản, rõ ràng, minh bạch và phù hợp. Đảm bảo quyền lợi của NNT. Giúp cho DN dễ dàng thực hiện, tiết kiệm chi phí cũng như thời gian để thực hiện nghĩa vụ về thuế TNDN.
- Đánh giá lại mức 22% thuế suất thuế TNDN hiện hành và mức 20% trong những năm tới có phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế thế giới hay không. Việt Nam đã gia nhập TPP cũng như cộng đồng kinh tế Asean, Nhà nước ta cần phải đánh giá lại đúng mức thuế suất TNDN cho phù hợp. Tạo điều kiện cho doanh nghiệp trong nước cũng như thu hút vốn đầu tư nước ngoài nhưng vẫn phải đảm bảo nguồn thu cho NSNN.
- Tổng Cục Thuế sửa đổi các quy trình để trong đó quy định việc thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế không quá một lần/1năm. Kiểm soát mục đích các cuộc thanh tra, kiểm tra, tránh tình trạng lạm dụng, gây phiền hà cho DN.
- Nâng cao hiệu lực, hiệu quả của Luật quản lý thuế và Luật thuế TNDN để phù hợp với thực tế nhằm chống thất thu NSNN, giảm nợ đọng thuế.
- Xây dựng Luật xử phạt vi phạm hành chính về thuế mới có mức phạt đối với các hành vi vi phạm cao hơn để có thể răn đe, uốn nắn kịp thời các DN có ý định gian lận về thuế TNDN.
b. Tiếp tục thực hiện cải cách thủ tục hành chính về thuế
Cải cách thủ tục hành chính về thuế và công khai các thủ tục hành chính về thuế sẽ giúp cho DN NQD thực hiện nghĩa vụ thuế của mình dễ dàng hơn. Nhà nước cần tiếp tục thực hiện cải cách thủ tục hành chính về thuế theo định hướng sau đây:
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính về thuế, rút ngắn thời gian giải quyết thủ tục gia hạn nộp hồ sơ khai thuế từ 3 ngày xuống 1 ngày làm việc.
- Cải cách - hiện đại hóa thủ tục hành chính thuế cho phù hợp với thông lệ quốc tế. Bổ sung nguyên tắc quản lý rủi ro trong công tác quản lý thuế, làm cơ sở thống nhất các kỹ thuật, nghiệp vụ quản lý thuế tiên tiến.
- Tăng cường công tác quản lý thuế về mặt nhà nước. Siết chặt kỷ cương, chế tài. Tránh việc DN NQD lợi dụng chính sách thuế TNDN hiện hành đã bỏ hạn chế cho các khoản chi phí để vi phạm pháp luật về thuế.
- Trong quá trình cải cách thủ tục hành chính về thuế cần chú ý xem xét cắt giảm những thủ tục rườm rà, khó khăn cho doanh nghiệp. Còn những thủ tục nào là cần thiết để quản lý doanh nghiệp thì vẫn phải duy trì. Vì nếu quá đề cao tính tự chủ của doanh nghiệp sẽ rất khó khăn trong việc quản lý.
- Cải cách thể chế hành chính thuế thông qua việc việc đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến, giáo dục pháp luật. Thực hiện theo dõi, đánh giá tình hình thực hiện văn bản pháp luật để kịp thời nắm bắt, kiến nghị, hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật.
4.3.3.2. Giải pháp cho Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
a. Kiện toàn bộ máy tổ chức, nâng cao năng lực, trình độ cán bộ quản lý tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang
Để hiệu lực quản lý thuế TNDN đối với DN NQD tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang được thực thi tốt và có hiệu quả thì yếu tố con người là yếu tố quan trọng nhất. Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cần một đội ngũ cán bộ quản lý có trình độ chuyên môn cao, phẩm chất đạo đức tốt và có tinh thần trách nhiệm. Để làm được việc này, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cần phải tăng cường nguồn nhân lực cả về chất lẫn về lượng. Trong thời gian tới, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang có thể thực hiện các công việc sau:
- Bổ sung thêm 04 cán bộ cho phòng Kiểm tra thuế số 2, Phòng quản lý trực tiếp khối DN NQD tại Cục Thuế. Đối với và các phòng chuyên môn, bổ sung cho phòng Kê khai và kế toán thuế, phòng Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế mối phòng 02 cán bộ. Đảm bảo nguồn nhân lực cho việc quản lý thuế TNDN đối với DN NQD nói riêng cũng như QLT nói chung.
- Thực hiện công tác luân chuyển định kỳ khoảng 5 năm/1 lần đối với từng cán bộ để làm giảm độ ỳ của các cán bộ quản lý. Đối với những cán bộ thuế đang làm công tác quản lý hiện tại, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang phải rà soát và phân loại lại
chuyên môn nghiệp vụ, trình độ lý luận của từng công chức để có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo lại.
- Đề cao vấn đề chất lượng cán bộ ngay từ khâu tuyển dụng. Nếu làm tốt khâu tuyển dụng, lựa chọn được những cán bộ có trình độ chuyên môn, tư cách đạo đức thì sẽ giảm được chi phí đào tạo về sau, đồng thời hiệu quả quản lý cũng cao hơn.
- Thường xuyên nâng cao trình độ hiểu biết của cán bộ thuế, trình độ chuyên môn, tư tưởng chính trị, đạo đức, tác phong cho cán bộ thuế. Kết hợp với Trường nghiệp vụ- Tổng Cục Thuế thuế tổ chức các lớp bồi dưỡng, đào tạo cán bộ quản lý thuế trong thời đại mới, đáp ứng các công tác quản lý thuế phức tạp như hiện nay, tránh được những sai sót của cán bộ thuế trong quá trình quản lý.
- Các tổ chức đoàn thể như Công đoàn, Hội cựu chiến binh, Đoàn thanh niên... cần đặc biệt quan tâm nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ thuế. Đó là tiền đề để xây dựng đội ngũ cán bộ thuế trung thành với sự nghiệp đổi mới của Đảng; cần, kiệm, liêm, chính, chí công vô tư, kiên quyết đấu tranh chống lại mọi hành vi tham nhũng, tiêu cực, không sa ngã trước cám dỗ vật chất.
- Các phòng thực hiện quản lý thuế TNDN đối với DN NQD nói riêng và làm công tác QLT nói chung thực hiện mỗi tháng một buổi thực hiện trao đổi về chuyên môn nghiệp vụ. Mỗi buổi sẽ trao đổi về một nội dung riêng và cho các thành viên đưa ra các khó khăn, vướng mắc để cùng nhau thảo luận. Trên cơ sở các buổi trao đổi đó nhằm giúp nâng cao trình độ chuyên môn của các công chức trong phòng, tạo sự đồng đều và thống nhất trong nhận thức của mỗi người.
- Hàng năm, hàng quý , Cục Thuế tỉnh Bắc Giang nên tổ chức các đợt thi đua hoàn thành nhiệm vụ thu; phong trào phát huy sáng kiến đến mỗi chi bộ phòng và mỗi cán bộ quản lý... Cuối mỗi đợt sẽ thực hiện tổng kết, khen thưởng và rút kinh nghiệm. Trên cơ sở đó nhằm khích lệ, động viên cán bộ hoàn thành tốt nhiệm vụ. Cùng với đó là thực hiện xử lý nghiêm những cán bộ vị phạm kỷ luật, không thực hiện đúng quy trình quản lý thuế, có dấu hiệu tham nhũng hay cửa quyền đối với NNT.
b. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang
Công tác tuyên truyền hỗ trợ có vai trò vô cùng quan trọng trong việc nâng cao hiệu lực QLT TNDN đối với DN NQD. Đặc biệt, trên địa bàn Bắc Giang thì công tác tuyên truyền hỗ trợ càng có ý nghĩa quan trọng hơn bởi trình độ, ý thức chấp hành pháp luật của NNT về pháp luật thuế còn rất hạn chế... Nếu công tác tuyên truyền hỗ trợ được thực hiện có hiệu quả thì có thể nâng cao hiểu biết, ý thức
của NNT. Mặt khác công tác tuyên truyền hỗ trợ giúp nâng cao hiểu biết của người dân về pháp luật nói chung và pháp luật thuế nói riêng. Do đó người dân thực hiện đúng quyền và nghĩa vụ của mình, góp phần hạn chế khả năng gian lận, trốn thuế của doanh nghiệp.
Trong thời gian tới, Công tác tuyên truyền, hỗ trợ tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cần phải tách rõ ra bao gồm 2 nội dung cơ bản như sau:
Tuyên truyền trong nội bộ ngành thuế:
- Cục Thuế tỉnh Bắc Giang phải thường xuyên tổ chức tập huấn, hướng dẫn các điểm mới sửa đổi, bổ sung trong pháp luật thuế TNDN cho các cán bộ QLT. Nhờ đó giúp cán bộ quản lý nâng cao nhận thức, nắm chắc về nghiệp vụ thuế và nghiệp vụ kế toán để có thể phát hiện kịp thời các sai sót, gian lận trong quá trình quản lý thuế TNDN.
- Tổ chức các cuộc thi tìm hiều về pháp luật thuế, các cuộc thi cán bộ thuế giỏi để khuyến khích tinh thần tự nâng cao trình độ hiểu biết, nghiệp vụ chuyên môn của từng cán bộ. Đồng thời cũng tạo tinh thần hăng say trong công tác quản lý thuế.
Tuyên truyền cho đối tượng nộp thuế:
Hiện nay Cục Thuế tỉnh Bắc Giang đã tiến hành rất nhiều hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT. Cụ thể như phối hợp với Đài truyền hình tỉnh Bắc Giang xây dựng chương trình “ Chính sách thuế với cuộc sống” để góp phần đưa chính sách thuế đến gần hơn với người dân, doanh nghiệp. Ngoài ra, Cục Thuế đã xây dựng website điện tử để giúp các cá nhân, doanh nghiệp có thể dễ dàng tra cứu các văn bản pháp luật mới về thuế. Nhưng để công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT đạt hiệu quả cao hơn, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cần:
- Thường xuyên mở các buổi tập, huấn phổ biến các chính sách văn bản thuế TNDN mới cho các DN NQD. Đồng thời tổ chức các buổi đối thoại với các doanh nghiệp để giải đáp, tháo gỡ những vướng mắc trong quá trình thực hiện Luật QLT cũng như Luật thuế TNDN. Những buổi đối thoại này vô cùng quan trọng, không chỉ giúp doanh nghiệp giải quyết được những vướng mắc mà còn giúp Cơ quan thuế hiểu được tâm tư, nguyện vọng, vướng mắc của doanh nghiệp để có thể điều chỉnh công tác quản lý hiệu quả nhất.
- Tiếp tục tổ chức thực hiện đường dây nóng giải đáp các vướng mắc về thuế cho doanh nghiệp. Tiếp nhận, xử lý kịp thời các phản ánh, kiến nghị của cá nhân, tổ
c. Quản lý chặt chẽ ĐTNT và việc kê khai, tính thuế TNDN của DN NQD tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang
Để hiệu lực quản lý đối tượng nộp thuế và kê khai, tính thuế được tốt hơn, bên cạnh các biện pháp đã và đang thực hiện, Phòng kiểm tra thuế số 2 nói riêng và Cục Thuế Bắc Giang nói chung cần tập trung vào một số biện pháp sau:
- Lập danh bạ theo dõi và quản lý các ĐTNT thường xuyên, chi tiết hơn. Ngoài danh bạ ĐTNT theo dõi của cả phòng thì từng cán bộ nên lập một danh bạ riêng, theo dõi chi tiết những doanh nghiệp mình đang quản lý. Trong đó, nên có sự phân loại ĐTNT và xây dựng nhiều tiêu chí trong danh bạ để quản lý hiệu quả hơn. Có thể phân loại ĐTNT theo nhiều tiêu chí khác nhau để tiện quản lý: theo tình hình hoạt động, theo loại hình, theo ngành nghề, theo số thu, theo tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN... Các tiêu chí trong danh bạ có thể gồm: Tên DN, địa chỉ, số điện thoại liên hệ, doanh thu hàng năm, số thuế TNDN nộp hàng năm... Với những sự phân loại như vậy, có thể dễ dàng tập trung quản lý những ĐTNT có rủi ro về thuế cao, nâng cao hiệu quả quản lý ĐTNT.
- Liên kết chặt chẽ với các cơ quan hữu quan, đơn vị có liên quan trong việc quản lý các doanh nghiệp để công tác quản lý ĐTNT hiệu quả hơn. Sự liên kết này không chỉ là trong nội bộ ngành thuế mà còn cả với các cơ quan, ban ngành liên quan. Trong nội bộ Cục Thuế tỉnh Bắc Giang thì cần thường xuyên phối hợp với Phòng kê khai và kế toán thuế để cập nhật tình hình đăng kí thuế của các doanh nghiệp. Ngoài ra, phải phối hợp chặt chẽ với Sở kế hoạch và đầu tư để nắm bắt, đối chiếu số liệu về các doanh nghiệp đăng kí kinh doanh mới, thay đổi thông tin trong đăng kí kinh doanh...Có như vậy mới có thể quản lý ĐTNT một cách toàn diện nhất.
- Cần quản lý ĐTNT một cách toàn diện nhưng vẫn phải có trọng tâm, trọng điểm. Trong điều kiện thiếu lực lượng, Cục Thuế Bắc Giang không thể quản lý ĐTNT một cách dàn trải mà cần quản lý có trọng tâm. Điều đó có nghĩa là phải tập trung vào những khu vực chủ yếu, tập trung vào những đối tượng có số thu về thuế lớn, đối tượng có rủi ro thuế cao, đối tượng mới thành lập... Đặc trưng của Tỉnh Bắc Giang là số thu thuế TNDN của doanh nghiệp NQD không đồng đều xét theo địa bàn Huyện. Chủ yếu tập trung vào một số địa bàn như Huyện Việt Yên, TP Bắc Giang. Còn các Huyện còn lại số thu không đáng kể. Do đó, để sử dụng hiệu quả nguồn lực đang có, nên tập trung vào những khu vực trọng điểm nêu trên.
- Tăng cường công tác ứng dụng tin học vào quản lý ĐTNT: Hiện nay công tác ứng dụng tin học trong quản lý ĐTNT đã được Cục Thuế Bắc Giang ứng dụng và đem lại hiệu quả cao. Tuy nhiên, hồ sơ của doanh nghiệp được lưu trữ còn chưa đầy đủ nên rất khó để quản lý.Chúng ta mới chỉ dừng lại ở việc quản lý doanh nghiệp trên sổ sách, giấy tờ, BCTC doanh nghiệp cung cấp. Vì vậy cần hoàn thiện hơn nữa. Đặc biệt là thường xuyên cập nhật các doanh nghiệp mới ĐKKD, đăng kí thuế để đưa vào quản lý.
- Tăng cường công tác quản lý hóa đơn. Đây là vấn đề quan trọng hàng đầu trong quản lý căn cứ tính thuế của doanh nghiệp NQD.
d. Xây dựng quy chế phối hợp đồng bộ giữa Cục Thuế tỉnh Bắc Giang với các cơ quan liên quan trong việc quản lý doanh nghiệp
Thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN, đồng thời là công cụ đắc lực phục vụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Với những vai trò quan trọng đó, công tác thuế phải được coi là sự nghiệp chung của toàn xã hội. Vì vậy, nếu chỉ một mình ngành thuế thực hiện hoạt động quản lý riêng lẻ thì không thể thực hiện tối đa nhiệm vụ được giao. Dể hiệu lực QLT được tốt thì cần phải tăng cường sự phối hợp với các cơ quan liên quan như: Tỉnh uỷ, UBND tỉnh, Sở kế hoạch và đầu tư, Cục thống kê, Sở tài chính và các ngân hàng thương mại… Trong thời gian tới, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cần phải làm những công việc sau đây:
- Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan, đơn vị có liên quan đảm bảo kịp thời, đầy đủ, thường xuyên, liên tục các chính sách pháp luật về thuế nhằm giải quyết nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm thời gian và chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN cho NNT và cơ quan thuế.
- Xây dựng quy chế phối hợp với các Ngân hàng thương mại, BQL các khu công nghiệp... nhằm có một văn bản pháp lý để quy định sự phối hợp đồng bộ với các cơ quan có liên quan trên. Tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý thuế TNDN.
- Đẩy mạnh vai trò của các cơ quan liên quan trong việc quản lý đối tượng nộp thuế. Nắm bắt ngay được tình hình của các DN NQD từ lúc đăng ký kinh doanh đến quá trình hoạt động sản xuất. Phối hợp với sở kế hoạch và đầu tư để tiến hành rà soát lại các doanh nghiệp đảm bảo các doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh