- Quy định mức thuế suất thuế GTGT hợp lý, tối đa còn 02 mức thuế suất (0% và 10%).
- Thu hẹp đối tượng hoàn thuế GTGT đối với trường hợp xuất khẩu hàng hoá và dịch vụ.
- Tăng mức xử phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn sai quy định, chống làm giả hóa đơn.
- Xây dựng và ban hành bộ tiêu chí phân loại giải quyết hồ sơ hoàn thuế; bộ tiêu chí phân tích rủi ro trong quản lý thuế và hệ thống ứng dụng hỗ trợ cho phép cập nhật thông tin đánh giá mức độ rủi ro của doanh nghiệp.
- Xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu mạng liên thông cơ quan thuế - Cơ quan hải quan nhằm phát hiện kịp thời các gian lận trong quản lý hoàn thuế GTGT.
- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp vi phạm hoàn thuế GTGT: tổ chức lại bộ máy quản lý thuế, quy định rõ trách nhiệm cán bộ thuế trong việc xử lý hoàn thuế, tăng cường cán bộ có trình độ nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức tốt làm công tác thanh tra, kiểm tra hoàn thuế, tổ chức tập huấn thanh tra sau hoàn thuế.
- Phối hợp với Cơ quan công an phát hiện các tổ chức, cá nhân in và lưu hành hoá đơn giả, đề nghị truy tố trước pháp luật.
- Khẩn trương xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu toàn quốc về việc quản lý, sử dụng hoá đơn phục vụ việc đối chiếu chéo hoá đơn nhằm đảm bảo tính kịp thời, chính xác trong kê khai khấu trừ thuế, nộp thuế của các tổ chức, cá nhân trong toàn quốc; Tiến tới chỉ áp dụng hình thức hóa đơn điện tử nhằm khắc phục tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp để kê khai khấu trừ, hoàn thuế.
- Phối hợp với các Bộ, ngành, các địa phương trong việc thực hiện các biện pháp tăng cường quản lý hoàn thuế GTGT nhằm ngăn chặn và xử lý kịp thời, nghiêm minh các trường hợp khai man hồ sơ, hoá đơn, chứng từ để lập hồ sơ hoàn thuế rút tiền NSNN.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bộ Tài chính (2010). Quyết định số 108/QĐ-BTC ngày 14/01/2010, Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục thuế trực thuộc Tổng Cục thuế.
2. Bộ Tài chính (2013). Thông tư 219/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT.
3. Bộ Tài chính (2016b). Thông tư 130/TT-BTC ngày 12/8/2016 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT.
4. Bộ Tài chính (2016a). Thông tư 99/TT-BTC ngày 29/6/2016 hướng quản lý hoàn thuế GTGT.
5. Chính phủ (2008). Nghị định 123/2008/NĐ-CP ngày 08/12/2008 Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Việt Nam
6. Chính phủ (2013a). Báo cáo Kinh nghiệm cải cách chính sách thuế GTGT của một số nước trên thế giới. Tại http://duthaoonline.quochoi.vn.
7. Chính phủ (2013b). Nghị định 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT, Việt Nam
8. Cục thuế tỉnh Thái Bình (2014). Báo cáo tổng hợp kết quả hoàn thuế năm 2014, Thái Bình.
9. Cục thuế tỉnh Thái Bình (2015). Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2015, Thái Bình.
10. Cục thuế tỉnh Thái Bình (2016). Báo cáo tổng hợp kết quả hoàn thuế năm 2016, Thái Bình.
11. Cục thuế tỉnh Thái Bình (2016). Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2016, Thái Bình.
12. Lê Xuân Trường (2010). Giáo trình quản lý thuế, Nhà xuất bản Tài chính, Hà Nội. 13. Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu (2005). Giáo trình nghiệp vụ thuế, Nhà xuất
bản Tài chính, Hà Nội.
14. Phan Huy Đường (2010). Quản lý nhà nước về kinh tế, Nhà xuất bản Đại học Quốc gia Hà Nội, Hà Nội.
15. Quốc hội (2008). Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008, Việt Nam. 16. Quốc hội (2013). Luật thuế GTGT số 31/2013/QH13, Luật sửa đổi bổ sung một số
điều của Luật thuế GTGT, Việt Nam.
17. Quốc hội (2015). Luật Ngân sách nhà nước, Việt Nam.
18. Quốc hội (2016). Luật số 106/2016/QH13, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT, Việt Nam.
19. Thu Hằng (2016). Giám sát hoàn thuế GTGT. Truy cập ngày 22/3/2016 tại http://thainguyen.gdt.gov.vn.
20. Tổng hợp dự toán (2016). Phỏng vấn lãnh đạo Cục thuế về hoàn thuế (Đài tiếng nói Việt Nam, cơ quan thường trú Tây Bắc). Truy cập ngày 24/3/2016 tại http://laocai.gdt.gov.vn
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ QUẢN LÝ HOÀN THUẾ GTGT TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI BÌNH
(Phiếu dành cho doanh nghiệp) THÔNG TIN CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP
1. Tên doanh nghiệp:………...
2. Địa chỉ trụ sở chính:………....
3. Thông tin liên hệ của người điền phiếu: Họ tên:... Nam/ nữ:... Năm sinh:...
Vị trí công tác: ……… Trình độ:………...
Điện thoại: ………Email:...………...
4. Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh: ...
5. Vốn điều lệ (VND):...
6. Loại hình kinh tế: ...
7. Ngành nghề kinh doanh chính:...………
8. Số lao động của doanh nghiệp:... 9. Doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu không?
□ Có □ Không 10. Hình thức hạch toán kế toán
□ Độc lập □ Phụ thuộc 11. Doanh nghiệp phải nộp các loại thuế:
□ Thuế GTGT □ Thuế TNDN □ Thuế TNCN □ Thuế XNK □ Thuế Tài nguyên □Phí, Lệ Phí
□ Thuế TTĐB □ Thuế môn bài □Khác
I/. TÌNH HÌNH KÊ KHAI, NỘP THUẾ CỦA DOANH NGHIỆP
1. Doanh nghiệp bạn có nộp chậm hồ sơ khai thuế không? □ Có □ Không
2. Doanh nghiệp bạn có bị phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm hồ sơ khai thuế không?
3. Doanh nghiệp có chậm nộp tiền thuế không?
□ Có □ Không
4. Doanh nghiệp bạn áp dụng những mức thuế suất thuế GTGT:
□ 0% □ 5% □ 10%
□ Không phải kê khai tính nộp thuế Không chịu thuế 5. Số thuế GTGT phát sinh thường xuyên của doanh nghiệp bạn: □ Phải nộp □ Còn được khấu trừ
II/. ĐÁNH GIÁ VIỆC TIẾP CẬN CHÍNH SÁCH HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
1. Doanh nghiệp bạn tiếp cận các chính sách hoàn thuế qua các kênh nào ? □ Từ cơ quan thuế các cấp
□ Từ các phương tiện thông tin đại chúng (báo, đài, internet,...) □ Từ các doanh nghiệp khác
□ Khác (xin vui lòng nêu cụ thể)...
2. Việc tiếp cận các thông tin, tài liệu về chính sách hoàn thuế GTGT của doanh nghiệp bạn :
□ Rất dễ □ Khó □ Dễ □ Không thể
3. Cán bộ thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp bạn có thường xuyên trao đổi về chính sách hoàn thuế GTGT không ?
□ Không bao giờ □ Thỉnh thoảng □ Thường xuyên 4. Theo bạn chất lượng dịch vụ tư vấn, tuyên truyền hỗ trợ do cơ quan thuế các cấp cung cấp về thông tin pháp luật thuế là :
□ Rất tốt □ Tốt □ Bình thường □ Không tốt
III/ ĐÁNH GIÁ CHÍNH SÁCH HOÀN THUẾ, VIỆC GIẢI QUYẾT HOÀN THUẾ CỦA CƠ QUAN THUẾ
1. Theo bạn chính sách về hoàn thuế GTGT hiện nay có phù hợp với tình hình thực tế không?
□ Phù hợp □ Tương đối phù hợp □ Chưa phù hợp 2. Các thủ tục hoàn thuế GTGT theo quy định hiện nay có hợp lý không ? □ Có □ Không
3. Chính sách hoàn thuế GTGT thay đổi nhiều có gây khó khăn cho doanh nghiệp không ?
□ Có □ Không
4. Doanh nghiệp bạn có gặp khó khăn trong việc thực hiện nộp hồ sơ hoàn thuế ? □ Có □ Không
5. Việc tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế GTGT của cơ quan thuế như thế nào? □ Rất nhanh chóng □ Nhanh chóng
□ Chậm □ Rất chậm
6. Cơ quan thuế có thực hiện trả kết quả hoàn thuế đúng theo giấy báo hẹn không? □ Đúng □ Thỉnh thoảng đúng □ Không đúng
7. Doanh nghiệp có sai phạm khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra hoàn thuế không ? □ Có □ Không
8. Chế tài xử phạt vi phạm pháp luật thuế hiện hành, theo DN bạn có quá cao không ? □ Cao □ Bình thường □Thấp
9. Bạn đánh giá chính sách thanh tra, kiểm tra trước và sau hoàn thuế hiện tại cơ quan thuế:
□Rất hợp lý □Hợp lý □Không hợp lý
10. Đánh giá về chính sách hoàn thuế GTGT của cơ quan thuế quản lý trực tiếp đối với doanh nghiệp bạn
□ Rất hài lòng □ Hài lòng □Không hài lòng
IV. VẤN ĐỀ KHÁC (PHẦN TUỲ CHỌN)
1. Doanh nghiệp vui lòng liệt kê 5 vấn đề khó khăn nhất khi thực hiện hoàn thuế GTGT
( xếp theo thứ tự ưu tiên) mà doanh nghiệp gặp phải ?
1.1...
1.2...
1.3...
1.4...
1.5...
2. Theo doanh nghiệp, Luật quản lý thuế hiện hành cần sửa đổi bổ sung về thủ tục hoàn
thuế, bù trừ thuế như thế nào cho phù hợp với tình hình kinh doanh( xếp theo thứ tự ưu tiên) trong thời gian tới là gì ?
2.1...
2.2...
2.3...
2.4...
2.5...
3. Các vấn đề khác mà doanh nghiệp muốn phản ảnh về tinh thần làm việc và cách ứng xử của cán bộ thuế hiện nay ? ...
...
...
...
...
Phụ lục 2: PHIẾU KHẢO SÁT VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TẠI CỤC THUẾ TỈNH THÁI BÌNH
(Thăm dò ý kiến cán bộ thuế)
Ngày ... tháng……… năm 2017
Đơn vị công tác: ...
Họ tên người điền phiếu (không bắt buộc phải ghi):...
Giới tính: Nam Nữ Tuổi:... Trình độ:...
Câu 1.Anh/Chị cho ý kiến về việc quản lý hoàn thuế GTGT đối với các doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Thái Bình theo các nội dung dưới đây: STT Nội dung Rất tốt Tốt Trung bình Kém 1 Công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 2 Công tác tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế 3 Công tác quản lý, giám sát NNT 4 Phân loại hồ sơ hoàn thuế 5 Công tác thẩm định hồ sơ hoàn thuế 6 Công tác giám sát chi hoàn thuế 7 Công tác thanh tra, kiểm tra hoàn thuế 8 Chất lượng đội ngũ cán bộ thuế 9 Sự phối hợp giữa các phòng chức năng tại Cục thuế Thái Bình 10 Sự phối hợp giữa các cơ quan thuế Câu 2.Các ý kiến khác ngoài nội dung các ý kiến trên ...
...
...
...
...