- Phan Thị Oanh (2015), Hoàn thiện công tác quản lý thuế GTGT đối với các DN NQD tại Chi cục Thuế huyện Kỳ Anh, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội đã trình bày lý luận về các khái niệm, các yếu tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý thu thuế GTGT các DN NQD từ đó nhìn nhận công tác quản lý thu thuế GTGT là một chức năng quan trọng trong công tác quản lý thuế. Nghiên cứu kinh nghiệm công tác quản lý thu thuế GTGT của một số nƣớc trên thế giới gắn với mục tiêu và yêu cầu của công tác quản lý thu thuế GTGT để có thể nghiên cứu áp dụng vào thực tiễn nƣớc ta.
- Phạm Tiến Hồng (2016), Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế đối với Doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Cục Thuế Thái Bình, Luận văn thạc sĩ, Đại học Bách Khoa Hà Nội. Luận văn cũng đã nêu các khái niệm, các yếu tố ảnh hƣởng đến quản lý thu thuế tại địa bàn để từ đó nhìn nhận tầm quan trọng của quản lý thu thuế đối với các DN NQD. Luận văn đã tập trung phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế tại địa bàn tỉnh Thái Bình. Thông qua đó đã đề cập đến các giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng công tác quản lý thu thuế tại Cục Thuế Thái Bình
Các nghiên cứu trên tuy có nghiên cứu các khía cạnh khác nhau về quản lý thuế của các doanh nghiệp, nhƣng chƣa có nghiên cứu đầy đủ, chi tiết về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với DN NQD tại Chi cục Thuế thành phố Thái Bình.
PHẦN 3. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1. ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN NGHIÊN CỨU
3.1.1. Đặc điểm của thành phố Thái Bình có liên quan đến công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng thu thuế giá trị gia tăng
3.1.1.1. Vị trí địa lý
Nằm ở vị trí trung tâm của tỉnh, thành phố Thái Bình cách Thủ đô Hà Nội 110 km về phía đông nam, cách thành phố Hải Phòng 70 km về phía đông bắc, thành phố Nam Định 19 km về phía tây, TP Thái Bình là đô thị trong vùng nam Đồng bằng sông Hồng có lợi thế phát triển về nhiều mặt. Trong đó, đặc biệt là phát triển công nghiệp, dịch vụ y tế, giáo dục, giao thông - vận tải...nhất là khi các tuyến cao tốc ven biển hình thành.
Sơ đồ 3.2. Bản đồ thành phố Thái Bình
3.1.1.2. Dân số
Tổng dân số đến năm 2017 của thành phố Thái Bình là hơn 280.000 ngƣời với diện tích 6.771 ha với mật độ dân số trung bình 3.961 ngƣời/km2. Tỷ lệ tăng dân số tự nhiên là 1,72%. Cùng với đó là tốc độ đô thị hóa diễn ra rất nhanh,
nhiều diện tích đất nông nghiệp đƣợc chuyển đổi mục đích sử dụng sang xây dựng các công trình giao thông, khu dân cƣ, khu đô thị, khu công nghiệp...Tình trạng lao động thiếu và không có việc làm đang là vấn đề nóng, tác động trực tiếp đến kết quả xóa đói, giảm nghèo và các chƣơng trình phát triển kinh tế - xã hội của thành phố. Dân số trong độ tuổi lao động của thành phố không ngừng tăng lên qua các năm. Trong những năm qua bằng nhiều hình thức, thành phố đã có những biện pháp tích cực giải quyết việc làm cho ngƣời lao động nhƣ đầu tƣ xây dựng các mô hình kinh tế, phối hợp với các ngành liên quan để xúc tiến việc làm cho ngƣời lao động góp phần giảm tỷ lệ lao động thất nghiệp. Kinh tế của thành phố phát triển khá mạnh, tốc độ đô thị hóa, công nghiệp hóa ngày càng cao tuy nhiên tỷ lệ công nhân lành nghề, cán bộ kỹ thuật còn ít, mức sống của một bộ phận dân cƣ còn thấp.
Trong những năm tới, cùng với sự phát triển kinh tế - xã hội, cần đặc biệt chú trọng đến việc phát triển nguồn nhân lực, đảm bảo việc làm và thu nhập ổn định cho ngƣời lao động, nhằm nâng cao đời sống của nhân dân và ổn định chính trị, xã hội trên địa bàn thành phố.
3.1.1.3. Đặc điểm kinh tế, văn hóa, xã hội
Từ một thị xã nhỏ bé, công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, thƣơng mại - dịch vụ chƣa phát triển, đến nay TP Thái Bình đã có bƣớc phát triển vƣợt bậc. TP Thái Bình hiện có diện tích gần 7.000 ha, với 19 đơn vị hành chính (gồm 10 phƣờng, 9 xã; dân số trên 280.000 ngƣời). Hoạt động sản xuất, kinh doanh của các doanh nghiệp phát triển ổn định, đến nay đã có 177 dự án đầu tƣ. Các khu công nghiệp trên địa bàn đã thu hút hơn 60 dự án, 3 cụm công nghiệp thu hút 40 dự án với số vốn đầu tƣ hàng ngàn tỷ đồng, giải quyết việc làm cho trên 18.000 lao động.
Năm 2017, tổng giá trị sản xuất của TP Thái Bình đạt 27.923 tỷ đồng, tăng 13,2% so với năm 2016. Ngành công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp duy trì đà tăng trƣởng. Giá trị sản xuất đạt 15.609 tỷ đồng, tăng 13,82%. Nhiều ngành sản xuất tăng trƣởng cao nhƣ công nghiệp chế biến, chế tạo tăng 13,9%, dệt, da, may, nhuộm tăng 12,9%... Thực hiện có hiệu quả các chính sách hỗ trợ, phát triển doanh nghiệp, cải thiện môi trƣờng đầu tƣ kinh doanh và hoạt động xúc tiến đầu tƣ; giải quyết kịp thời các kiến nghị của doanh nghiệp. Ngành xây dựng đạt 4.510 tỷ đồng, tăng 16,27%. Hoàn thành, bàn giao đƣa vào sử dụng 12 công trình vốn
ngân sách thành phố. Đẩy nhanh tiến độ, sớm đƣa vào khai thác, quản lý vận hành các dự án trọng điểm, hạ tầng kỹ thuật nhƣ quảng trƣờng, cầu vƣợt sông Trà Lý… Các dự án đầu tƣ hạ tầng kỹ thuật hình thức đối tác công tƣ đƣợc đẩy mạnh, góp phần huy động các nguồn lực với 19 dự án theo hình thức PPP, tổ chức thẩm định 10 đề xuất dự án, báo cáo nghiên cứu khả thi theo hình thức BT, BOT. Dịch vụ, thƣơng mại tiếp tục phát triển đạt 10.467 tỷ đồng, tăng 13,5%. Kim ngạch xuất khẩu đạt 958 triệu USD, nhập khẩu đạt 595 triệu USD. Hoạt động thu hút đầu tƣ vào lĩnh vực thƣơng mại, dịch vụ phát triển mạnh với 28 dự án vốn đăng ký 950 tỷ đồng, 17 dự án đề nghị nghiên cứu, khảo sát. Các dự án thƣơng mại lớn đi vào hoạt động nhƣ Công viên nƣớc, Ô tô Honda Kƣờng Ngân. Phối hợp tổ chức 3 hội chợ thu hút trên 1.000 doanh nghiệp tham gia.
Đã tổ chức lập quy hoạch thành phố đến năm 2035, định hƣớng năm 2050. Xác nhận thỏa thuận 36 đồ án quy hoạch. Điều chỉnh quy hoạch chi tiết điểm dân cƣ Gia Lễ, điểm dân cƣ thôn Kìm. Chỉ đạo các chủ đầu tƣ đẩy nhanh tiến độ lập quy hoạch các khu dân cƣ phục vụ phát triển kinh tế- xã hội nhƣ Khu dân cƣ giáp sông Bạch.Thực hiện công tác giải phóng mặt bằng 50 dự án, lập 97 phƣơng án bồi thƣờng, hỗ trợ của 47 dự án. Tập trung tháo gỡ khó khăn, bàn giao mặt bằng theo kế hoạch, tiến độ các dự án trọng điểm, các dự án tạo nguồn, xây dựng nâng cấp hạ tầng kỹ thuật, phát triển đô thị nhƣ đƣờng vành đai phía Nam, khu đô thị Hoàng Văn Thái. Công tác đấu giá quyền sử dụng đất đảm bảo tiến độ kế hoạch, ƣớc tổng thu 405 tỷ đồng, đạt 176,4% kế hoạch. Hoàn thành lập điều chỉnh kế hoạch sử dụng đất năm 2017 và kế hoạch sử dụng đất năm 2018; rà soát các công trình để hoàn thiện hồ sơ điều chỉnh quy hoạch sử dụng đất đến năm 2020.
Năm 2017, với sự tham gia của cả hệ thống chính trị và đồng thuận của nhân dân, Thành phố đã cơ bản lập lại trật tự đô thị, an toàn giao thông, vệ sinh môi trƣờng, diện mạo đô thị có nhiều chuyển biến tích cực, đƣợc Hiệp hội Các đô thị Việt Nam và Bộ Xây dựng bình chọn, khen tặng danh hiệu “Đô thị xanh - sạch - đẹp, gắn với tăng trƣởng xanh”. Chỉ đạo đẩy mạnh thực hiện kế hoạch tinh giản biên chế các cơ quan, đơn vị; lập và triển khai thực hiện kế hoạch chuyển đổi vị trí công tác đối với công chức, viên chức cơ quan, đơn vị, tăng cƣờng kỷ luật, kỷ cƣơng hành chính trong thực thi công vụ. Tích cực cải cách hành chính, rút ngắn thời gian thực hiện, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, tổ chức,
cá nhân. Hƣớng dẫn hơn 10.117 lƣợt tổ chức, cá nhân, tiếp nhận giải quyết 8.886 hồ sơ, đạt tỷ lệ 98,54%. Văn hóa - xã hội có nhiều đổi mới, 89% số gia đình đạt tiêu chuẩn gia đình văn hóa. Đề án xây dựng nhà văn hóa, cụm tổ dân phố với 207 nhà văn hóa, đạt 79%. Tổ chức thành công kỷ niệm 70 năm ngày thƣơng binh - liệt sĩ, Đại hội Thể dục - thể thao các cấp lần thứ VIII. Giáo dục - đào tạo hoàn thành tốt nhiệm vụ, dẫn đầu tỉnh trong nhiều cuộc thi.
Kết quả toàn diện của năm 2017 sẽ tạo động lực mạnh mẽ để TP Thái Bình phát triển nhanh hơn tƣơng xứng với vị thế, vai trò là đô thị trung tâm, đầu tàu trong nền kinh tế của tỉnh, tạo đà cho năm 2018, tiếp tục hoàn thành và hoàn thành vƣợt mức các mục tiêu kinh tế - xã hội năm 2018.
3.1.1.4. Các loại hình doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Thái Bình
Tính đến tháng 12/2017 trên địa bàn thành phố Thái Bình có hơn 1000 doanh nghiệp hoạt động trên nhiều lĩnh vực, hoạt động trên 3 lĩnh vực chủ yếu: xây dựng chiếm 20%; thƣơng mại chiếm 50% và sản xuất chiếm 30%...với nhiều loại hình khác nhau nhƣ Công ty TNHH, Công ty cổ phần, DNTN, HTX…Quy mô vốn của các doanh nghiệp là vừa và nhỏ (86%). Đây cũng là điều phản ánh rõ tiền thân của các doanh nghiệp là từ các hộ cá thể, tiểu chủ phát triển lên.
Trong những năm qua các doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn thành phố với sự phát triển mạnh mẽ đã khơi dậy nguồn tiềm năng về đất đai, tiền vốn, sức lao động và trí tuệ,kinh nghiệm của mọi tầng lớp nhân dân vào sản xuất kinh doanh góp phần cho sự phát triển kinh tế xã hội chung của thành phố. Góp phần giải quyết việc làm cho nhiều lao động trong toàn thành phố. Huy động đƣợc nguồn vốn to lớn trong nhân dân vào sản xuất kinh doanh và đóng góp một phần đáng kể cho nguồn thu các ngân sách.
3.1.2. Khái quát về Chi cục Thuế thành phố Thái Bình
3.1.2.1. Quá trình hình thành và phát triển
Chi cục Thuế Thành phố đƣợc thành lập từ tháng 10 năm 1990 theo Quyết định số 315 TC/QĐ-TCCB ngày 21/8/1990 của Bộ trƣởng Bộ Tài chính. Trải qua hơn hai mƣơi năm phát triển và trƣởng thành, một chặng đƣờng lịch sử v vang, với biết bao đổi thay cùng với những đổi mới của đất nƣớc quê hƣơng, con ngƣời và nghành thuế Thái Bình. Đến nay, Chi cục có 86 cán bộ công chức, trong đó, cán bộ có trình độ cao đẳng và đại học chiếm 70%, cán bộ có trình độ trung cấp chiếm 30%, cán bộ nữ chiếm 48%.
Trong những năm qua, Chi cục Thuế Thành phố luôn hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu ngân sách, số thu năm sau cao hơn năm trƣớc; triển khai kịp thời và có hiệu quả những chính sách thuế mới, các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho ngƣời nộp thuế trên địa bàn. Hàng năm, thực hiện nhiều chuyên mục tuyên truyền chính sách pháp luật thuế; tổ chức đối thoại và tuần lễ lắng nghe ý kiến ngƣời nộp thuế; hƣớng dẫn ngƣời nộp thuế kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử, đến nay đã có 98% doanh nghiệp khai thuế qua mạng, 90% doanh nghiệp nộp thuế điện tử; tập trung tăng cƣờng việc quản lý thu hồi nợ thuế, đảm bảo thu kịp thời số nợ thuế vào ngân sách nhà nƣớc...Với những thành tích đã đạt đƣợc, Chi cục thuế Thành phố đã đƣợc nhận nhiều giấy khen của Cục thuế, Tổng cục thuế, UBND thành phố và đạt tập thể lao động xuất sắc năm 2015 đến năm 2017.
Chi cục Thuế là một tổ chức có tƣ cách pháp nhân, có trụ sở, có con dấu riêng và đƣợc mở tài khoản tại kho bạc nhà nƣớc thành phố Thái Bình.
Chi cục Thuế thành phố Thái Bình có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế,phí, lệ phí và các khoản thu khác của Ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn theo quy định.
Nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm của của Chi cục Thuế thực hiện theo quy định của Luật quản lý thuế, các luật thuế, các quy định pháp luật khác có liên quan và những nhiệm vụ cụ thể sau:
- Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế, qui trình nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn.
- Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm; phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế, tham mƣu với cấp ủy Đảng, chính quyền địa phƣơng về lập và thực hiện dự toán thu NSNN; phối hợp với các cơ quan, đơn vị trên địa bàn để thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với ngƣời nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo quy định của pháp luật thuế; đôn đốc NNT thực hiện ngĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào NSNN.
- Quản lý thông tin về ngƣời nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về ngƣời nộp thuế trên địa bàn.
- Thực hiện công tác tuyên truyền, hƣớng dẫn, giải thích chính sách thuế, hỗ trợ NNT thực hiện ngĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.
- Kiểm tra việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với ngƣời nộp thuế và các tổ chức, cá nhân đƣợc ủy nhiệm thu thuế; xử lý và kiến nghị xử lý đối với các trƣờng hợp vi phạm pháp luật thuế; giải quyết các khiếu nại, tố cáo về thuế theo thẩm quyền.
- Kiểm tra việc chấp hành trách nhiệm công vụ của công chức thuế; giải quyết khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành nhiệm vụ, công vụ, công chức thuế.
- Kiến nghị với cơ quan thuế cấp trên những vấn đề vƣớng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản qui phạm pháp luật thuế, các qui trình, qui định của cơ quan thuế cấp trên. Báo cáo Cục Thuế những vƣớng mắc phát sinh vƣợt quá thẩm quyền của Chi cục Thuế.
- Tổ chức thực hiện công tác kế toán thuế, thống kê thuế; lập các báo cáo thu thuế, tổng kết đánh gía tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế.
- Lập hồ sơ đề nghị khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế; thông báo công khai trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng đố với NNT vi phạm nghiêm trọng pháp luật về thuế.
- Thực hiện các nhiệm vụ khác đƣợc giao.
3.1.2.2. Tổ chức bộ máy hoạt động của Chi cục
Chi cục Thuế thành phố Thái Bình là tổ chức trực thuộc Cục Thuế tỉnh Thái Bình, có trụ sở tại số 368 đƣờng Trần Hƣng Đạo, thành phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình. Là đơn vị trực tiếp tổ chức thu thuế dựa vào kế hoạch đƣợc giao, quyết toán thuế và đánh giá kết quả, kiểm tra xử lý các trƣờng hợp đƣợc giao, giải quyết đơn khiếu nại theo thẩm quyền.
Theo quy định chức năng, nhiệm vụ đã đƣợc xác định, cơ cấu tổ chức của hệ thống Bộ Tài chính đƣợc kiện toàn theo Quyết định số 503/QĐ-BTC ngày 29 tháng 3 năm 2010 của Tổng cục trƣởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế. Hiện nay, Chi cục Thuế thành phố Thái Bình có tổng số 86 cán bộ công chức.