7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.1.4. Tổ chức công tác kế toán tại Công ty
a. Sơ đồ bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty đƣợc khái quát qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2. Bộ máy kế toán Công ty cổ phần Du lịch Đắk Lắk
- Kế toán trƣởng: có nhiệm vụ giúp Tổng Giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán theo đúng chế độ của nhà nƣớc ban hành.
- Kế toán phó: làm công tác kế toán tổng hợp, phân bổ chi phí cho từng dịch vụ hàng tháng, xác định kết quả kinh doanh cho Công ty và lập các báo cáo tài chính, theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ.
- Kế toán hàng hóa, CCDC: theo dõi tình hình nhập xuất hàng hóa, CCDC, NVL, xác định giá vốn hàng bán ra, ghi chép và phản ánh doanh thu tiêu thụ trong kỳ đối với các dịch vụ, các khách sạn.
- Kế toán thanh toán: trực tiếp xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, các khoản thanh toán bằng tiền mặt, thanh toán qua ngân hàng, theo dõi các khoản vay ngắn và dài hạn của doanh nghiệp.
KẾ TOÁN TRƢỞNG PHÓ PHÒNG (KT Tổng hợp) Kế toán HH, CCDC Kế toán Thuế Kế toán công nợ Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán các đơn vị trực thuộc
- Kế toán thuế: chịu trách nhiệm tập hợp chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào bán ra trong toàn công ty để kê khai thuế GTGT đầu vào, đầu ra, TTTĐB, theo dõi tình hình nộp thuế theo số kê khai. Đồng thời kết thúc năm tài chính, quyết toán thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, chịu nhiệm trƣớc kế toán trƣởng, giám đốc công ty về tính chính xác của số liệu kê khai, quyết toán.
- Kế toán công nợ: Theo dõi tình hình công nợ phải thu phải trả trong toàn công ty, đôn đốc các bộ phận có liên quan tích cực thu hồi công nợ. Nhằm duy trì công nợ ở mức tối thiểu tránh tình trạng để khách hàng chiếm dụng vốn.
- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi các khoản tiền theo đúng chứng từ, chịu trách nhiệm vật chất trƣớc công ty và pháp luật về các trƣờng hợp thừa, thiếu mất tiền mặt.
- Kế toán các đơn vị trực thuộc: Hiện nay có 2 hình thức hạch toán tại các đơn vị trực thuộc của Công ty: Khách sạn Sài gòn – Ban mê hạch toán độc lập, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại khách sạn đƣợc ghi sổ kế toán tại đơn vị, tự kê khai và quyết toán thuế, khách sạn có con dấu và mã số thuế riêng; Bốn đơn vị trực thuộc còn lại hạch toán phụ thuộc, các đơn vị này tập hợp chứng từ, cuối tháng gửi về Công ty để kê khai, quyết toán thuế.
b. Hình thức kế toán vận dụng
Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006 – QĐ/BTC ngày 20/3/2006 cuả Bộ trƣởng Bộ Tài chính và hiện nay đã cập nhật theo Thông tƣ 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính. Hiện tại Công ty áp dụng hình thức kế toán máy trên phần mềm kế toán saigon tourist, và sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ. Vì Công ty đang sử dụng phần mềm nên các công việc hạch toán đều chạy trên chƣơng trình. Với các chứng từ cần thiết và hợp lệ, kế toán các phần hành tự chịu trách nhiệm về phần hành của mình, nhập số liệu vào máy tính, kiểm tra số
liệu mà các đơn vị gửi qua, kiểm tra số liệu rồi cho chạy chƣơng trình. Cuối tháng, theo quy định và yêu cầu quản lý, kế toán phần hành sẽ ni ra các báo cáo thích hợp.
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
: Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.3. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính