6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân hạn chế
a. Hạn chế
- Do địa phƣơng vẫn là một tỉnh nghèo và nguồn vốn đầu tƣ cho các CTMTQG chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng nguồn vốn đầu tƣ phát triển của tỉnh, do đó khi việc giải ngân nguồn vốn CTMTQG không đạt so với kế hoạch (tỷ lệ giải giân đạt còn thấp - Trung bình là 80,1%) sẽ làm ảnh hƣởng đến việc xóa đói, giảm nghèo, bảo đảm an sinh xã hội, phát triển kinh tế - xã hội tại địa phƣơng. Do đó cần tìm nguyên ngân và giải pháp để nâng cao tỷ lệ giải ngân nguồn vốn này.
- Số từ chối trong thanh toán: Từ số liệu thống kê trên cho thấy việc từ chối trong thanh toán đạt tỷ lệ trung bình khoảng 1,73%, tuy nhiên qua báo cáo kết quả tự kiểm tra và qua công tác thanh tra, kiểm tra, kiểm toán tại một số đơn vị thì vẫn còn nhiều sai sót mà quá trình kiểm soát chi chƣa phát hiện đƣợc. Nhƣ vậy chất lƣợng công tác kiểm soát chi chƣa cao, vẫn còn sai sót trong hoạt động nghiệp vụ.
- Số hồ sơ bảo đảm về thời gian kiểm soát chi đạt tỷ lệ chƣa cao, cụ thể số hồ sơ giải quyết sớm và đúng thời gian chỉ đạt 87,62%, do đó cần làm rõ nguyên nhân đối với trƣờng hợp giải quyết hồ chậm về mặt thời gian để có giải pháp khắc phục, cải tiến, nâng cao chất lƣợng hơn nữa, bảo đảm việc giải ngân phải kịp thời, đúng quy định, góp phần trong công cuộc phát triển kinh tế - xã hội tại địa phƣơng.
- Việc áp dung quy trình “một cửa” trong thời gian qua đã đạt đƣợc một số kết quả, tuy nhiên trong quá trình thực hiện vẫn còn tồn tại cần tiếp tục khắc phục, đó là: Chƣa bố trí, tách bạch đƣợc bộ phận tiếp nhận và bộ phận kiểm soát chi.
- Về quy trình luân chuyển chứng từ: Theo quy trình thì cán bộ thanh toán phải trình lãnh đạo KBNN ký trên chứng từ mệnh lệnh nhƣ tờ trình, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ,... rồi chuyển cho Phòng kế toán. Phòng kế toán tiếp tục trình lãnh đạo ký các chứng từ kế toán nhƣ giấy rút vốn đầu tƣ, giấy thanh toán tạm ứng, ứng trƣớc. Điều này dẫn đến có trƣờng hợp lãnh đạo phải ký hai lần trên một hồ sơ. Bên cạnh đó với quy trình hiện tại thì để chuyển tiền cho đối tƣợng thụ hƣởng phải có 6 chữ ký của công chức Kho bạc mới thực hiện xong quy trình giải ngân vốn, nên cần có sự cải tiến để rút ngắn thời gian giải ngân. Bên cạnh đó thì việc kiểm soát mẫu dấu chữ ký của các chủ dự án hiện do cả hai bộ phận thực hiện (bộ phận kiểm soát chi và bộ phận kế toán). Sự liên kết giữa chƣơng trình ĐTKB-LAN và Hệ thống Tabmis chƣa tốt (các thông tin do bộ phận kiểm soát chi đã nhập trên chƣơng trình ĐTKB- LAN chƣa đƣợc kết nối, liên kết với Hệ thống Tabmis).
- Cơ chế “thanh toán trước, kiểm soát sau” đƣợc áp dụng đối với từng lần thanh toán của gói thầu, hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ thanh toán lần cuối), việc áp dụng cơ chế này đã giúp rút ngắn thời gian kiểm soát hồ sơ, tuy nhiên do đặc thù của công tác kiểm soát chi nên nếu hồ sơ có sai sót, đặc biệt
là phải thu hồi thì sẽ rất khó khăn, nên đòi hỏi phải kiểm soát chặt chẽ hồ sơ trƣớc khi giải ngân. Bên cạnh đó thì đối với trƣờng hợp “thanh toán trƣớc, kiểm soát sau” thì thời gian giải quyết chứng từ của bộ phận kế toán không đƣợc quá 01 ngày, trƣờng hợp “kiểm soát trƣớc, thanh toán sau” thì thời gian giải quyết chứng từ của bộ phận kế toán không đƣợc quá 02 ngày, tuy nhiên thực tế bộ phận kế toán không thể phân biệt đƣợc đâu là chứng phải giải quyết không quá 01 ngày, đâu là chứng từ giải quyết không đƣợc quá 02 ngày.
- Về kiểm soát dự án nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách: Theo quy định thì đối với dự án đầu tƣ bằng nhiều nguồn vốn, nhiều cấp ngân sách mà do UBND huyện phê duyệt thì do KBNN huyện kiểm soát, nghĩa là đối với dự án có đầu tƣ bằng cả nguồn vốn ngân sách tỉnh và ngân sách huyện mà dự án này do UBND huyện phê duyệt thì sẽ phân cấp, ủy quyền cho KBNN huyện kiểm soát, tuy nhiên trong thực tế chƣa thực hiện ủy quyền đƣợc, dẫn tới có trƣờng hợp cả KBNN tỉnh, KBNN huyện cùng nhận hồ sơ, cùng kiểm soát một dự án, gây trùng lặp, không tập trung và tiềm ẩn rủi ro.
- Về thực hiện quy trình cam kết chi: Theo quy định thì trong vòng 5 ngày làm việc kể từ khi ký hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ có giá trị hợp đồng từ mức quy định phải thực hiện cam kết chi, chủ dự án phải gửi hợp đồng kèm theo đề nghị cam kết chi đến KBNN nơi giao dịch, tuy nhiên trong thực tế thƣờng các đơn vị khi giải ngân mới gửi hồ sơ đề nghị cam kết chi tới cơ quan KBNN, dẫn tới thực hiện không đúng theo quy định của Bộ Tài chính. Mặt khác đây là quy định mới nên một số chủ dự án còn lúng túng trong triển khai thực hiện, ảnh hƣởng đến thời gian kiểm soát chi. Ngoài ra việc nhập thông tin nhà cung cấp phải do đội xử lý trung tâm của Trung ƣơng xử lý do đó trong nhiều trƣờng hợp KBNN cấp dƣới chƣa chủ động đƣợc trong việc khai báo cam kết chi trên Hệ thống Tabmis, ảnh hƣởng đến thời gian kiểm soát chi.
- Về phối hợp đôn đốc các đơn vị chủ đầu dự án trong thanh toán vốn: Thực tế hiện nay vẫn còn tình trạng triển khai thực hiện một số dự án trong những tháng đầu năm còn chậm, nhƣng về phía KBNN coi việc này là trách nhiệm của chủ đầu tƣ, chƣa bám sát tình hình triển khai thực hiện của các dự án, chƣa có biện pháp phối hợp đôn đốc các chủ đầu tƣ đẩy nhanh tiến độ thực hiện cũng nhƣ tham mƣu cho các cơ quan chức năng các biện pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho các chủ đầu tƣ để đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án. Do vậy, chủ đầu tƣ khi đến thanh toán khối lƣợng thƣờng rơi vào dịp cuối năm, đã gây nên tình trạng quá tải, căng thẳng cho công chức làm nhiệm vụ kiểm soát chi, ảnh hƣởng đến chất lƣợng và thời gian kiểm soát chi. Bên cạnh đó, vẫn còn hiện tƣợng một số dự án, công trình chƣa tuân thủ đúng, đủ các quy định về quản lý đầu tƣ và xây dựng, nhƣng với vai trò là cơ quan kiểm soát chi vốn đầu tƣ, KBNN đôi khi chƣa kịp thời phát hiện và phản ánh với chủ dự án để hạn chế các hiện tƣợng trên.
- Về ứng dụng tin học trong kiểm soát chi: Việc áp dụng chƣơng trình ĐTKB-LAN đã phát huy đƣợc hiệu quả, tuy nhiên chƣơng trình này vẫn còn một số hạn chế nhƣ:
Để nhập số liệu của một dự án, một khoản chi phải thao tác qua nhiều giao diện, trong khi có nội dung trùng lặp mà vẫn phải nhập thủ công lại, dẫn đến mất nhiều thời gian, bên cạnh đó hiệu quả khai thác thông tin không cao, cụ thể việc khai thác số liệu của các dự án từ chƣơng trình đƣợc rất ít so với lƣợng thông tin nhập vào, dẫn đến ngoài việc nhập số liệu trên chƣơng trình thì cán bộ kiểm soát chi vẫn phải theo dõi bằng phƣơng pháp thủ công.
Mặt khác, chế độ quy định thông tin báo cáo còn chƣa phù hợp: Các mẫu biểu báo cáo nguồn vốn CTMTQG tƣơng đối phức tạp, một số mẫu biểu mang tính chất tự phát đòi hỏi ngƣời thực hiện chỉ có thể thực hiện bằng phƣơng pháp thủ công (Excel) chứ chƣa thể khai thác từ chƣơng trình, điều
này ảnh hƣởng không nhỏ đến chất lƣợng và thời gian thực hiện báo cáo cũng nhƣ ảnh hƣởng đến việc cập nhật và tra cứu số liệu phục vụ công tác kiểm soát chi và phục vụ công tác chỉ đạo điều hành của lãnh đạo đơn vị.
- Năng lực công chức làm công tác kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG: Với khối lƣợng công việc ngày càng tăng, trong khi trình độ công chức chƣa đồng đều, một số công chức thiếu tính chuyên nghiệp, dẫn đến xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình giải ngân có lúc bị lúng túng.
b. Nguyên nhân hạn chế
- Về cơ chế chính sách và các văn bản hƣớng dẫn: Có thể nói lĩnh vực kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG hiện nay bị chi phối, đƣợc quy định ở quá nhiều văn bản, trong khi các văn bản này có sự chồng chéo, đặc biệt là sự không ổn định, thay đổi liên tục trong những năm gần đây, do đó việc cập nhật và nắm bắt các nội dung liên quan đến công tác kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG của công chức đƣợc giao nhiệm vụ kiểm soát chi gặp nhiều khó khăn, dẫn đến rủi ro và sai sót trong hoạt động nghiệp vụ. Ngoài ra các chủ chƣơng trình, dự án cũng bị động, lúng túng trong việc triển khai các chƣơng trình, dự án, ảnh hƣởng đến kết quả giải ngân nguồn vốn CTMTQG.
- Với quy trình vận hành Hệ thống Tabmis hiện nay thì Sở Tài chính sẽ là cơ quan nhập dự toán, kế hoạch vốn trên Hệ thống Tabmis, do vậy trong trƣờng hợp KBNN tỉnh muốn phân cấp một dự án nào đó cho KBNN huyện kiểm soát thì phải đƣợc sự đồng ý của Sở Tài chính (cơ quan tài chính phải thực hiện điều chỉnh nội dung nhập dự toán, kế hoạch vốn trên Hệ thống Tabmis từ mã KBNN tỉnh sang mã KBNN huyện) thì khi đó KBNN tỉnh mới thực hiện phân cấp kiểm soát chi cho KBNN huyện đƣợc, tuy nhiên hiện KBNN tỉnh và Sở Tài chính chƣa có cơ chế phối hợp để xử lý tình huống này, dẫn tới việc phân cấp kiểm soát chi cho KBNN huyện chƣa thực hiện đƣợc.
- Về các quy định liên quan: Cơ chế giao dịch một cửa vẫn còn tồn tại, chƣa hoàn thiện; cơ chế thanh toán trƣớc, kiểm soát sau vẫn bộc lộ nhiều rủi ro; quy trình luân chuyển chứng từ còn tồn tại ảnh hƣởng đến thời gian giải quyết các khoản chi.
- Bên cạnh một số chủ dự án có đội ngũ cán bộ giỏi về chuyên môn, có trách nhiệm cao đối với nhiệm vụ đƣợc giao thì vẫn còn không ít chủ dự án chƣa quan tâm đến việc đào tạo, sử dụng cán bộ, dẫn đến trình độ và sự hiểu biết cán bộ về các quy định liên quan nhƣ công tác lựa chọn nhà thầu, triển khai dự án, thủ tục tạm ứng, thanh toán vẫn còn hạn chế, dẫn đến có sai sót, ảnh hƣởng đến công tác giải ngân. Ngoài ra tình trạng chậm đôn đốc triển khai gói thầu, dự án, chậm hoàn thiện hồ sơ, mà tập trung vào thời điểm cuối năm là phổ biến, gây áp lực cho việc giải ngân và trong việc huy động các nguồn lực vào cuối năm, đồng thời một số đơn vị chƣa có kế hoạch triển khai một cách hợp lý dẫn đến việc bố trí vốn mà không sử dụng hết, phải kéo dài sang năm sau đã thƣờng xuyên xảy ra, gây lãng phí nguồn lực của Nhà nƣớc, ảnh hƣởng đến tiến độ triển khai các chƣơng trình, dự án.
- Số lƣợng công chức của Phòng Kiểm soát chi NSNN còn thiếu hụt so với quy định (về cả lãnh đạo phòng và cán bộ chuyên môn), trong khi khối lƣợng công việc ngày càng tăng, bên cạnh đó thì một số công chức năng lực trình độ còn hạn chế, chƣa kịp thời nắm bắt đƣợc những cơ chế chính sách mới liên quan đến công tác kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG, nên trong quá trình tác nghiệp vẫn còn sai sót, đặc biệt là lúng túng trong việc xử lý các tình huống phát sinh.
- Sự phối kết hợp giữa hai phòng (Phòng Kiểm soát chi NSNN và Phòng Kế toán Nhà nƣớc) có lúc còn chƣa tốt, chƣa phản ánh kịp thời các vƣớng mắc phát sinh trong quá trình giải ngân.
- Việc ứng dụng công nghệ thông tin, các phần mềm trong quản lý và kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG còn hạn chế, chƣa hỗ trợ tốt cho công chức trong việc theo dõi, báo cáo, phân tích số liệu.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Với những nội dung trình bày tại chƣơng II, Luận văn đã đánh giá về thực trạng và những kết quả đạt đƣợc trong công tác kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG tại Văn phòng KBNN Đăk Nông, từ đó rút ra đánh giá những mặt đƣợc, hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG trên địa bàn. Làm rõ đƣợc những nội dung cần khắc phục, cần phải đổi mới, nhằm hoàn thiện công tác kiểm soát chi nguồn vốn CTMTQG ngân sách tỉnh tại Văn phòng KBNN Đăk Nông trong thời gian tới.
CHƢƠNG 3
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT CHI NGUỒN VỐN CTMTQG THUỘC NGÂN SÁCH TỈNH TẠI
VĂN PHÒNG KBNN ĐĂK NÔNG