7. Tổng quan tài liệu
1.2. ĐẦU TƯ XDCB VÀ NHỮNG ẢNH HƯỞNG ĐỐI VỚI CÔNG TÁC
KIỂM SOÁT VỐN ĐẦU TƯ XDCB
Một số khái niệm liên quan đến hoạt động đầu tư XDCB
a. Đầu tư XDCB
Theo Luật Đầu tư số 59/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 của Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, tại Điều 3- Giải thích từ ngữ, khái niệm đầu tư được hiểu:
“Đầu tư là việc nhà đầu tư bỏ vốn bằng các loại tài sản hữu hình hoặc vô hình để hình thành tài sản tiến hành các hoạt động đầu tư theo Luật này và các quy định khác của pháp luật có liên quan”
Đầu tư XDCB là một bộ phận của hoạt động đầu tư nói chung, đó là việc bỏ vốn để tiến hành các hoạt động XDCB nhằm tái sán xuất giản đơn và tái sản xuất mở rộng các tài sản cố định cho nền kinh tế quốc dân thông qua các hình
thức xây dựng mới, mở rộng hoặc cải tạo, hiện đại hóa hay khôi phúc các tài sản cố định.
Mục đích của đầu tư là vì lợi ích quốc gia, cộng đồng và nhà đầu tư của đầu tư. Kết quả đạt được của đầu tư góp phần tăng thêm năng lực sản xuất cho xã hội.
b. Vốn đầu tư XDCB
Vốn đầu tư XDCB là toàn bộ những chi phí đã bỏ ra để đạt được mục đích đầu tư bao gồm chi phí cho việc khảo sát quy hoạch xây dựng, chi phí chuẩn bị đầu tư, chi phí thiết kế và xây dựng, mua sắm, lắp đặt máy móc thiết bị và các chi phí khác được ghi trong tổng dự toán.
c. Nguồn vốn đầu tư XDCB
Theo luật Đầu tư công số 49/2014/QH13 nguồn vốn đầu tư XDCB gồm: - Vốn từ ngân sách nhà nước;
- Vốn công trái quốc gia; - Vốn trái phiếu Chính phủ;
- Vốn trái phiếu chính quyền địa phương;
- Vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) và vốn vay ưu đãi nước ngoài; - Vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước;
- Vốn từ nguồn thu để lại cho đầu tư nhưng chưa đưa vào cân đối NSNN; - Các khoản vay khác của ngân sách địa phương để đầu tư.
Đặc điểm dự án đầu tư XDCB sử dụng vốn NSNN
a. Đặc điểm chung của dự án đầu tư XDCB
Thứ nhất, dự án đầu tư XDCB có tính chu trình và được thực hiện theo một trình tự chặt chẽ. Bất kỳ dự án đầu tư XDCB nào cũng đều có một chu trình chung bao gồm: ý tưởng hình thành dự án đầu tư, chuẩn bị dự án đầu tư, thực hiện dự án đầu tư, kết thúc đầu tư, bàn giao đưa vào sử dụng và vận hành khai thác, đánh giá kết thúc dự án. Dự án đầu tư XDCB được xây dựng, thẩm định và phê duyệt theo quy trình chặt chẽ.
Thứ hai, dự án đầu tư XDCB có mục đích, mục tiêu rõ ràng. Mục tiêu của dự án được xác định ngay từ giai đoạn hình thành dự án. Việc thực hiện dự án đem lại lợi ích gì về kinh tế, xã hội, tài chính, ai được hưởng lợi từ dự án? Bất kỳ một dự án đầu tư XDCB nào được lập, thẩm định, phê duyệt đều phải đảm bảo tính mục đích. Dự án có mục đích rõ ràng thì việc đầu tư cho dự án mới có ý nghĩa và không bị thất thoát, lãng phí vốn đầu tư.
Thứ ba, bất kỳ dự án đầu tư XDCB nào đều có sự tham gia của các chủ thể gồm: Chủ đầu tư (đại diện là ban QLDA), các nhà thầu (xây lắp, tư vấn, nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ), tổ chức tài trợ vốn, các cơ quan quản lý nhà nước.
Thứ tư, dự án đầu tư XDCB mang tính chất đơn chiếc. Mỗi công trình xây dựng đều có quy mô, thiết kế riêng theo yêu cầu và mục đích sử dụng của chủ đầu tư.
Thứ năm, môi trường hoạt động của dự án đầu tư XDCB có sự tương tác phức tạp giữa dự án này với dự án khác, giữa bộ phận quản lý này với bộ phận quản lý khác.
Thứ sáu, thời gian hoàn thành dự án đầu tư XDCB thường dài, phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên và lượng vốn đầu tư.
b. Đặc điểm của dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN
Đối với các dự án đầu tư bằng nguồn vốn NSNN ngoài những đặc điểm chung như trên còn có những đặc điểm khác biệt sau:
Thứ nhất, là dự án được thực hiện bằng nguồn NSNN, nguồn này hình thành từ các khoản thu từ thuế, lệ phí; các hoạt động dịch vụ do cơ quan nhà nước thực hiện, các khoản viện trợ không hoàn lại của Chính phủ các nước, các tổ chức, cá nhân ở ngoài nước cho Chính phủ Việt Nam và chính quyền địa phương; các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
Thứ hai, nhà nước quản lý toàn diện quá trình đầu tư từ việc xác định chủ trương đầu tư, lập dự án, quyết định đầu tư, thiết kế, lựa chọn nhà thầu, thi công xây dựng, nghiệm thu, bàn giao và đưa công trình vào sử dụng.
Thứ ba, dự án đầu tư XDCB từ nguồn NSNN chủ yếu là đầu tư xây dựng các công trình hạ tầng- kinh tế xã hội không có khả năng thu hồi vốn, các công trình này mang lại hiệu quả kinh tế- xã hội rất lớn và có ý nghĩa quan trọng trong phát triển kinh tế- xã hội, an ninh quốc phòng của từng địa phương.
Thứ tư, quá trình thực hiện dự án đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN phải tuân thủ theo các quy định về quản lý và sử dụng NSNN theo luật NSNN từ việc lập kế hoạch vốn, giao kế hoạch vốn, điều chỉnh, thanh quyết toán vốn đầu tư.
Thứ năm, thời gian triển khai dự án dài, việc sử dụng vốn không mang tính hoàn trả trực tiếp nên khả năng thu hồi vốn là rất thấp hoặc không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp vì vậy việc đánh giá hiệu quả phải căn cứ vào việc đánh giá tác động của dự án một cách toàn diện về kinh tế, chính trị, xã hội, văn hóa và môi trường.
Thứ sáu, mục tiêu của dự án sử dụng vốn NSNN là hướng đến mục tiêu chung của toàn xã hội. Việc sử dụng vốn NSNN mang tính ủy thác, nhà nước đại diện cho nhân dân quản lý, sử dụng quỹ NSNN (chủ yếu từ nguồn thu thuế). Chủ thể này chỉ là đại diện chứ không phải là chủ thể đích thực.
Yêu cầu đối với chủ đầu tư trong việc kiểm soát vốn NSNN
- Việc kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư các dự án sử dụng vốn NSNN đảm bảo đúng mục đích, đúng đối tượng.
- Việc sử dụng vốn phải tiết kiệm, hiệu quả cao nhất, chống thất thoát, lãng phí. Hiệu quả vốn đầu tư XDCB thể hiện ở chất lượng công trình sau khi hoàn thành và đưa vào sử dụng đúng thời gian. Những thất thoát trong xây dựng công trình làm giảm chất lượng và ảnh hưởng đến tuổi thọ công trình so với thiết kế.
- Chấp hành đúng quy định về quản lý tài chính đầu tư và trình tự đầu tư. Những quy định về trình tự đầu tư có ảnh hưởng đến trực tiếp và gián tiếp đến chất lượng công trình, chi phí xây dựng trong quá trình thi công và tác động của công trình sau khi hoàn thành đưa vào sử dụng đối với nền kinh tế.
Các giai đoạn quản lý dự án đầu tư XDCB
Bảng 1.1. Bảng tổng hợp các giai đoạn quản lý dự án đầu tư XDCB
Giai đoạn chuẩn bị đầu tư
Giai đoạn thực hiện đầu tư
Giai đoạn kết thúc xây dựng đưa dự án vào
khai thác sử dụng
- Nghiên cứu về sự cần thiết phải đầu tư và quy mô đầu tư;
- Tiến hành điều tra, khảo sát và chọn địa điểm xây dựng;
- Lập dự án đầu tư;
- Gửi hổ sơ dự án, trình cấp thẩm quyền quyết định đầu tư, tổ chức cho vay vốn đầu tư và cơ quan thẩm định dự án đầu tư.
- Nhận bàn giao mặt bằng;
- Thực hiện việc khảo sát, thiết kế xây dựng; - Xin giấy phép xây dựng;
- Thẩm định, phê duyệt thiết kế và tổng dự toán, dự toán công trình;
- Phát hành hồ sơ mời thầu , lựa chọn nhà thầu, hợp đồng thực hiện dự án;
- Thực hiện việc đền bù, giải phóng mặt bằng,; - Tiến hành thi công xây dựng;
- Kiểm tra và thực hiện các hợp đồng (tạm ứng, thanh toán hợp đồng); - Quản lý kỹ thuật và chất lượng xây dựng;
– Nghiệm thu, bàn giao công trình; –Thực hiện việc kết thúc xây dựng công trình; – Vận hành công trình và hướng dẫn sử dụng công trình; – Bảo hành công trình; – Quyết toán vốn đầu tư;
– Phê duyệt quyết toán.
Các rủi ro của dự án đầu tư xây dựng
a. Các yêu cầu cần đảm bảo trong dự án thi công xây dựng
Nội dung kiểm soát rủi ro trong thi công xây dựng công trình bao gồm: kiểm soát tiến độ xây dựng, kiểm soát chất lượng xây dựng, kiểm soát an toàn lao động trên công trường xây dựng, kiểm soát môi trường xây dựng.
Để có thể kiểm soát tốt các mặt này, Chủ đầu tư phải thực hiện tốt các yêu cầu sau:
+ Kiểm soát việc thi công công trình theo đúng thiết kế.
+ Kiểm soát tốt việc thực hiện đúng các quy trình, quy phạm kỹ thuật trong thi công.
+ Kiểm soát các quy định hiện hành về quản lý hoạt động kinh doanh xây lắp, thực hiện đầy đủ mọi điều khoản trong hợp đồng thi công đã ký.
+ Kiểm soát việc tuân thủ các quy chế quản lý xây dựng của ngành, của Nhà nước.
b. Những sự cố rủi ro có thể xảy ra trong khi triển khai dự án
➢Rủi ro do các yếu tố ngẫu nhiên tác động từ bên ngoài
- Rủi ro do các yếu tố ngẫu nhiên như môi trường, khí hậu: Do đặc điểm của ngành xây dựng chủ yếu là sản xuất ngoài trời trong thời gian dài nên các yếu tố thời tiết, khí hậu có ảnh hưởng rất lớn đến thời gian thực hiện dự án, chất lượng và chi phí của dự án.
- Rủi ro do những biến động bất ngờ của thị trường: Xây dựng là một trong những ngành kinh tế quan trọng và chiếm một lượng vốn đầu tư rất lớn của nền kinh tế quốc dân. Những biến động lớn, bất ngờ của thị trường trong và ngoài nước ảnh hưởng rất lớn đến các dự án xây dựng. Các biến động này đem theo các rủi ro về mặt tài chính đối với dự án đồng thời ảnh hưởng đến tiến độ thực hiện dự án.
➢Rủi ro do năng lực nhà thầu tư vấn, xây lắp không đáp ứng được yêu cầu.
- Đơn vị tư vấn không thực hiện đúng trình tự các bước khảo sát, thiết kế. -Thiết kế sai, không phù hợp với tình hình xây dựng.
- Đơn vị thi công xây lắp cùng lúc thi công nhiều công trình, đầu tư dàn trải, máy móc, nhân công không đáp ứng được yêu cầu.
- Giá bỏ thầu quá thấp, không đủ chi trả các chi phí xây dựng. ➢ Các rủi ro trong khâu kiểm tra giám sát, nghiệm thu, bàn giao
- Do khâu kiểm tra giám sát thường xuyên không được coi trọng theo đúng quy chế.
- Giám sát không chặt chẽ và không tuân thủ theo hợp đồng, quy định. - Do các hiện tượng tiêu cực giữa giám sát thi công của chủ đầu tư và điều hành thi công của tổ chức xây dựng.
- Bắt đầu xây dựng khi quá trình giải phóng mặt bằng chưa hoàn tất dẫn đến thời gian thi công kéo dài.
➢Rủi ro do các nguyên nhân xuất phát từ thủ tục hành chính, pháp lý
- Rủi ro do sự thay đổi chính sách như thuế, lãi suất vay, tiền lương…ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập cũng như khả năng cạnh tranh của đơn vị xây lắp.
- Vốn ngân sách bố trí không đủ hoặc không hợp lý.
Quản lý rủi ro là một công tác quan trọng trong quản lý thi công xây dựng, qua đó nhà quản lý có thể nhận dạng, đánh giá, kiểm soát đồng thời giảm thiểu tối đa các tác động tiêu cực của rủi ro tới dự án, từ đó đảm bảo tính hiệu quả của dự án.